Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Экономический анализ внешнеэкономической деятельности

АНАЛИЗ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В статье рассматривается проблема анализа внешнеэкономической деятельности российских предприятий, эффективность осуществления ими экспортных и импортных операций.

В связи с большим вниманием, которое уделяется сегодня внешнеторговым операциям со стороны субъектов экономической деятельности, возникает потребность в анализе процессов международной торговли и факторов, влияющих на конечный результат для каждой из сторон. Поэтому проблема анализа внешнеэкономической деятельности занимает первостепенное значение в вопросах выживания фирмы на международном рынке и повышения эффективности ее деятельности.

Для решения данной проблемы были изучены существующие системы приемов и методов экономического анализа внешнеэкономической деятельности. Экономическое обоснование принимаемых решений по управлению внешнеэкономической деятельностью предприятия производится путем расчета различных показателей экономической эффективности.

Эффективность ВЭД предприятия характеризуется прибыльностью всех его подразделений, ориентированных на экспорт, на данном уровне могут рассчитываться следующие показатели:

1. Общая прибыль на денежную единицу экспортного оборота (ОП):

1. Чистая прибыль на денежную единицу экспортного оборота (ЧП):

3. Рентабельность экспорта к затратам на экспорт (РЭЗ):

2. В случае возможности идентификации части активов (АЭ) и собственного капитала (СК), задействованных в производстве и реализации экспортной продукции, возможно использование анализа Du Pont:

где БП – базовая прибыль от экспорта продукции;

ПЭ – объем продаж по экспорту;

ОЧП – объем чистой прибыли от экспорта продукции;

ЗЭ – объем затрат по экспорту.

Для принятия правильных управленческих решений целесообразно рассчитывать показатели экономической эффективности экспорта и импорта:

где Ээф.экс.– экономический эффект экспорта;

Ов.ф. – валютная выручка предприятия (за вычетом подлежащей обязательной продаже государству), рассчитываемая путем ее пересчета в рубли по курсу на дату поступления валюты;

Вр. – выручка в рублях от обязательной продажи валютной выручки ЦБ РФ;

Зэкс. – полные затраты предприятия на экспорт;

Эимп.– экономический эффект импорта;

Цр. – цена реализации импортных товаров на внутреннем рынке;

Зимп. – затраты на импорт товаров.

Существует целый набор других показателей эффективности ВЭД предприятия, которые руководители и специалисты могут самостоятельно выбирать для расчета, исходя из того, какой показатель наиболее полно характеризует основные процессы и результаты ВЭД. Внешнеэкономическая деятельность предприятия подвержена различным рискам, таким как валютный риск, дебиторский риск, риск неисполнения договора и другие. Даже финансово устойчивая организация может столкнуться с проблемой страхования рисков в связи со снижением доходов из-за изменения курса валюты. Для снижения валютного риска, как правило, используются формы получения кредитов в разных валютах, а также форвардные контракты; страхование валютного риска (передача всего риска страховой организации); работа с несколькими видами валюты (диверсификация); валютные опционы, фьючерсы. Стоит отметить, что снижение курса национальной валюты по отношению к иностранной валюте повышает эффективность экспортной операции, а для импорта наоборот. Так же, валютные поступления для предприятия выгодны в более сильной иностранной валюте, а платежи эффективнее осуществлять в слабеющей, что увеличивает общий финансовый результат организации.

Тема 7 Оценка эффективности внешнеторговых операций

Основные направления экономического анализа внешнеэкономического анализа. Зарубежные инвестиции, методы их экономической оценки. Совместное предпринимательство и совместные предприятия, их технико-экономическое обоснование. Особенности оценки эффективности. Внешнеторговая деятельность: методы расчета эффективности экспорта, импорта, товарообменных операций. Пути повышения эффективности внешнеторговых операций.

Оценка эффективности экспортно-импортных операций: показатели, методы расчета и пути повышения.

Участие в международном разделении труда позволяет достигать поставленные экономические цели при меньших затратах производственных ресурсов. Международный обмен товарами (услугами) может быть выгоден всем участникам внешних экономических связей при условии правильного оформления структуры экспорта и импорта. Теоретическое обоснование этих очевидных сейчас положений было впервые сформулировано еще в начале XIX в. выдающимся английским экономистом Давидом Рикардо. Эти положения лежат в основе оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности на любом уровне.

Особое значение имеет оценка эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия в современных условиях, когда хозяйственная самостоятельность и независимость неизбежно должны привести к повышению ответственности и обоснованности принимаемых управленческих решений.

Экономическое обоснование принимаемых решений по управлению внешнеэкономической деятельностью предприятий производится путем расчета различных показателей экономической эффективности. Всю систему показателей экономической эффективности ВЭД можно разделить на две группы.

1. Показатели эффекта, определяемые как абсолютные величины, выражаются в соответствующих денежных единицах как разница между результатами и затратами.

2. Показатели эффективности, определяемые на основе отношения результатов к затратам, как правило, относительны и выражаются в относительных единицах: %, руб./руб., $/$, долях единицы и др.

Под затратами следует понимать денежную, стоимостную оценку привлекаемых производственных ресурсов: стоимость сырья, материалов, энергии, трудовых ресурсов, услуг сторонних организаций, обязательные отчисления в различные государственные фонды и другие затраты, без которых сделка, операция была бы не осуществлена.

Читать еще:  Анализ проблемных ситуаций это технология

Под результатами следует понимать денежную, стоимостную оценку полученной выгоды для предприятия: денежные средства за поставленную продукцию, выполненные работы и услуги, стоимость полученного товара, работ, услуг и т.д.

При расчете показателей важно соблюдать следующие принципиальные методологические положения.

• принцип наиболее полного учета всех составляющих затрат и результата. Неполный учет затрат и полученных результатов может исказить выводы об оценке эффективности того или иного мероприятия, решения;

• принцип сравнения с базовым вариантом. Всё познается в сравнении, в том числе и эффективность. За базовый вариант может быть принято положение дел до принятия решения, один из вариантов принятия решения или состояние дел на рынке, у конкурента. Неправильный выбор базы сравнения также может привести к искажений оценок;

• принцип приведения затрат и результатов в сопоставимый вид. Сравниваемые показатели должны быть сопоставимы. Например, следует приводить их в сопоставимый вид по объему, качеству, периоду времени и другим параметрам;

• принцип приведения разновременных затрат и результатов к одному моменту времени. Соблюдение данного принципа — одно из важнейших положений теории оценки эффективности. Методы приведения разновременных затрат к одному моменту времени достаточно хорошо разработаны в экономике.

Конкретный расчет показателей эффективности будет в значительной степени зависеть от вида операции на внешнем рынке, ее целей, условий и других особенностей конкретной сделки. Рассмотрим общие положения и примеры расчета показателей эффективности применительно к различным видам операций на внешнем рынке.

Глава 12 Анализ внешнеэкономической деятельности коммерческих организаций

Анализ внешнеэкономической деятельности коммерческих организаций

12.1. Внешнеэкономическая деятельность, ее определение и содержание

В нормативных документах определение внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД) приводится в ст. 1 Федерального закона «Об экспортном контроле» от 18.07.1999 г. № 183-ФЗ: «Внешнеэкономическая деятельность – это внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них)».

В данном законе не раскрыто содержание основных понятий, составляющих внешнеэкономическую деятельность, поэтому рассмотрим, как они представлены в других законах.

Определение внешнеторговой деятельности (далее – ВТД) приведено в Законе «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ (далее – Закон № 164-ФЗ): «Внешнеторговая деятельность – деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью».

Определение иностранных инвестиций как вложений иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации в виде объектов гражданских прав, принадлежащих иностранному инвестору, если такие объекты гражданских прав не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в Российской Федерации в соответствии с федеральными законами, в том числе денег и ценных бумаг (в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации), иного имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальная собственность), а также услуг и информации содержится в ст. 2 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 09.07.1999 г. № 160-ФЗ.

Определение производственной кооперации как формы разнообразного организационного сотрудничества субъектов предпринимательской деятельности, в том числе субъектов различных государств, дано в Федеральном законе «О производственных кооперативах» от 08.05.1996 г. № 41-ФЗ.

Анализ мнений специалистов по данной проблеме, имеющихся в экономической литературе, показал следующее.

1. Наличие различных определений внешнеэкономической деятельности. Так, ВЭД рассматривается как «процесс реализации внешнеэкономических связей» [17, с. 10–11], «международные хозяйственные и торгово-политические отношения» [21, с. 7, 10], «совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и коммерческих функций фирм и предприятий» [14, с. 8–10], «совокупность производственно-хозяйственных, финансово-экономических, научно-технических, коммерческих отношений между хозяйствующими субъектами из разных стран» [20, 20–21].

2. Выделение всеми авторами внешнеторговой деятельности как основного вида внешнеэкономической деятельности, а также таких ее видов, как инвестиционная деятельность и производственная кооперация.

3. Необоснованно упущен такой вид деятельности, как деятельность неторгового характера.

На наш взгляд, ВЭД можно определить следующим образом: внешнеэкономическая деятельность – это совокупность различных видов деятельности, включающая внешнеторговую деятельность, международную инвестиционную деятельность, международную производственную кооперацию, международную деятельность неторгового характера (переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включающие: плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства, лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства и др.).

Поскольку внешнеторговая деятельность является основной частью ВЭД, остановимся более детально на Законе № 164-ФЗ, который определяет составные части ВТД, а также понятия экспорта, импорта.

Под импортом товара в соответствии с Законом № 164-ФЗ понимается ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе, а под экспортом – вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе.

Читать еще:  Анализ производства и продажи продукции

При этом понятия экспорт и импорт применимы только для такой категории, как «товар». Что же касается работ и услуг, то для целей ВТД Закон № 164-ФЗ вводит понятие внешней торговли работами и услугами, которое не увязывает работы и услуги ни с местом их оказания, ни с местом потребления. Это работы и услуги, оказываемые резидентом нерезиденту, и наоборот.

В Законе № 164-ФЗ отождествляются два понятия: «оказание услуг» и «выполнение работ», с чем нельзя согласиться. Наиболее четко различие между работами и услугами видно из их определения, данного в ст. 38 Налогового кодекса РФ:

«Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц».

«Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».

Статьей 12 Закона № 164-ФЗ определены методы государственного регулирования ВТД посредством:

1) таможенно-тарифного регулирования (путем установления ввозных и вывозных таможенных пошлин);

2) нетарифного регулирования (путем количественного ограничения экспорта и импорта, устанавливаемыми Правительством РФ; квотированием, лицензированием, предоставлением исключительных прав на экспорт и импорт отдельных видов товаров, а также специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер);

3) запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью;

4) мер экономического и административного характера, способствующих развитию внешнеторговой деятельности (кредитование участников ВТД; функционирование систем гарантий и страхования экспортных кредитов и т. п.).

Анализ внешнеэкономической деятельности

Сущность внешнеэкономической деятельности

Внешнеэкономическая деятельность – это такая деятельность в области внешней торговли, внешних инвестиций, и других областей, где участвует международный обмен товарами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности или информацией.

Так в итоговом виде внешнеэкономическую деятельность можно понимать как ход сотрудничества с резидентами в международной, а также национальной экономике различных стран. Такая деятельность осуществляется с помощью установления внешнеэкономических, международных связей.

Внешнеэкономическое сотрудничество разделяется на следующие категории:

  • торговое;
  • валютно-финансовое;
  • инвестиционное;
  • производственное;
  • научно-техническое.

На предприятиях самой простой формой внешнеэкономических отношений является наличие импортно – экспортных операций, а самой сложной – транснациональные структуры.

Для того, чтобы оценить внешнеэкономическую детальность, на предприятиях используется система анализа внешнеэкономической деятельности. Для этого проводится анализ ключевых индикаторов.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Рассмотрим основные индикаторы, с помощью которых проводится анализ.

Показатели для анализа внешнеэкономической деятельности

Такие показатели используются применительно к предприятию, которое участвует во внешнеэкономической деятельности. В систему индикаторов включаются следующие критерии:

Оценивается динамика изменений экспорта:

  • объем экспорта в натуральных величинах и денежном выражении;
  • оценивается, как в целом изменился экспорт по различным товарам, подразделениям;
  • рассчитываются изменения показателя в относительном выражении (темпы роста, доли в общем экспорте).

Оценивается конкурентоспособность товара, поставляемого на экспорт:

  • изменение в динамике доли рынка (мирового, европейского, отдельной страны);
  • оценка предпочтений потребителей к марке;
  • оценка товаров-заменителей на международном рынке.

Оцениваются инновационные качества товара, который отправляется на экспорт:

  • доля затрат, которые стали ниже, в результате применения новых технологий;
  • объем экспортных поставок нового, инновационного товара;
  • доля новых, инновационных товаров в экспорте.
  • доля прибыли в объеме экспорта;
  • доля прибыли в объеме экспорта по различным товарам, поставляемым на экспорт;
  • прибыль от внешних инвестиций.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Показатели, используемые для анализа экспортного и импортного товара

Дополнительно для обоснования экономической эффективности экспортируемого товара используются следующие показатели.

Проводится постоянный мониторинг и анализ индикаторов:

  • себестоимость товара, который экспортируется;
  • транспортные расходы и расходы экспедиторские;
  • прочие расходы, например, страхование, пошлины таможенные и таможенные сборы;
  • доход от экспорта.

В качестве показателей эффективности внешнеэкономической деятельности используется коэффициент эффективности экспорта, показатель эффекта экспорта.

Если товар импортируется, то для анализа используются такие показатели:

  • стоимость импортируемого товара;
  • транспортно-экспедиторские расходы;
  • другие расходы, например, расходы, связанные с заключением сделки, валютные риски и потери, таможенные пошлины и сборы;
  • доход от импорта.

В качестве показателей эффективности внешнеэкономической деятельности используется коэффициент эффективности импорта собственного производства и для перепродажи, экономический эффект импорта.

Система показателей для оценки внешнеэкономической деятельности представлена на рисунке 1 ниже.

Процесс анализа внешнеэкономической деятельности

Анализ разделяется на несколько этапов:

  1. Первый этап: подготовительный. Во-первых, проводится сбор номенклатуры товаров, которые экспортируются и импортируются. Планируются и разрабатываются решения. Обосновывается целесообразность заключаемых контрактов.
  2. Второй этап: текущий анализ. Мониторинг исполнения контрактов и ключевых показателей. Далее проводится анализ поставок продукции и географии поставок.
  3. Третий этап: заключительный. Оценивается эффективность внешнеэкономической деятельности.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Глава 12 Анализ внешнеэкономической деятельности коммерческих организаций

Анализ внешнеэкономической деятельности коммерческих организаций

Читать еще:  Анализ спроса предприятия

12.1. Внешнеэкономическая деятельность, ее определение и содержание

В нормативных документах определение внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД) приводится в ст. 1 Федерального закона «Об экспортном контроле» от 18.07.1999 г. № 183-ФЗ: «Внешнеэкономическая деятельность – это внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них)».

В данном законе не раскрыто содержание основных понятий, составляющих внешнеэкономическую деятельность, поэтому рассмотрим, как они представлены в других законах.

Определение внешнеторговой деятельности (далее – ВТД) приведено в Законе «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ (далее – Закон № 164-ФЗ): «Внешнеторговая деятельность – деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью».

Определение иностранных инвестиций как вложений иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации в виде объектов гражданских прав, принадлежащих иностранному инвестору, если такие объекты гражданских прав не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в Российской Федерации в соответствии с федеральными законами, в том числе денег и ценных бумаг (в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации), иного имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальная собственность), а также услуг и информации содержится в ст. 2 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 09.07.1999 г. № 160-ФЗ.

Определение производственной кооперации как формы разнообразного организационного сотрудничества субъектов предпринимательской деятельности, в том числе субъектов различных государств, дано в Федеральном законе «О производственных кооперативах» от 08.05.1996 г. № 41-ФЗ.

Анализ мнений специалистов по данной проблеме, имеющихся в экономической литературе, показал следующее.

1. Наличие различных определений внешнеэкономической деятельности. Так, ВЭД рассматривается как «процесс реализации внешнеэкономических связей» [17, с. 10–11], «международные хозяйственные и торгово-политические отношения» [21, с. 7, 10], «совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и коммерческих функций фирм и предприятий» [14, с. 8–10], «совокупность производственно-хозяйственных, финансово-экономических, научно-технических, коммерческих отношений между хозяйствующими субъектами из разных стран» [20, 20–21].

2. Выделение всеми авторами внешнеторговой деятельности как основного вида внешнеэкономической деятельности, а также таких ее видов, как инвестиционная деятельность и производственная кооперация.

3. Необоснованно упущен такой вид деятельности, как деятельность неторгового характера.

На наш взгляд, ВЭД можно определить следующим образом: внешнеэкономическая деятельность – это совокупность различных видов деятельности, включающая внешнеторговую деятельность, международную инвестиционную деятельность, международную производственную кооперацию, международную деятельность неторгового характера (переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включающие: плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства, лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства и др.).

Поскольку внешнеторговая деятельность является основной частью ВЭД, остановимся более детально на Законе № 164-ФЗ, который определяет составные части ВТД, а также понятия экспорта, импорта.

Под импортом товара в соответствии с Законом № 164-ФЗ понимается ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе, а под экспортом – вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе.

При этом понятия экспорт и импорт применимы только для такой категории, как «товар». Что же касается работ и услуг, то для целей ВТД Закон № 164-ФЗ вводит понятие внешней торговли работами и услугами, которое не увязывает работы и услуги ни с местом их оказания, ни с местом потребления. Это работы и услуги, оказываемые резидентом нерезиденту, и наоборот.

В Законе № 164-ФЗ отождествляются два понятия: «оказание услуг» и «выполнение работ», с чем нельзя согласиться. Наиболее четко различие между работами и услугами видно из их определения, данного в ст. 38 Налогового кодекса РФ:

«Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц».

«Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».

Статьей 12 Закона № 164-ФЗ определены методы государственного регулирования ВТД посредством:

1) таможенно-тарифного регулирования (путем установления ввозных и вывозных таможенных пошлин);

2) нетарифного регулирования (путем количественного ограничения экспорта и импорта, устанавливаемыми Правительством РФ; квотированием, лицензированием, предоставлением исключительных прав на экспорт и импорт отдельных видов товаров, а также специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер);

3) запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью;

4) мер экономического и административного характера, способствующих развитию внешнеторговой деятельности (кредитование участников ВТД; функционирование систем гарантий и страхования экспортных кредитов и т. п.).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector