Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ и оценка эффективности

Анализ эффективности деятельности предприятия

Анализ эффективности деятельности предприятия начинается с расчета и сравнительной оценки (с данными предыдущих периодов, плановыми данными, данными других аналогичных компаний, среднеотраслевыми значениями) коэффициентов рентабельности, характеризующих эффективность деятельности предприятия, основные из которых:

Рентабельность реализованной продукции = Прибыль от продаж / Полная себестоимость (себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы)

Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка

Норма прибыли = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность продукции и рентабельность продаж характеризуют эффективность текущей деятельности, а норма прибыли – всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Далее выполняется расчет и сравнительная оценка (по упомянутым выше позициям) показателей рентабельности, характеризующих эффективность использования ресурсов предприятия, наиболее значимые из которых:

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Средняя сумма валюты баланса

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Средняя сумма собственного капитала

Рентабельность заемного капитала = Чистая прибыль / Средняя сумма заемного капитала

Рентабельность инвестированного капитала = Чистая прибыль / Средняя сумма долгосрочных обязательств и собственного капитала

Рентабельность оборотных активов = Прибыль от продаж / Средняя сумма оборотных активов

Рентабельность внеоборотных активов = Чистая прибыль / Средняя сумма внеоборотных активов

Указанные коэффициенты характеризуют эффективность использования активов, собственного капитала, заемного и инвестированного капитала, оборотных и внеоборотных активов соответственно.

Затем выполняется факторный анализ показателей рентабельности, позволяющий выявить причины их отклонения от базы сравнения (данных предыдущего периода, плановых данных, данных других аналогичных предприятий, среднеотраслевых значений).

Факторный анализ показателей рентабельности

Факторный анализ коэффициентов рентабельности может выполняться в двух направлениях: на основе их расчетных формул и построенных факторных моделей.

В качестве примера первого направления факторного анализа рассмотрим методику расчета влияния факторов на отклонение рентабельности продаж способом цепных подстановок (табл. 1).

Таблица 1. Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности продаж

Из расчетной формулы данного показателя видно, что его величину определяют два фактора: выручка и прибыль от продаж. Сначала рассчитывается влияние на отклонение рентабельности продаж изменения выручки как количественного фактора, а затем – влияние изменения прибыли от продаж как фактора качественного.

По итогам расчетов можно сделать вывод о влиянии на отклонение рентабельности продаж каждого из определяющих его факторов: выручки и прибыли от продаж.

Второе направление факторного анализа показателей рентабельности позволяет выявить причины их изменения более детально и предусматривает разложение исходных формул этих показателей по всем качественным и количественным характеристикам интенсификации производства и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Факторные модели показателей рентабельности раскрывают взаимосвязи между показателями финансового состояния и финансовыми результатами, являются незаменимым инструментом оценки сложившейся ситуации, используются они и для прогнозирования финансовой устойчивости предприятия.

В качестве примеров рассмотрим факторные модели рентабельности активов и рентабельности собственного капитала:

Рск = Нпр * Оа * Кфз

где,
Ра — рентабельность активов;
Рск — рентабельность собственного капитала;
Нпр — норма прибыли;
Оа — коэффициент оборачиваемости активов;
Кфз — коэффициент финансовой зависимости, рассчитанный по средним значениям.

Как видно из формул, на рентабельность активов решающим образом влияют два фактора: норма прибыли и коэффициент оборачиваемости активов, а на рентабельность собственного капитала – три фактора, к названным выше добавляется еще и коэффициент финансовой зависимости.

Данные факторные модели являются мультипликативными, поэтому расчет влияния факторов на отклонение рентабельности активов и рентабельности собственного капитала может быть выполнен способом абсолютных разниц.

При анализе отклонения рентабельности активов (ΔРа) сначала рассчитывается влияние изменения коэффициента оборачиваемости активов (ΔРа(Оа)), а затем – изменения нормы прибыли (ΔРа(Нпр)), обозначив знаком «0» базисные данные, а знаком «1» – фактические данные, получаем:

Ра(Оа) = (Оа1 — Оа0) * Нпр0

Ра(Нпр) = Оа1 * (Нпр1 — Нпр0)

Выполним проверку правильности расчетов, сопоставив отклонение результативного показателя (рентабельности активов) с суммой влияний определяющих его факторов. Между ними должно быть примерное равенство:

ΔРа = Ра1 — Ра0 = ΔРа(Оа) + ΔРа(Нпр)

По итогам расчетов делается вывод о влиянии на отклонение рентабельности активов изменений определяющих его факторов: коэффициента оборачиваемости активов и нормы прибыли.

На отклонение рентабельности собственного капитала (ΔРск) сначала рассчитывается влияние изменения коэффициента финансовой зависимости (ΔРск(Кфз)), затем – изменения коэффициента оборачиваемости активов (ΔРск(Оа)) и в последнюю очередь – изменения нормы прибыли (ΔРск(Нпр)), обозначив знаком «0» базисные данные, а знаком «1» – фактические данные:

Рск(Кфз) = (Кфз1 — Кфз0) * Оа0 * Нпр0

Рск(Оа) = Кфз1 * (Оа1 — Оа0) * Нпр0

Рск(Нпр) = Кфз1 * Оа1 * (Нпр1 — Нпр0)

Выполним проверку правильности расчетов, сопоставив отклонение результативного показателя (рентабельности собственного капитала) с суммой влияний определяющих его факторов. Между ними должно быть примерное равенство:

ΔРск = Рск1 — Рск0 = ΔРск(Кфз) + ΔРск(Оа) + ΔРск(Нпр)

По итогам расчетов делается вывод о влиянии на отклонение рентабельности собственного капитала изменений определяющих его факторов: коэффициента финансовой зависимости, коэффициента оборачиваемости активов и нормы прибыли.

В случае необходимости на основании результатов анализа показателей рентабельности могут быть сформулированы рекомендации, направленные на повышение эффективности деятельности и использования ресурсов предприятия.

Пример анализа эффективности деятельности и использования ресурсов предприятия

Рассмотрим конкретный пример анализа эффективности деятельности и использования ресурсов предприятия по данным реклассифицированного бухбаланса и по данным из отчета о финрезультатах (табл. 2, 3).

Таблица 2. Реклассифицированный бухгалтерский баланс

Сначала изучим основные коэффициенты рентабельности, характеризующие эффективность деятельности предприятия (табл. 4).

Таблица 4. Анализ основных коэффициентов рентабельности, характеризующих эффективность деятельности предприятия

Таким образом, следует отметить снижение в отчетном году по сравнению с прошлым годом эффективности текущей деятельности предприятия и рост эффективности всей ее финансово-хозяйственной деятельности, что обусловлено, судя по всему, превышением роста эффективности прочих хозяйственных операций над снижением эффективности текущих хозяйственных операций.

Затем рассчитаем и проанализируем основные коэффициенты рентабельности, характеризующие эффективность использования ресурсов предприятия (табл. 5).

Таблица 5. Анализ основных коэффициентов рентабельности, характеризующих эффективность использования ресурсов предприятия

Результаты расчетов показывают, что эффективность использования активов, собственного капитала, заемного капитала, инвестированного капитала, оборотных активов и внеоборотных активов в отчетном году по сравнению с прошлым годом повысилась, что, безусловно, заслуживает позитивной оценки.

Далее способом цепных подстановок произведем расчет влияния факторов на отклонение рентабельности продаж как наиболее значимого показателя оценки эффективности текущей деятельности предприятия в сравнении с данными прошлого года (табл. 6).

Таблица 6. Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности продаж

Проведем проверку правильности расчета влияния факторов, сложив результаты расчетов (-0,023 + 0,013 = -0,010) и сопоставив полученную сумму с отклонением результативного показателя (0,094 — 0,104 = -0,010). Видно, что они равны между собой. Следовательно, расчет влияния на отклонение рентабельности продаж изменений определяющих ее факторов – выручки (нетто) от продаж и прибыли от продаж – выполнен правильно. Это позволяет сформулировать вывод по итогам расчетов.

Таким образом, в отчетном году по сравнению с данными прошлого года за счет увеличения выручки с 3500 тыс. до 4500 тыс. руб., т.е. на 1000 тыс. руб., рентабельность продаж снизилась на 0,023, однако за счет роста прибыли от продаж с 365 тыс. до 425 тыс. руб., т.е. на 60 тыс. руб., рентабельность продаж возросла на 0,013 пункта. В целом же совокупное влияние указанных факторов привело к снижению рентабельности продаж на 0,010.

На следующем этапе нашего анализа выполним факторный анализ рентабельности активов и рентабельности собственного капитала (табл. 7,8), используя рассмотренные выше факторные модели и методики расчета влияния факторов.

Таблица 7. Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности активов

Результаты расчетов показывают, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом за счет увеличения коэффициента оборачиваемости активов на 0,242 оборота их рентабельность возросла на 0,014, а за счет увеличения нормы прибыли на 0,016 рентабельность активов еще повысилась на 0,026. В целом же совместное влияние указанных факторов привело к росту рентабельности активов на 0,040.

Что же касается рентабельности собственного капитала, то в отчетном году по сравнению с прошлым годом за счет увеличения коэффициента финансовой зависимости на 0,004 она возросла на 0,0003, за счет роста коэффициента оборачиваемости активов на 0,242 рентабельность собственного капитала еще увеличилась на 0,0175, а рост нормы прибыли на 0,016 также привел к ее повышению на 0,0328. В целом же совместное влияние указанных факторов привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 0,0506. Расхождение отклонения рентабельности собственного капитала (0,051) и суммы результатов расчета влияния факторов (0,0506) произошло за счет округлений. Расчет влияний факторов и показателя рентабельности собственного капитала до четырех знаков после запятой вызван малой величиной влияния коэффициента финансовой зависимости.

Пример анализа эффективности деятельности предприятия (скачать xlsx файл)

Итак, по результатам анализа показателей рентабельности можно сформулировать следующую рекомендацию – обеспечить повышение эффективности текущей деятельности предприятия хотя бы до уровня прошлого года за счет снижения в первую очередь себестоимости продаж, а также управленческих расходов и коммерческих расходов.

Список литературы:

  1. Анализ в управлении финансовым состоянием предприятия / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2008. 240 с.: ил.
  2. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2011. 480 с.: ил.
  3. Крылов С.И. Совершенствование методологии анализа в системе управления финансовым состоянием предприятия: Монография. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2007. 357 с.

Анализ эффективности предприятия

Качественный анализ эффективности для любой фирмы или предприятия продвигается по четкому плану действий. Оценка на ликвидность и общую эффективность всех отраслей компании — это завершающий этап плана. Для того, чтобы оценить рентабельность и результативность работы, нужно в первую очередь заняться сбором данных. Вам понадобится обработать следующую информацию:

  • Сравнение доходности предприятия с конкурирующими фирмами.
  • Движение финансов и ресурсов внутри предприятия за последние несколько лет работы.
  • Определить коэффициент рентабельности согласно общепринятым формулам.
Читать еще:  Задания на выполнение сравнительного анализа чисел

По итогам полученных данных вы сможете выстроить схему повышения и улучшения эффективности и расчет роста предприятия. Финансовый вклад в оценочную работу окупит себя с лихвой за очень короткое время. Деньги, вложенные в личное развитие, никогда не пропадают даром, потому не стоит экономить на таком важном решении.

Факторный анализ показателей рентабельности

К преимуществам факторной оценки относится возможность провести сравнительный анализ эффективности деятельности предприятия вместе с аналогичными фирмами за несколько лет. В результате вы получите полный перечень преимуществ и недоработок. На основе полученных данных уже можно будет выстраивать модель внесения структурных изменений.

Схема факторного анализа достаточно проста. Начинается она с постановки целей для результата, на которые и делается упор. После нужно переходить на отбор необходимых показателей и их выделение из массы различных данных. Далее идет определение или выбор типа зависимости, которых может быть два.

  1. Схема: Построение модели-Выбор метода анализа-Реализация счетных процедур. Последовательный тип, который дает возможность полностью оценить все условия работы с данными.
  2. Схема: Методика анализа-Сбор информации-Построение модели. Такой тип помогает лучше разобраться с изменчивыми данными и статистикой.

Оба этих типа завершаются формулированием выводов. На их основе становится понятно, что стоит изменить, чтобы существенно повысить эффективность работы и производства на любом уровне. Начиная с самых верхов и заканчивая простые курьерские поставки, любой вид деятельности нуждается в полной оценке, чтобы получить более высокий результат и доход в будущем.

Рост одного из показателей рентабельности

К основным показателям рентабельности относятся: конкурентоспособность, финансовый оборот и минимизация затрат ресурсов. Как правило, рост одного из показателей приводит к тому, что эффективность предприятия растет. Чтобы добиться этого необходимо правильно и четко использовать данные после проведения расчетов. Таким образом вы сможете повысить как личную эффективность сотрудников, так и общее развитие компании.

Не стоит забывать о том, что один человек не может обеспечить продвижение целой фирмы. Обращайте внимание на общее настроение коллектива. Стоит организовать работу так, чтобы каждый отдельный человек был заинтересован в росте нужных вам показателей. Анализ эффективности работы как управляющих, так и рядовых рабочих имеет большую важность. Таким образом вы сможете выделить инициативных работников и поощрить их наградами.

Это послужит хорошей мотивацией для остального коллектива. В результате вы получите достаточный уровень заинтересованности в развитии. Конечный итог приведет к стабильному и динамичному росту общей продуктивности предприятия. К слову, продвижение отдельно взятых сотрудников в немалой доле зависит от их личной способности к эффективной работе и умении сотрудничать с остальным коллективом.

Денежные ресурсы

Движение денежных ресурсов на фактических счетах фирмы как нельзя лучше демонстрируют ее эффективность на рынке. Благодаря сравнению прибыли и расходов за определенный период времени вполне возможно выделить качественный рост или упадок в работе фирмы. Этот показатель является самым очевидным из всех этапов анализа предприятия.

Доход от основной деятельности компании — это базовая часть финансовых влияний. Именно на него нужно делать упор при проработке повышения оборота фирмы. Правильно просчитанная модернизация предприятия составляет только половину успеха. Немало зависит от личных качеств отдельно взятого человека.

В основе любого дела лежит предрасположенность субъекта к правильному обращению с ресурсами. Делая упор на повышение финансовой способности компании, оцените умение каждого работника выстраивать верную линию получения дохода. Это умение заложено в человеке на том же уровне, что и обучаемость. Имея в своем коллективе людей, заряженных на успех в любой сфере, вы неизменно повысите эффективность всей компании.

Управление платежеспособностью

Платежеспособность любого предприятия — это возможность досрочного или в разы ускоренного погашения любых долгов. По этому уровню оценивается полезный коэффициент дохода средств, которые находятся в обороте. Говоря простым языком, чем быстрее фирма способна погасить взятый на развитие кредит, тем выше ее ликвидность и платежеспособность.

Правильное распоряжение оборотными средствами способно выдержать практически любой кризис, от которых не застрахована ни одна организация. Эффективность организации в финансовом плане заключается также в умении находить и создавать выгодное партнерство, которое обеспечивает дополнительное финансирование.

Повысить платежеспособность компании можно в несколько шагов, на которые должен пойти руководитель:

  • ускорение погашения всех возможных долгов. На этом этапе стоит избавиться от всех расходов, которые не затрагивают деятельность фирмы.
  • Определение путей повышения прибыли.
  • Максимальная оптимизация капитала компании. Нужно выделить основные источники стабильного дохода и провести модернизацию на этом уровне.
  • Найти пути уменьшения расходов путем подбора более дешевых источников ресурсов. Важно учитывать также качество получаемой и производимой продукции.

Сохранение финансового цикла

Простое определение финансового цикла — это время от оплаты задолженности поставщику до получения прибыли за продаваемый товар. Фактически, за один такой цикл и формируется чистый доход фирмы. Чем короче этот цикл — тем выше финансовая состоятельность любой компании. Показатели эффективности управленческой деятельности в этом случае выражены в получении растущего дохода с каждым циклом.

Проводя углубленный анализ, этот пункт остается приоритетным в определении конкурентоспособности компании. Определите структуру прохождения денег и проведите оценку каждого пункта по отдельности. Это будет вашей отправной точкой в управлении финансовым циклом. Не забывайте о том, что оборотные средства имеют весьма ограниченный объем и вывести их до прохождения полного круга нельзя.

На этом этапе необходимо понять, каким образом добиться увеличения объема дохода с одной и той же суммы. Для этого важно уметь сопоставлять имеющуюся информацию с возможностями и грамотно соединять их. В этом случае вы сможете не только сохранить наличествующий финансовый оборот компаний, но и значительно его улучшить.

Использование финансового цикла

Основная структура работы финансового круга предприятия выглядит так: оплата поставщику-отгрузка-доставка-оформление-отгрузка покупателю-доставка-получение денег за продажу. Оценка эффективности предприятия заключается в том, чтобы рассчитать примерный процент дохода с каждого пункта. Имея на руках эту информацию, руководитель сможет лучше понять, как организовать работу в более выгодном русле.

Рассмотрим на наглядном примере. Допустим, у вашего предприятия финансовый цикл состоит из 5 шагов. На каждый из них уходит приблизительно 3 дня. В результате всех шагов вы получаете доход в 20%. В этом случае вам нужно обратить внимание на сокращение оборотного времени. Скажем, сократив длительность шага до 2 дней, вы получаете тот же доход, но уже за более короткое время.

Таким образом вы добавляете возможность повышения общего дохода за месяц и год. В результате, платежеспособность компании значительно повышается, что дает шанс на более перспективное сотрудничество. Увеличение дохода также позволяет проводить регулярное обновление технической базы фирмы. Это в свою очередь значительно ускоряет процесс денежного оборота. Экономический прогресс налицо.

Улучшение показателей компании

Проведя полный анализ эффективности фирмы, вы получаете большое количество полезных данных. Для улучшения показателей компании важно уметь правильно ими воспользоваться. Здесь возникает вопрос, на что же обращать внимание в первую очередь, чтобы система работала без сбоев? Разберем все результаты поэтапно.

  1. Финансовая сторона. Здесь достаточно воспользоваться советами, приведенными выше в этой статье.
  2. Техническая составляющая. Обращайте внимание на то, что без модернизации развитие формы как таковой невозможно. Движение прогресса требует подстраиваться под него максимально быстро и эффективно. Интересуйтесь новинками в сфере нужного вам оборудования, посещайте выставки и презентации.
  3. Партнерские связи. Начиная модернизацию производства, не забывайте о том, что поиск выгодных партнеров тоже относится к этому шагу. Стоит время от времени обращать внимание на новые фирмы с нужным вам направлением работ. Таким образом вы сможете находить интересные сотрудничества, которые принесут дополнительный доход.

Есть еще один фактор, который не оценит ни один посторонний аналитик. К нему относится личные качества коллектива и ваша собственная предрасположенность к удачному управленчеству. Эти нюансы крайне важны для успешного развития и роста предприятия. Оценить, однако эту сторону невозможно в точных цифрах. Чтобы иметь представление о возможностях каждого отдельно взятого сотрудника, нужно иметь заключение специалиста в этой области. Такие данные вам может предоставить подробное ДНК-исследование, которое выявляет уровень потенциала и способностей.

Заключение

Деловой анализ предприятия — это полезная и нужная вещь на любом этапе развития. Он дает возможность развиваться и расти над собой. Использование данных является достаточно тонким делом и далеко не каждый может правильно обрабатывать для себя полученную информацию. И происходит это совсем не потому, что человек не разбирается в своем деле. Корень проблемы уходит гораздо глубже.

Современные технологии дают возможность изучить полностью ваш личный внутренний потенциал. Зная собственные силы, вы легко определите, заниматься всеми аспектами развития самому или поставить грамотного управляющего. Именно для этого проводят подробные ДНК-тесты. Они показывают, насколько у отдельного субъекта есть умение оперировать большими объемами необходимой информации.

Читать еще:  Анализ структуры активов предприятия выводы

Благодаря достаточно подробному описанию, которое для вас расшифруют наши специалисты, вы можете оценить собственные силы. Такие же исследования стоит провести и для сотрудников, поставив цель — выявление склонностей к тому или иному виду работы. Таким образом вы получите возможность правильно построить схему выполнения задач. Каждый человек будет заниматься своим делом, к которому у него есть врожденный талант. В результате общий успех компании будет повышаться в геометрической прогрессии.

Показатели и методы оценки эффективности деятельности коммерческой организации

При исследовании вопросов повышения эффективности (производственной деятельности) и для оценки эффективности как системной характеристики необходимо использовать комплексный подход, рассматривающий объект с трех позиций:

  1. Эффективность — как результативность.
  2. Эффективность как соотношение результатов и затрат.
  3. Эффективность как оптимальность.

Возникают следующие варианты (способы) сравнений и соотношений:

  1. Эффективность как результативность:

— сопоставление фактически достигнутого состояния экономической оценки деятельности предприятия (ЭОДП) с плановым на текущий момент времени и с плановым на конечный момент времени;

— сопоставление фактически достигнутого состояния ЭОДП и отдельных ее компонентов с состоянием ЭОДП других регионов или других экономических систем, например, с неинновационным сегментом экономики;

— сопоставление фактически достигнутого состояния ЭОДП с уровнем ее развития в предыдущем периоде или с исходным состоянием ЭОДП.

— значение в абсолютном выражении;

— темп роста показателя в абсолютном выражении за период.

  1. Эффективность как соотношение результатов и затрат:

— сопоставление фактически достигнутого состояния ЭОДП с уровнем в предыдущем периоде или с исходным с точки зрения соотнесения полученного результата и произведенных затрат ресурсов, времени, издержек реализации процессов.

  1. Эффективность как оптимальность:

— сопоставление фактически достигнутого состояния ЭОДП с максимально достижимым при заданных исходных показателях.

Основная сложность, возникающая при реализации третьего варианта комплексного подхода, заключается в определении критериев оптимальности (например, максимально достижимого уровня развития ЭОДП с учетом имеющихся ресурсов). Так, оптимальным можно считать уровень производственной эффективности предприятий-лидеров, но исходные условия развития предприятия-лидера могут отличаться от исследуемого, да и лидерство организации не доказывает, что оно развивается оптимально, и не могло достигнуть более высоких показателей. Очевидно, что под оптимальным уровнем нельзя понимать плановые показатели развития, поскольку они могут быть как заниженными, так и завышенными и недостижимыми в принципе.

Конечным результатом деятельности любого коммерческого предприятия (в том числе и машиностроительного) является прибыль (Z), поэтому отношение результата к величине затрат выступает объективным и главным критерием целесообразности производственной деятельности. Т.е. эффективность «относительный показатель, показатель, который показывает структуру, характерное соотношение между отдельными частями, относительное развитие во времени и рассчитывается отнесение величины результата к величине затрат»:

где Э – экономическая эффективность деятельности организации; Р – экономический результат (доход, прибыль), который стремиться к max; З – затраты на осуществление деятельности (расходы, издержки), которые должны стремиться к min.

Эффективность может быть выражена «количественно и/или качественно, но одно можно утверждать наверняка это реальная эффективность будет зависеть от того, каким из множества путей мы достигли поставленных целей». Соответственно, при наличии выбора существует и конфликт (лат. — conflictus — столкновение, борьба) и эффективность, как функция, где аргументом является выбор, также находится в конфликтной среде.

Направления анализа эффективности деятельности предприятия

Определение эффективности деятельности предприятия может быть произведено по таким направлениям, как:

— анализ и оценка организационно-технических мероприятий по совершенствованию управления;

— определение общего эффекта, созданного совокупным работником;

— определение доли эффекта системы управления в общем эффекте организации;

— определение результатов деятельности функциональных подразделений.

Анализ эффективности деятельности организации

Анализ эффективности деятельности предприятия, часть авторов, таких как Д.А. Коршунова, Е.А. Боргард, А.Д. Шеремет, С.А. Щербакова, предлагают проводить комплексно, исследуя все аспекты функционирования компании, начиная от материально – технической базы и заканчивая финансовым состоянием. Другие же авторы, такие как М.А. Шибина, Н.И. Морозко, М.С. Абрютина, Л.Л. Зайончик, предлагают исследовать эффективность деятельности в аспектах только показателй прибыли и рентабельности, так М.С. Абрютина в своих трудах, представила следующую схему анализа эффективность деятельности коммерческой организации (рисунок 1).

Рисунок 1- Анализ эффективности деятельности организации

На наш взгляд, данный подход не является целесообразным, т.к. эффективность деятельности предприятия, характеризуется, как уже было отмечено выше, исходя из множества критериев. В связи, с чем возникает потребность расчета различных показателей. Остановимся подробнее на составляющих системы показателей эффективности хозяйственной деятельности.

Показатели эффективности деятельности предприятий

Их можно разделить на:

— показатели эффективности использования основных средств.

Уровень технической обеспеченности предприятий, может определяться по двум показателям: фондооснащенность и фондовооруженность.

где Фосн — фондооснащенность, руб./м 2 ; ОС – среднегодовая величина основных средств, руб.; Пл – площадь предприятия, организации, отдельного цеха или производственного участка, м 2 ; Фвоор – фондовооруженность, руб./чел.

Показателями, характеризующими эффективность использования основных средств, являются фондоотдача и фондоёмкость:

где Фот — фондоотдача, руб./руб., Фе – фондоемкость, руб./руб.; В (ТО) – выручка, товарооборот.

Для оценки технического состояния основных средств, которое, на наш взгляд, является косвенным показателем эффективности деятельности предприятия, так же используются показатели годности и износа основных средств.

— показатели эффективности использования оборотных средств.

Показателями, характеризующими эффективность использования оборотных средств, являются коэффициент и период их оборачиваемости:

где Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных средств; ОБ – средняя величина оборотных средств; Поб — период оборачиваемости оборотных средств, в днях.

Расчет данных показателей, и анализ их в динамике позволит определить направления изменения показателей, а так же выявить причины.

— показатели эффективности использования трудовых ресурсов.

Основными показателями производительности труда на предприятии являются:

  1. Выработка продукции, которая характеризует количество (в натуральных показателях) или стоимость произведенной продукции, приходящиеся на единицу времени или одного среднесписочного работника.
  1. Трудоемкость продукции, определяется делением рабочего времени на количество выпускаемой продукции.

В настоящее «время в качестве основного показателя применяется оценка производительности труда в стоимостном измерении».

Анализируя эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии, необходимо так же оценить показатели текучести кадров.

— показатели, характеризующие производство и реализацию продукции.

По результатам проведенного анализа, определяются резервы роста и качества производства продукции.

— показатели оценки результатов деятельности предприятия.

Принципиальная модель формирования прибыли коммерческой организации выглядит следующим образом (рисунок 2) .

Рисунок 2 — Схема формирования чистой прибыли предприятия

Наиболее популярными показателями эффективностью производства и реализации продукции организации являются показатели рентабельности продукции (11) и рентабельности продаж.

где Рв (%) — рентабельность продаж, %; Пр – прибыль от продаж.

Рентабельность продаж показывает размер прибыли от продаж в расчете на 1 рубль реализованной продукции (выручки).

где, Рс (%) — рентабельность продукции, %; СС – себестоимость производства продукции.

Рентабельность продаж показывает размер прибыли от продаж в расчете на 1 рубль затрат на производство продукции.

Принципы оценки эффективности деятельности организаций

Таким образом, представляется целесообразным выделение следующих общих принципов оценки эффективности:

  1. Комплексная оценки эффективности — эффективность деятельности предприятия должна рассматриваться с различных позиций на основе совокупности трех вышеописанных способов с учетом всей доступной информации.
  2. Использование широкого набора показателей, необходимого и достаточного для характеристики ЭОДП и как самостоятельной системы, имеющей сложную структуру элементов и процессов, и как части экономической или социально-экономической системы.
  3. Учет временного лага, возникающего между вложениями в предприятие и получением результатов от производственной деятельности. На ранних стадиях формирования ЭОДП он может быть достаточно продолжительным и зависеть от многих факторов.

К примеру, одна из основных проблем современной экономики России – это устаревшее оборудование и, соответственно, высокий процент износа. На таком оборудовании не возможен выпуск конкурентоспособной на мировом рынке, а тем более инновационной продукции. Для решения проблемы необходимы миллиарды рублей, закупки импортного оборудования, квалифицированный персонал, что естественно, не возможно организовать единовременно.

Даже если бы и удалось установить абсолютно полный перечень факторов эффективности, то, согласно теории систем, оценка свойств объекта на основании оценки предельно элементарных его составляющих в итоге не дает адекватной оценки рассматриваемого объекта, так как эти элементарные составляющие определяют свойства объекта не автономно, а в совокупности, во взаимодействии друг с другом, что не учитывается при поэлементной оценке исследуемого объекта.

Более того, чрезмерное увеличение количества факторов эффективности (в случае теоретического допущения возможности формирования абсолютно полного перечня факторов) ведет к тому, что их математическая обработка становится чрезвычайно сложной, а сбор необходимых исходных данных – практически неосуществимым, что существенно понижает применимость подобных методов оценки эффективности предприятий в повседневной практической деятельности.

Ряд методик при оценке эффективности деятельности предприятий основывается на сложных идеализированных моделях: вводятся новые определения и показатели, строятся новые системы координат и т.п.

Логическая обоснованность предлагаемых теоретических моделей эффективности не вызывает сомнения, нов условиях конкретных хозяйствующих субъектов эти модели, зачастую, невозможно использовать. В результате не только невозможно осуществить сколько-нибудь точную количественную оценку того или иного предлагаемого параметра, но и задать граничные значения для предприятия с учетом его специфики деятельности и вовсе сложно дать ему четкое определение. Все это сильно понижает возможность математической обработки исходных данных, а значит – и адекватной оценки эффективности предприятия.

Сомнения вызывает и использование разноразмерных и неоднородных показателей (к примеру, уровня производительности труда, вероятности банкротства предприятия) в интегрированный показатель эффективности хозяйствующего субъекта. В этом случае «экономисты приводят коэффициенты, которые определяют весовое значение каждого из оцениваемых факторов, а также приводящих в порядок размерность показателей». Однако применяемые коэффициенты, зачастую, весьма условны, что влечет неадекватность оценки реального влияния тех или иных факторов на эффективность предприятия. Кроме этого, различные факторы в каждой отдельной экономической ситуации с разной силой влияют на эффективность деятельности различных исследуемых предприятий, поэтому является неадекватным изначальное установление единых весовых коэффициентов для оценки эффективности различных хозяйствующих субъектов.

Читать еще:  Многокритериальный анализ решений

Подавляющее большинство существующих методик «подразумевает сопоставление при экономическом анализе практически идентичных предприятий, занимающихся производством схожих товаров и услуг и действующих в схожих состояниях внешней среды». Вместе с тем, развитие товарно-денежных отношений приводит к всё большей диверсификации предприятий, всё большему разнообразию товаров и услуг, всё более усугубляющимся отличиям в экономических условиях деятельности.

Таким образом, любое решение всегда принимается по поводу конкретной ситуации, складывающейся в конкретном хозяйствующем субъекте. В связи с этим, эффективность решения непосредственно зависит от стартовой (по отношению к моменту разработки и принятия решения) ситуации, существующей на предприятии. Например, эффективным или даже высокоэффективным будет считаться решение, в результате которого убыточная организация улучшает свое положение (к примеру, в производственной сфере), а для другой организации (стабильно и прибыльно функционирующей) – подобное решение является неэффективным или вовсе неприемлемым.

Оценка эффективности организации

Оценка эффективности организации – это комплекс мероприятий по разностороннему анализу организации, направленный на детальное исследование основных показателей деятельности.

В ходе оценки выясняется, насколько эффективно организация осуществляет свою деятельность, какой у нее уровень рентабельности, доходности, а также определяются дальнейшие перспективы развития.

Задачи оценки эффективности организации

К ключевым задачам оценки эффективности организации относятся:

  • определение степени влияния факторов как внутреннего, так и внешнего характера на деятельность организации;
  • анализ структуры прибыли и динамика ее развития;
  • изучение выручки, получаемой от различных видов деятельности;
  • определение перечня факторов, которые оказывают воздействие на формирование дохода, и их количественное измерение;
  • изучение распределения чистой прибыли и получаемого в результате этого эффекта;
  • оценка результативности работы организации по задействованию всех имеющихся возможностей для повышения доходности и рентабельности;
  • выявление дополнительных резервных возможностей для увеличения прибыльности;
  • разработка эффективных мер по рациональному использованию выявленных резервных возможностей.

В более обобщенном виде задачи оценки результативности можно представить следующим образом:

  • идентификация реального состояния объекта;
  • анализ объекта по составу и свойствам, а также его сравнение с наиболее близкими конкурентами по аналогичным параметрам;
  • определение изменений объекта, протекающих в определенном отрезке времени;
  • выявление главных факторов, которые послужили возникновению изменений объекта, определение степени их влияния;
  • прогнозирование основных направлений дальнейшего развития объекта.

Оценка эффективности управления

Наша компания образована в 2000 году в Екатеринбурге, уже в 2001 открыты региональные офисы в Москве и Петербурге. Сейчас компания работает на рынке практически всех стран бывшего СНГ, генеральные представительства расположены в России, Казахстане, Грузии, Беларуси, Украине.

Компания является одним из лидеров российского и украинского рынка консалтинга и автоматизации в области стратегического, финансового и процессного управления, разработки и внедрении ключевых показателей эффективности (KPI).

Несколько слов в предложении, выходящем за размеры изображения. В сл11едующих блоках — виды консалтинга, по клику на кнопку «Подробнее» мы переходим на отдельную страницу соответствующего раздела:
Узнать подробнее

Оценка эффективности персонала

Наша компания образована в 2000 году в Екатеринбурге, уже в 2001 открыты региональные офисы в Москве и Петербурге. Сейчас компания работает на рынке практически всех стран бывшего СНГ, генеральные представительства расположены в России, Казахстане, Грузии, Беларуси, Украине.

Компания является одним из лидеров российского и украинского рынка консалтинга и автоматизации в области стратегического, финансового и процессного управления, разработки и внедрении ключевых показателей эффективности (KPI).

Несколько слов в предложении, выходящем за размеры изображения. В сл11едующих блоках — виды консалтинга, по клику на кнопку «Подробнее» мы переходим на отдельную страницу соответствующего раздела:
Узнать подробнее

Оценка эффективности использования ресурсов

Наша компания образована в 2000 году в Екатеринбурге, уже в 2001 открыты региональные офисы в Москве и Петербурге. Сейчас компания работает на рынке практически всех стран бывшего СНГ, генеральные представительства расположены в России, Казахстане, Грузии, Беларуси, Украине.

Компания является одним из лидеров российского и украинского рынка консалтинга и автоматизации в области стратегического, финансового и процессного управления, разработки и внедрении ключевых показателей эффективности (KPI).

Несколько слов в предложении, выходящем за размеры изображения. В сл11едующих блоках — виды консалтинга, по клику на кнопку «Подробнее» мы переходим на отдельную страницу соответствующего раздела:
Узнать подробнее

Оценка эффективности проекта

Наша компания образована в 2000 году в Екатеринбурге, уже в 2001 открыты региональные офисы в Москве и Петербурге. Сейчас компания работает на рынке практически всех стран бывшего СНГ, генеральные представительства расположены в России, Казахстане, Грузии, Беларуси, Украине.

Компания является одним из лидеров российского и украинского рынка консалтинга и автоматизации в области стратегического, финансового и процессного управления, разработки и внедрении ключевых показателей эффективности (KPI).

Несколько слов в предложении, выходящем за размеры изображения. В следующих блоках — виды консалтинга, по клику на кнопку «Подробнее» мы переходим на отдельную страницу соответствующего раздела:
Узнать подробнее

Методы оценки эффективности организации

На практике в изучении деятельности организации используются следующие методы оценки эффективности:

ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ – основывается на анализе показателей доходности в их динамическом развитии. При использовании данного метода выполняется расчет темпов роста отдельных типов прибыли, выясняются особенности их изменения. Наиболее распространенными в практическом применении являются такие направления данной методики^

  • выполнение сравнительного анализа определенных значений, полученных в отчетный период, с аналогичными величинами, полученными в предшествующем периоде;
  • выполнение сравнительного анализа определенных значений с теми же показателями за аналогичный период прошедшего года. Это направление анализа в большей степени применяется в компаниях, где наблюдается четко выраженная сезонность основной деятельности;
  • выполнение сравнительного анализа определенных значений за несколько предшествующих периодов. В данном случае основной целью является исследование динамики изменений выбранных величин.

ВЕРТИКАЛЬНЫЙ – основой метода является структурное разделение показателей, характеризующих прибыль компании. Данная методика включает следующие подвиды:

  • структурное анализирование отдельных направлений деятельности, формирующих прибыль. Выполняется расчет удельного веса или сопоставление сумм прибыли, полученных от разных сфер бизнес-деятельности;
  • структурное изучение прибыли по определенным видам выпускаемых продуктов. Организация сама определяет перечень исследуемой продукции;
  • структурное анализирование активов. Его результаты позволяют детально рассмотреть потенциал создания выручки за счет использования имеющихся ресурсов;
  • структурное исследование выручки по ее использованию и распределению. В рамках данного вида анализа происходит изучение отдельных направлений, по которым выполняется распределение выручки, а также сферы ее конкретного использования;

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ – базовым направлением этого исследования является сравнение определенных групп показателей прибыли. Выполняется расчет относительного и абсолютного значения отклонений в проводимом сравнении. На практике чаще всего применяются:

  • сравнительное анализирование уровней доходности. В результате исследования определяется конкурентная позиция компании, выявляются резервные возможности для дальнейшего развития. Основным объектом исследования является выручка от операционной деятельности;
  • сравнительное исследование уровня доходности компании и ее главных конкурентов. Целью данной оценки является определение позиций объекта на рынке и создание комплекса мероприятий по их повышению;
  • сравнительное исследование значений выручки в отчетном и плановом периоде. Определяется уровень отклонения полученных показателей от запланированных, а также устанавливаются основные причины этого. Выявленные результаты используются для возможности внесения своевременных корректирующих мер в деятельность компании.

Показатели оценки эффективности организации

Оценка результативности деятельности компании основывается на изучении комплекса показателей, которые можно объединить в следующие группы:

  • показатели, отображающие итоговые результаты деятельности компании. К ним относятся выручка, объем продукции, которая была реализована, объем услуг, которые были предоставлены;
  • показатели, отображающие объем ресурсов и затрат. В данную группу входят такие показатели, как себестоимость, фонд оплаты труда, материальные расходы, численность сотрудников.

Также, используемые для изучения эффективности показатели можно разделить на следующие:

  • Объективные – основными из них являются производительность, экономическая эффективность, рентабельность, окупаемость;
  • Субъективные – к данной подгруппе относятся стабильность деятельности, трудовая активность персонала, удовлетворенность сотрудниками своей работой и другие данные, отражающие социально-психологические факторы деятельности компании.

Отдельно стоит рассматривать показатели исследования финансового состояния компании, поскольку данная сфера представляет собой сложную экономическую категорию. Это значения, которые характеризуют следующие составляющие:

  • финансовая устойчивость;
  • имущественное состояние;
  • деловая активность;
  • прибыльность;
  • платежеспособность.

Одной из основных концепций, используемых при изучении результативности современного бизнеса, является комплексный подход в исследовании показателей деятельности. Данный подход основывается на сбалансированной системе значений, которые отображают такие аспекты деятельности:

  • финансовая сфера;
  • клиентская база;
  • внутренние производственные процессы;
  • уровень удовлетворенности сотрудников условиями труда;
  • факторы окружающей среды.

Наиболее оптимальный результат оценки результативности той или иной организации можно получить при разработке индивидуальной системы показателей, которые позволяют максимально точно и детально видеть картину ее состояния на определенный период.

Услуги оценки эффективности организации

Услуга оценки эффективности организации позволяет получить реальную картину результативности вашего бизнеса.

Наши специалисты выполнят профессиональный анализ эффективности компании и предоставят качественные рекомендации по ее повышению.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector