Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Состояние основных фондов анализируется с помощью

Анализ основных фондов предприятия

Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. К ним относят фонды со сроком службы более одного года и стоимостью более 100 минимальных месячных заработных плат.

Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды.
Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.).
Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.д.).

Выделяются следующие группы и подгруппы основных производственных фондов:

— здания (архитектурно-строительные объекты производственного назначения: корпуса цехов, складские помещения, производственные лаборатории и т.д.).

— сооружения (инженерно-строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства: тоннели, эстакады, автомобильные дороги, дымовые трубы на отдельном фундаменте и т.д.).

— передаточные устройства (устройства для передачи электроэнергии, жидких и газообразных веществ: электросети, теплосети, газовые сети, трансмиссии и т.д.).

— машины и оборудования (силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, автоматические машины, прочие машины и оборудование и пр.).

— транспортные средства (тепловозы, вагоны, автомобили, мотоциклы, кары, тележки и т.д., кроме конвейеров и транспортеров, включаемых в состав производственного оборудования).

— инструмент (режущий, ударный, давящий, уплотняющий, а также различные приспособления для крепления, монтажа и т.д.), кроме специального инструмента и специальной оснастки.

— производственный инвентарь и принадлежности (предметы для облегчения выполнения производственных операций: рабочие столы, верстаки, ограждения, вентиляторы, тара, стеллажи и т.п.).

— прочие основные фонды.

— В состав этой группы включают библиотечные фонды, музейные ценности и т.д.

В зависимости от степени непосредственного воздействия на предметы труда и производственную мощность предприятия основные производственные фонды подразделяют наактивные и пассивные. К активной части основных фондов относят машины и оборудование, транспортные средства, инструменты (средства труда непосредственно участвующие в создании продукта). К пассивной части основных фондов относят все остальные группы основных фондов (средства труда которые обеспечивают производственный процесс).

Анализ основных фондов проводится с целью увеличения эффективности их использования в следующей последовательности:

— определяется отклонения стоимостных и натуральных показателей по видам основных фондов отчетного периода от плановых показателей и базисного периода;

— сравнение отчетных показателей со среднеотраслевыми данными или с данными другого года аналогичного предприятия;

— анализ износа и обновления основных фондов;

— оценка эффективности основных фондов;

— расчет влияния факторов на эффективность основных фондов.

Анализ движения основных фондов на ООО «Гранд Байкал», тыс. руб.

Группа основных фондов

Наличие на начало года

Поступило за год

Наличие на конец года

Главным показателем при анализе основных средств является среднегодовая стоимость основных средств. Данная стоимость может быть рассчитана следующим образом:

где ОФср – среднегодовая стоимость основных фондов; ОФн –стоимость основных фондов на начало периода; ОФ1 – стоимость введенных основных фондов; Т1 – период функционирования введенных основных фондов; ОФ2 –стоимость выбывших основных фондов; Т2 – периодне функционирования выбывших основных фондов.

Исходя из данных таблицы, вычисляем среднегодовую стоимость основных фондов за период 2008-2012 гг.:

ОФср 2008 г. =67980,065 + (2843,887*5-262,083*5)/12 = 67980,065+(14219,435-1310,415)/12 = 67980,065 + 1075,752 = 69055,817 (тыс. руб.)

ОФср 2009 г. =70561,869 + (3618,199*5 — 296,598*5)/12 = 70561,869 + (18090,995- 1482,99)/12 = 70561,869 + 1384 = 69177,869 (тыс. руб.)

ОФср 2010 г. =73883,470 + (3782,608*5 — 1704,891*5)/12 = 73883,470 + (18913,04 – 8524,455)/12 = 73883,470 + 865,715 = 74749,185 (тыс. руб.)

ОФср 2011 г. =75961,187 + (4446,927*5 + 577,842*5)/12 = 75961,187 + (22234,635- 2889,21)/12 = 75961,187 + 1612,119 = 77573,306 (тыс. руб.)

ОФср 2012 г. =79830,272 + (4220,348*5 — 750,318*5)/12 = 79830,272 + (21101,74 – 3751,59)/12 = 79830,272 + 1445,846 = 81276,118 (тыс. руб.)

Для оценки движения основных фондов применяются следующие коэффициенты:

Коэффициент выбытия основных средств. Показывает, какая доля основных средств, имевшихся к началу отчетного периода, выбыла за отчетный период из-за ветхости и износа. Рассчитывается по формуле:

Квыбытия = Стоимость выбывших ОФ/Стоимость ОФ на начало периода*100%

Квыбытия 2008 г. = 262,083/67980,065*100% = 0,4%

Квыбытия 2009 г. = 296,598/70561,869*100% = 0,4%

Квыбытия 2010 г. = 1704,891/73883,470*100% = 2,3%

Квыбытия 2011 г. =577,842/75961,187*100% = 0,8%

Квыбытия 2012 г. = 750,318/79830,272*100% = 0,9%

Коэффициент ввода. Показывает обобщенную стоимостную оценку прироста основных фондов за определенный период и показывает долю новых основных средств в имеющихся на конец отчетного периода основных средствах. Рассчитывается по формуле:

Кввода = Стоимость вновь поступивших ОФ/ Стоимость ОФ на конец периода*100%

Кввода 2008 г. = 2843,887/70561,869*100%= 4,03%

Читать еще:  Метод стоимостного анализа

Кввода 2009 г. =3618,199/73883,470*100%= 4,9%

Кввода 2010 г. =3782,608/75961,187*100% = 5%

Кввода 2011 г. =4446,927/79830,272*100% = 5,6%

Кввода 2012 г. =4220,348/83300,302*100%= 5,1 %

Коэффициент замены. Показывает долю вновь вводимых основных средств, направленную на замену выбывающих. Рассчитывается по формуле:

Кзам = Стоимостьвыбывших ОФ/Стоимость введенных ОФ*100%

Кзам 2008 г.= 262,083/2843,887*100% = 9,2%

Кзам 2009 г.= 296,598/3618,199*100% = 8,2%

Кзам 2010 г.= 1704,891/3782,608*100% = 45%

Кзам 2011 г.= 577,842/4446,927*100% = 13%

Кзам 2012 г.= 750,318/4220,348*100% = 18%

Коэффициент обновления основных средств. Показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.Рассчитывается по формуле:

Кобновления = Стоимость новых ОФ/Стоимость ОФ на конец периода*100%

Кобновления 2008 г. = 2843,887/70561,869*100% = 4%

Кобновления 2009 г. = 3618,199/73883,470*100% = 4,9%

Кобновления 2010 г. = 3782,608/75961,187*100% = 5%

Кобновления 2011 г. = 4446,927/79830,272*100% = 5,6%

Кобновления 2012 г. = 4220,348/83300,302*100% = 5,1%

Анализ основных средств ООО «Гранд Байкал», в период 2008 – 2012 гг.

Рост среднегодовой стоимости основных фондов, свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия.Значение коэффициента выбытия за последние 5 лет, за исключением 2010 года, не превышали допустимого значение.Резкий скачок Квыбытия в 2010 году свидетельствует о подъёме экономики после кризисного периода в стране. Самое низкое значение Кввода было в 2008 году на фоне финансового кризиса шло снижение значения этого показателя. Но в 2011 году опять наблюдается рост значений, который свидетельствует о наращивании имущественного капитала предприятия.Самая большая замена основных средств была в 2010 году, и она составила 45% , что было связано с покупкой 100% доли ООО БГК «Гора Соболиная».

В процессе функционирования основные фонды подвергаются физическому и моральному износу. Под физическим износом понимается утрата основными фондами своих технических параметров.Моральный износ основных фондов является следствием научно-технического прогресса.

Моральный износ основных фондов является следствием научно-технического прогресса. Существуют две формы морального износа:

— форма морального износа, связанная с удешевлением стоимости воспроизводства основных фондов в результате совершенствования техники и технологии, внедрение прогрессивных материалов, повышения производительности труда;

— форма морального износа, связанная с созданием более совершенных и экономичных основных фондов (машин, оборудования, зданий, сооружений и т.д.).

Оценка морального износа первой формы может быть определена как разность между первоначальной и восстановительной стоимостью основных фондов. Оценка морального износа второй формы осуществляется путем сравнения приведенных затрат при использовании устаревших и новых основных фондов.

Амортизация основных фондов (Ам) – это процесс постепенного переноса стоимости основных фондов по мере износа на производимую продукцию, превращения ее в денежную форму и накопление финансовых ресурсов в целях последующего воспроизводства. Рассчитывается по формуле:

Ам = Стоимость ОФ на начало периода * Норма амортизации

Норма амортизации (Нам) = 1/Тмес , где Тмес – срок службы в месяцах.

Ам2008 г. =67980,065*0,1= 6798 (тыс. руб.)

Ам2009 г. =70561,869*0,1= 7056 (тыс. руб.)

Ам2010 г. =73883,470*0,1= 7388 (тыс. руб.)

Ам2011 г. =75961,187*0,1= 7596 (тыс. руб.)

Ам2012 г. =79830,272*0,1= 7983 (тыс. руб.)

Эффективность использования основных фондов определяется с помощью следующих показателей:

Фондоотдача (Фо). Показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т.е. насколько эффективно это вложение средств. Рассчитывается по формуле:

Фо = Q/ОФср,где Q — товарооборот; ОФср — среднегодовая стоимость ОФ.

Фо 2008 г. = 332527/69055,817= 4,8

Фо 2009 г. = 338543/69177,869 = 4,9

Фо 2010 г. = 372799/74749,185 = 5

Фо 2011 г. = 593593/77573,306 = 7,7

Фо 2012 г. = 621660/81276,118 = 7,6

Фондоемкость (Фе). Обратный показатель фондоотдачи, который показывает сумму ОФ, приходящуюся на рубль товарооборота:

Фе 2008 г. = 69055,817/332527 = 0,21

Фе 2009 г. = 69177,869/338543= 0,2

Фе 2010 г. = 74749,185/372799= 0,2

Фе 2011 г. = 77573,306/593593= 0,13

Фе 2012 г. = 81276,118/621660= 0,13

Фондорентабельность (Rоф). Показывает, сколько прибыли приходится на рубль ОФ.

Rоф 2008 г.= 38300/69055,817 = 0,6

Rоф 2009 г. = 42100/69177,869 = 0,6

Rоф 2010 г.= 27400/74749,185 = 0,4

Rоф 2011 г. = 44300/77573,306 = 0,6

Rоф 2012 г.= 61000/81276,118 = 0,8

Фондовооруженность (Фвоор). Показывает стоимость ОФ в расчете на одного работника.

Фвоор = ОФср / Р, где Р – среднесписочное количество работающих на предприятии (включает всех рабочих, ИТР и административно — управленческий состав).

Фвоор 2008 г. = 69055,817/658 = 105

Фвоор 2009 г. = 69177,869/827 = 84

Фвоор 2010 г. = 74749,185/865 = 86,4

Фвоор 2011 г. = 77573,306/876 = 88,6

Фвоор 2012 г. = 81276,118/897 = 90,6

Наиболее важными являются показатели фондоотдачи и рентабельности ОФ.

Читать еще:  Анализ конкурентных преимуществ предприятия

Основные показатели использования основных фондов ООО «Гранд Байкал» за период 2008-2012 гг.

Вопрос 41. Показатели состояния, движения и использования основных фондов

Вопрос 41. Показатели состояния, движения и использования основных фондов

На основе данных балансов основных фондов как по балансовой стоимости, так и по стоимости за вычетом износа можно рассчитать целый ряд показателей, которые характеризуют состояние и воспроизводство основных фондов.

К показателям состояния основных фондов относятся коэффициенты износа и годности. Эти коэффициенты можно рассчитать по состоянию как на начало, так и на конец года.

Коэффициент износа основных фондов на начало года рассчитывается по формуле:

По состоянию на определенную дату коэффициент износа рассчитывается как отношение суммы износа основных фондов к их полной стоимости.

Коэффициент годности основных фондов на начало года рассчитывается по формуле:

Для коэффициентов износа и годности справедливо следующее равенство:

КИЗН + КГОДН = 100 %.

К показателям движения основных фондов относятся коэффициент обновления и коэффициент выбытия основных фондов.

Коэффициент обновления основных фондов характеризует долю новых основных фондов в их общем объеме и исчисляется как отношение стоимости введенных в действие новых основных фондов за год к полной балансовой стоимости основных фондов на конец года:характеризует долю выбывших основных фондов в течение года в общей их стоимости. Он рассчитывается как отношение полной стоимости выбывших основных фондов к полной балансовой стоимости основных фондов на начало года:

Коэффициент выбытия основных фондов:

К показателям использования основных фондов относятся показатели фондоотдачи и фондоемкости.

Показатель фондоотдачи характеризует выпуск продукции в расчете на один рубль стоимости основных фондов и рассчитывается как отношение годового объема выпуска продукции к среднегодовой стоимости основных фондов:

где Q – объем произведенной продукции в денежном измерении;

?ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Показатель фондоемкости характеризует уровень затрат основных производственных фондов на один рубль произведенной продукции. Он рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к объему произведенной за год продукции:

Чем ниже значение показателя фондоемкости, тем эффективнее используются основные фонды.

Показатели фондоемкости и фондоотдачи являются обратными величинами:

Для анализа динамики фондоотдачи и фондоемкости используется индексный метод. Например, анализ динамики фондоотдачи по группе предприятий характеризуется с помощью индексов переменного состава, постоянного состава и индекса влияния структурных сдвигов. С помощью этих индексов можно оценить влияние на показатель фондоотдачи двух факторов:

1) изменения эффективности использования основных фондов на отдельных предприятиях, т. е. изменения индивидуальных уровней фондоотдачи;

2) структурных изменений в составе основных фондов, т. е. изменения доли предприятий с разным уровнем фондоотдачи в объеме основных фондов.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Как провести анализ основных средств?

Анализ состава и структуры основных средств

Основные средства организации необходимы ей для осуществления основных видов деятельности. В таблице 1 представлена структура и состав основных производственных фондов ОАО «ХХХ».

Таблица 1 – Структура и состав основных производственных фондов ОАО «ХХХ» (по первоначальной стоимости)

Делаем выводы после таблицы

В организации наблюдается прирост общей величины основных производственных фондов в 2018 году относительно 2017 года на 0,38%, что было обусловлено приростом хозяйственного инвентаря. В 2019 году в организации наблюдается снижение величины основных производственных фондов на 0,64%, что было вызвано снижением стоимости машин и оборудования, хозинвентаря, транспортных средств и прочих видов основных производственных фондов компании.

На рисунке 1 представлена структура основных производственных фондов ОАО «ХХХ» за 2019 год.

В 2019 году основная доля основных производственных фондов ОАО «ХХХ» — 41,15% приходится на прочие виды основных средств, высокая доля – 22,58% приходится на машины и оборудования, около 18,2% приходится на транспортные средства.

В целом анализ структуры основных производственных фондов ОАО «ХХХ», проведенный в период с 2017 по 2019 год показал, что в компании структура основных производственных фондов практически не изменилась, а их основную часть составляют прочие виды основных средств.

На рисунке 2 представлена общая динамика основных производственных фондов компании за исследуемый период по первоначальной и остаточной стоимости.

На протяжении анализируемого периода, как можно заметить из данных, представленных на рисунке 2, первоначальная стоимость превосходит остаточную в среднем на 30-35%. По сути данный показатель отражает уровень годности основных средств.

Анализ движения и технического состояния основных производственных фондов

В таблице 2 представлен анализ основных показателей технического состояния и движения основных производственных фондов ОАО «ХХХ».

Таблица 2 – Анализ технического состояния и движения основных производственных фондов

В анализируемом периоде, как можно заметить, снижается объем поступления новых основных средств в компанию, так если в 2017 году общая величина поступивших основных средств составляла 386342 тыс.руб., то в 2019 году данный показатель снизился до 4758 тыс.руб. Данный фактор отрицательно повлиял на коэффициент обновления основных производственных фондов.

Читать еще:  Метод на основе анализа безубыточности

За счет снижения объемов поступления основных производственных фондов, наблюдается и увеличение сроков обновления общей величины основных средств с 1,25 лет в 2017 году до 172,5 лет в 2019 году.

На рисунке 3 представлена динамика коэффициента годности и коэффициента износа основных фондов ОАО «ХХХ» за 2017 – 2019 гг.

За период с 2017 года по 2019 год в организации снижается коэффициент обновления, что связано с высоким уровнем поступления новых сановных средств в 2017 году, в 2018 и 2019 году поступления были не большие. Коэффициент выбытия основных производственных фондов так же имеет отрицательную динамику и наибольшее свое значение 10%, принимает в 2017 году, именно в этот период в организации наблюдается высокий уровень выбытия основных производственных фондов.

Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Для оценки эффективности использования основных производственных фондов коммерческой организации используем методику и показатели, представленные в первой части выпускной квалификационной работы.

В таблице 3 представлена динамика общих и частных показателей эффективности использования основных производственных фондов организации за 2017-2019 гг.

Таблица 3 – Динамика общих и частных показателей эффективности использования ОПФ в ОАО «ХХХ» за 2017-2019 гг.

В 2018 году относительно 2017 года снижение фондоотдачи основных производственных фондов на 1,26 руб. было вызвано превышением темпов роста среднегодовой величины основных производственных фондов, которые составили 135,8%, над темпами роста выручки от реализации, которые составили 111,2%. В 2019 году снижение фондоотдачи основных на 1,82 руб. было вызвано снижением выручки от реализации на 36%. Снижение фондоотдачи способствовало повышению фондоемкости, так в 2018 году относительно 2017 года величина фондоемкости увеличилась на 0,03 руб., а в 2019 году еще на 0,08 руб.

Пример факторного анализа фондоотдачи

Далее произведем расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи и рентабельности основных производственных фондов компании за 2017-2019 год. Расчет проведем по тем годам по которым произошло наибольшее снижение.

Факторная модель фондоотдачи выглядит следующим образом:

где, Fот – величина фондоотдачи, руб./руб.; V – величина выручки от продажи, тыс. руб., OF – среднегодовая величина основных средств, тыс.руб.

В таблице 4 представлены данные для факторного анализа фондоотдачи на предприятии за 2017-2019 гг.

Таблица 4 — Данные для факторного анализа фондоотдачи за 2017 — 2019 гг.

Анализ основных средств предприятия

Основные средства (ОС) — это материальные активы, которые обладают следующими свойствами:

  • участвуют в производственном процессе, сохраняя свою натуральную форму;
  • ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) — более одного года.

Анализ основных средств (фондов) предприятия проводят по следующим направлениям:

  • анализ изменения величины (динамики) основных средств;
  • анализ структуры основных средств;
  • анализ состояния и движения основных средств;
  • анализ эффективности использования основных средств.

Проанализируем основные фонды производственного предприятия «Машстрой» (название условное), которое выпускает спецтехнику.

ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Анализ динамики основных средств предприятия «Машстрой» показан в табл. 1.

Таблица 1. Динамика основных средств

Основные средства

Базисный период, тыс. руб.

Отчетный период, тыс. руб.

Прирост/снижение, тыс. руб.

Темп роста/снижения, %

Машины и оборудование

Производственный и хозяйственный инвентарь

Итого

231 854

241 263

9409

104,06

Прирост (снижение) рассчитывается по формуле:

где П(С) — прирост (снижение), тыс. руб.;

Рб — стоимость основных средств в базисном периоде, тыс. руб.;

Ро — стоимость основных средств в отчетном периоде, тыс. руб.

Темп роста/снижения (Т) определяют следующим образом:

Как видно из данных табл. 1, за анализируемый период стоимость основных средств предприятия увеличилась на 9409 тыс. руб., или на 4,06 %. В первую очередь прирост обеспечен за счет увеличения стоимости машин и оборудования. В отчетном периоде прирост по этой группе основных средств составил 12 901 тыс. руб., или 17,79 %. Также выросла стоимость транспортных средств — на 1406 тыс. руб., или на 49,42 %. Незначительно увеличилась стоимость производственного и хозяйственного инвентаря — на 1 тыс. руб. (1,02 %). В то же время произошло снижение стоимости зданий — на 4894 тыс. руб. (3,14 %) и сооружений — на 5 тыс. руб. (0,91 %).

Такие изменения в стоимости основных средств требуют дополнительных пояснений. Уменьшение стоимости зданий может быть связано с реализацией части данного имущества, а увеличение стоимости транспортных средств, машин и оборудования — с приобретением для производственных нужд оборудования (токарных станков, пресса и т. д.) и автотранспорта (одного грузового автомобиля).

СТРУКТУРА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Анализ структуры основных средств предприятия представлен в табл. 2.

Таблица 2. Структура основных средств предприятия «Машстрой»

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector