Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

1 наличный расчет

Наличные и безналичные расчеты между юридическими лицами

Чаще всего между юридическими лицами используются, конечно, безналичные расчеты, потому что при оплате продукции или услуг речь идет практически всегда о крупных суммах.

Чтобы расплатиться наличными, требуется потратить лишние деньги на услуги охраны или инкассаторов.

Еще один недостаток наличного расчета – достоверность бухгалтерии отследить намного труднее.

Лимит расчетов наличными


При осуществлении хозяйственной деятельности организации рассчитываются со своими контрагентами (юридическими лицами и предпринимателями) путем безналичных расчетов.

Но Гражданский кодекс также разрешает хозяйствующим субъектам проводить расчеты наличными денежными средствами, если это не противоречит другим законодательным актам.

Но, тем не менее, возникают ситуации, когда бизнесменам приходится рассчитываться наличными средствами.

К примеру, если фирма приобретает товар у индивидуального предпринимателя, не имеющего счета в банке, или речь идет просто о разовой закупке.

Одним из нормативных актов, регулирующих наличное обращение между юрлицами, является Указание ЦБ РФ 1843-У от 20.06.07.

Согласно нему с 2007 года установлен максимум расчетов наличными деньгами при осуществлении предпринимательской деятельности.

На основании пункта 1 Указания максимально допустимая сумма расчета наличными средствами между фирмами составляет 100 000 руб. по одному договору.

Это требование не распространяется на следующие виды расчетов:

  • при выплате заработной плате;
  • при выдаче подотчетных сумм.

Ограничение по лимиту бывает, когда наличные расчеты производятся между:

  • организациями;
  • организацией и ИП;
  • несколькими индивидуальными предпринимателями.


Как бухгалтеру оформить выплату дивидендов в проводках?
Проведение взаимозачета между организациями – что это такое и как сделать?

Это ограничение распространяется на платеж по одному договору.

К примеру, если два ИП заключили договор на сумму более ста тысяч рублей, наличными средствами рассчитаться по нему полностью нельзя, придется платеж производить в две части:

  1. сто тысяч заплатить наличными,
  2. а остатки оплатить по безналу.

Оплата по договору – примеры


Согласно нормам гражданского законодательства действия физлиц и предприятий, договор представляет собой документальное соглашение двух и более сторон о действиях, направленных на установление, прекращение или изменение прав и обязательств.


Как уведомить налоговую об открытии счета в банке?

Как рассчитать рентебельность капитала? Его виды.

1. В случае если между организациями или ИП заключено несколько договоров, то по каждому в отдельности договору следует выдерживать максимально установленный размер наличных расчетов.

В такой ситуации расчет наличными в общей сумме больше 100 000 руб, но по разным договорам не будет считаться нарушением закона, если сумма оплаты по каждому договору не превысит установленный лимит.

2. Если две фирмы в один день заключают несколько договоров, у каждого из которых сумма не превышает лимит, то такие действия законны. К примеру, две компании заключили три договора, каждый – на сумму сто тысяч рублей, тогда оплачивать наличными можно все три договора по отдельности.

Например, организация «А» заключила с организацией «Б» два договора – на консультационные услуги на сумму 150 тысяч рублей и на аренду торговой площади на сумму 250 тысяч рублей. Организация «Б» внесла наличными в кассу организации «А» 180 тысяч рублей, в том числе 95 тысяч рублей – оплата консультационных услуг, и 85 тысяч рублей – оплата торговой площади.

3. Если организация заключила с контрагентом договор на сумму 700 тысяч рублей, то по этому договору лимит расчетов наличными средствами составит 100 000 руб., а остальную сумма должна быть погашена безналичным путем.

Эта норма законодательства также обязательна при осуществлении расчетов наличными между ИП и организациями.

в части возможности свободного распоряжения денежными средствами, так как это ограничение не запрещает проводить безналичные расчеты.

Требование об ограничении суммы при расчетах наличными средствами не распространяется на сделки с участием физлиц, не являющихся предпринимателями.

В официальном комментарии к Указанию разъясняется, что ограничение по наличным расчетам действует именно по одному договору без установления временных ограничений и количества операций по нему.

Штрафные санкции


Также ограничения по лимиту касаются и различных штрафов, пени или возмещения убытков.

К примеру, юридическое лицо заключило договор с другой фирмой на сумму сто тысяч рублей, и в договоре указано, что в случае просрочки фирма обязуется выплатить тысячу рублей штрафа.

Если фирма допускает просрочку, ей приходиться платить, но так как предельный размер расчетов наличными деньгами – сто тысяч, штраф оплачивается безналичным путем.

Если компании нарушают ограничения по наличному расчету, то, согласно Кодексу Российской Федерации ст. 15.1, это является административным правонарушением и предусматривает штрафы:

  • для руководителя предприятия – 4 – 5 тыс. руб.;
  • для самой фирмы – 40 – 50 тыс. руб.

Чтобы избежать этих санкций, необходимо прежде, чем расплачиваться и подписывать договор, ознакомиться с каждым пунктом о возможных пени, неустойках и платить, придерживаясь лимитам на наличные расчеты.


Какие проводки должен осуществить бухгалтер по начислению амортизации средств?
Как подшивать документы в ПФР, единый расчетный документ.

Категории, которые не попадают под установленный лимит:

  • наличные расчеты с участием Банка России;
  • различные банковские операции;
  • оплата сборов, налогов и таможенных пошлин.

Подотчетные и физические лица


При наличных расчетах между организациями с помощью подотчетных лиц Указание ЦБ РФ применяется в зависимости от документального оформления операции.

  1. В случаях, когда он приобретает товары для организации, но от своего имени, то на данную операцию не распространяется ограничение наличных расчетов.
  2. Но если в подотчетных документах будет указано ФИО работника, а не реквизиты компании, возможны претензии налоговых органов по поводу неправомерности включения таких расходов в налогооблагаемую базу.
  3. Если же подотчетное лицо действует на основании доверенности от организации, и в документах указываются реквизиты юрлица, то на данную операцию распространяется действие Указания, а, следовательно, сумма наличного расчета не должна превышать максимально допустимой.

Такая ситуация считается нарушением порядка работы с наличными средствами.

КоАП устанавливает следующие штрафные санкции за такое правонарушение:

  • 40000 – 50 000 – на юрлицо;
  • 4000 – 5 000 – на должностное лицо, допустившее нарушение.

Лицом, совершившим правонарушение, является организация, принимающая денежные средства.

Но оштрафовать компанию за это правонарушение можно, если факт превышения лимита наличных расчетов был обнаружен не позднее двух месяцев с момента его совершения.

Расчеты между физическими лицами

Расчеты между физическими лицами наличными тоже имеют категории расчетов, которые не попадают под лимиты, но только если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем.

К этим категориям Банк России относит:

  • операции с бумагами, представляющие ценность (акции, облигации);
  • расчет по договору аренды любой недвижимости;
  • расчет по возврату или выдаче займов или их процентов;

Бухгалтерские особенности наличных расчетов


Как уже было указано выше, ЦБ РФ установил предельные расчеты наличными денежными средствами в размере ста тысяч рублей по одному договору.

Существует 4 способа расчета наличными между ИП:

  1. через контрольно-кассовую технику;
  2. через бланки строгой отчетности;
  3. без документов ( в случаях, предусмотренных законом);
  4. предприниматели, находящиеся на патенте или ЕВНД могут не применять ККТ в некоторых случаях, предусмотренных ФЗ №54.

Согласно Федеральному закону ст.2 54-Ф3 следует, что все предприниматели и организации при осуществлении всех денежных расчетов, в случае выполнения работ, продажи товаров, оказания услуг необходимо использование ККТ (контрольно-кассовой техники).

Читать еще:  Расчет северных надбавок до 30 лет

Но если ИП выступает получателем наличных, не связанных с категориями, указанными в федеральном законе, то они могут не применять ККТ в частности:

  • при возврате суммы подотчета;
  • при возврате займа (беспроцентного);
  • при получении помощи-благотворительности.

Контрольно-кассовая техника не применяется в проведении расчетов, в которых используются бланки строгой отчетности в некоторых случаях:

  • продажа сопутствующих товаров при условии, что доля от выручки составляет менее 50% от общего дохода;
  • продажа различных ценных бумаг (акции, облигации);
  • продажа проездных талонов или билетов на общественный транспорт;
  • обеспечение учащихся и преподавателей питанием;
  • разная мелкорозничная торговля;
  • торговля на ярмарках, рынках, выставках;
  • продажа мороженого, кваса, разливных напитков, овощей в развал.


Проводки по основным средствам: поступление, списание, безвозмездная передача, переоценка, продажа.
В помощь бухгалтеру: начисление и проводки по налогу на прибыль.
Статья о том, как составить оборотно-сальдовую ведомость: https://buhguru.com/buhgalteria/oborotno-saldovaya-vedomost-kak-zap.html

Согласно закону, все индивидуальные предприниматели и организации обязаны:

  1. регистрировать контрольно-кассовую технику в органах налоговой службы;
  2. в момент оплаты покупателям выдавать отпечатанные ККТ чеки;
  3. обеспечивать хранение и ведение документации, связанной с регистрацией и приобретением КТТ;
  4. контролирующим органам обеспечивать доступ к КТТ.

Кассовая дисциплина предпринимателя


Согласно положению Центрального Банка России, все ИП наравне с юридическими лицами обязаны соблюдать порядок кассовых операций.

Порядки для ИП немного отличаются от юрлиц и выражаются в следующих утверждениях:

  1. Каждый предприниматель обязан вести кассовую книгу, и каждое поступление и уход денежных средств фиксировать и оформлять ордерами (приходными и расходными соответственно).
  2. Ежегодно ИП должен рассчитывать лимиты кассы, а также ежедневно прослеживать остатки денег к концу рабочего дня и сдавать всю выручку сверх лимита в банк.

В настоящее время в Госдуме на рассмотрении находится законопроект об ограничении размера расчетов между физлицами наличными средствами суммой 600 000 руб.

Однако этот законопроект пока не принят, так как не внесены поправки в ГК и КоАП, а также не утвержден регламент банковской деятельности для обеспечения этого законопроекта

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Лимит расчёта наличными

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

  • юридическими лицами;
  • организациями и частными предпринимателями;
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

  • при выплате заработной платы;
  • при социальных начислениях, страховых выплатах;
  • при выдаче подотчетных средств;
  • при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

  • операции с помощью Банка России;
  • таможенные платежи, налоги и сборы;
  • кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

  1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
  2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
  3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
  4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
  5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
  6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

  • несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
  • договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
  • ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).
Читать еще:  Расчет посещаемости в детском саду

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

  • штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
  • штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

Правила расчетов наличными для ИП в 2019 году

Проводить расчеты безналичным путем достаточно удобно и сравнительно быстро. Это не требует дополнительных затрат времени по подготовке купюр, их оформлению и других особенностях работы с наличными деньгами. Но в процессе работы небольших предпринимателей, ИП, очень часто возникают ситуации, когда невыгодно перечислять средства по безналу. Это связано, как с суммами операций, так и с контрагентами, которым проводится оплата. Поэтому в таких случаях лучше выбрать для ИП расчет наличными. 2019 год не стал исключением, что касается проведения данного типа взаимоотношений. Каждый ИП, который планирует проводить такого типа расчеты должен ориентироваться в лимитах, которые установлены нормативными актами РФ, а также правилами их проведения, в том числе и снятие со счетов.

Основы расчетов наличными

Законодательство РФ не запрещает проведение расчетов ИП с юридическими или физическими лицами наличными средствами. Данная норма представлена ст.861 Гражданского Кодекса РФ. Кроме этого все расчеты наличными средствами между ИП и ООО либо другими юридическими лицами регулируются Центральным банком России, который выдал Указ № 3073-У под названием, которое свидетельствует о его сути, «О провидении наличных расчетов» 07.10.2013. Его нормы действуют и в 2019 году. Он включает в себя несколько пунктов, которые определяют отношения между ИП, ООО, а также другими физическими лицами, в процессе проведения расчетов наличными средствами.

Но есть исключения, которые не подпадают под контроль Центробанка, а именно:

  • расчеты, одной из сторон которых является сам Центробанк;
  • когда проводятся расчеты для обеспечения банковских операций;
  • во время оплаты таможенных платежей;
  • проведения выплат заработной платы, а также других выплат социального характера;
  • выдача денежных средств работникам ИП под отчет;
  • снятие наличных предпринимателем со своего счета на личные цели, которые не касаются проведения предпринимательской деятельности.

Любые расчеты, которые проводит ИП с физическими лицами, не подпадают под контроль. Но в то же время оплаты между предпринимателем и ООО не могут превышать суммы 100 тыс. рублей по одному договору. Эта норма действует уже на протяжении нескольких лет и продолжит быть актуальной и ныне.

Ограничения по расчетам наличными

То есть Указ, который контролирует данную сферу расчетов, вводит систему ограничений использования наличных во время расчетов между бизнесменами:

  • по сумме;
  • по назначению оплаты.

Лимит по сумме

Если говорить о сумме, то уже было сказано, что в данном варианте ИП может проводить любые расчеты между ООО либо другими формами юридических лиц, не превышая 100-тысячный порог по одному договору.

Есть несколько особенностей данного лимита:

  • срок действия ограничения не определяется четким периодом действия договора, а имеет постоянную силу в отношении конкретного договора;
  • придерживаться лимита должны все стороны отношений, а именно договора, по которому устанавливается этот предел расчетов;
  • внимательным необходимо быть во время подписания договора аренды, а также указания условий оплаты в нем. Нередко бывает, что недвижимость сдается в пользование на длительный период. Такая ситуация приводит к тому, что общая сумма платежа довольно большая. Некоторые арендодатели требуют оплаты за весь период аренды. Но в данном случае лимиты Центробанка также должны выполняться. Поэтому, если ИП необходимо использовать недвижимость на протяжении длительного периода, то подписывать придется несколько договоров, в которых сумма расчета наличными не будет превышать 100 тыс.рублей;
  • не стоит путать лимит по сумме на один договор с ежедневным лимитом. На протяжении дня ИП может рассчитываться с десятков разных партнеров, в том числе наличкой, на любые суммы в общем. Главное, чтобы по одному договору, оплата прошла всего 100 тыс.рублей.
  • если сумма договора уже установлена на максимуме лимита, установленного для оплаты наличными в договоре между ИП и ООО, то расчет по дополнительным обязательствам, таким как, штраф за неустойку, пеня или другие, не может быть оплачен. Для этого придется составлять еще один договор между ними либо учитывать такую возможность изначально.

В случае несоблюдения лимита расчета наличными между ИП и ООО либо другими юридическими лицам на них при выявлении этого факта будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Данная норма указана в ст. 15.1 КоАП России.

Лимит по назначению оплаты

ИП при проведении расчетов наличными средствами в 2019 году также должен помнить о том, что цели, куда будут направлены деньги, также должны быть в рамках нормативных актов:

  • выплаты нанятым работникам, которые предусмотрены Трудовым Кодексом РФ;
  • подотчетные деньги, которые предусмотрены на оплату услуги сотрудника;
  • расчеты по страховым возмещениям;
  • личные затраты ИП, которые находятся вне бизнеса;
  • расчет между подрядчиками за товары либо оказанные им услуги;
  • moneyback – возмещение денег клиентам за товары, которые не соответствуют заявленному качеству;
  • проведение банковских операций.

Кроме этого Указ выделяет перечень видов деятельности ИП, которые могут быть оплачены только после внесения наличных средств в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета:

  • все платежи, связанные с оформлением или погашением кредита;
  • внутриорганизационная работа;
  • азартные игры.

Такое правило приводит к потере некоторой суммы комиссии в банке, что установлена тарифами за обналичивание со счета, но позволит сэкономить тысячи на штрафах за невыполнения Указа Центробанка.

Видео о лимитировании: мнение бухгалтера

Как ИП проводят расчеты наличными

Все операции, которые связаны с расчетами наличными между ИП, а также ООО или другими юридическими лицами в любом случае должны подпадать под учет и проводиться согласно норм законодательства РФ.

Есть несколько методов, как можно проводить расчеты наличными:

  • с использованием ККТ, контрольно-кассовой техники.
  • с использованием БСО, бланков строгой отчетности, которые применяют вместо кассовых чеков. Но их выдача допускается только теми ИП, которые оказывают услуги населению. Сами БСО не имеют строгой формы, а лишь перечень реквизитов, которые должны быть указаны в нем. Предприниматель самостоятельно создает свой бланк строгой отчетности для применения в своем бизнесе. Стоит отметить, что они должны быть разработаны исключительно в специализированных программах и отпечатаны типографским способом. В стандартных приложениях запрещено создавать БСО.
  • без использования ККТ и любых документов, что позволяется в исключительных случаях, для ИП согласно списку п.2 ст.2 54-ФЗ. Это предприниматели, которые имеют особую специфику деятельности, а также находятся в практически недоступных местах.
  • без использования ККТ, что позволяется ИП, которые находятся на ЕНВД либо патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.
Читать еще:  Порядок составления расчета 6 ндфл

Именно эти способы имеют право применять ИП для принятия наличных при расчетах со своими клиентами.

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2019 году в разрезе договоров:

  • по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением основного договора, то есть вариант с тем, чтобы заключить дополнительные соглашения на всю сумму не допускаются. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа.
  • по однотипным договорам, что предполагает открытие нескольких одинаковых договоров под операции, которые требуют расчета более чем на 100 тыс. рублей, то есть дробление суммы. В таком случае органы контроля также имеют право наложить штраф. Но есть выход, который предполагает оформление нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. К примеру, количества, объема, сроков поставок и других. К тому же, если есть необходимость оформления таких договоров, то лучше расчеты по каждому из них проводить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения и не привести такими действиями сотрудников органов контроля к необходимости проверки.
  • без заключения договора, что предполагает работу ИП, а также расчеты наличными по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 тыс. рублей на каждую накладную.
  • По долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа лимит устанавливается в размере, указанном нормами Указа Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, его сумма не может превышать 100 тыс.рублей.

Обойти систему довольно трудно, поэтому действительно, когда есть необходимость частых расчетов с контрагентами, общая сумма которых превышает 100 тыс. руб., то открыть счет в банке и через него проводить средства будет намного проще и надежней.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления. Рамки штрафов в 2019 году четко указаны. Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.

Наличные расчеты

Передача наличных денежных средств от одной стороны сделки другой.

Деньги передаются юридическими лицами, предпринимателями и гражданами в качестве платы за приобретенный товар, оказанную услугу, выполненную работу.

Виды

Организации используют платежи денежными знаками для внутренних и внешних расчетах.

Внутренние связаны с погашением недостач, выплатой зарплат, отпускных, премий работникам, выдачей им займов и средств под отчет.

Внешние возникают при осуществлении хозяйственных операций. Их делят на два вида:

  • товарные — платежи, связанные с закупкой сырья, приобретением основных средств, оплатой услуг сторонних фирм;
  • нетоварные — операции, фиксирующие движение капитала (платежи по ссудам, займам, покупка/продажа ценных бумаг, расчеты с бюджетом, учредителями, акционерами и прочее).

Документальное оформление

Основное условие при расчетах наличными — корректное ведение учета: все деньги должны проходить через кассу компании. Операции по приходу и расходу средств оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Последние обязательно регистрируются в кассовой книге. Организации, активно практикующие наличные расчеты, должны иметь в своем штате кассира. Перед вступлением в должность с ним заключают договор о материальной ответственности, а также берут расписку об ознакомлении с нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций.

Компании, осуществляющие розничную торговлю, обязаны фискализировать выручку. С этой целью с июля 2018 г. повсеместно вводятся в оборот онлайн-кассы. Работать без них разрешено лишь ограниченному кругу хозяйствующих субъектов.

Если компания или ИП торгует без ККТ/онлайн-кассы, в качестве подтверждающего документа покупателю выдается заполненный от руки или машинописным способом бланк строгой отчетности. Для таких юрлиц и ИП, а также предпринимателей, работающих на ЕНВД или ПСН, торгующих с использованием автоматов, предусмотрен более поздний переход на онлайн-кассы.

Ограничения

Государство настойчиво пытается снизить долю наличных денег в обороте. С этой целью принято немало законодательных актов, например:

  • ст. 861 ГК РФ, по которой приоритет в хозяйственных расчетах с участием ЮЛ или ИП следует отдавать безналичной форме;
  • федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001, согласно нормам которого наличные расчеты в сумме свыше 600 тыс. руб. априори считаются сомнительными. Они попадают под пристальное внимание Росфинмониторинга;
  • указание Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У. В нем установлен лимит расчета наличными — 100 тыс. руб. (по сделкам, одной или обеими сторонами которых является ЮЛ или ИП).

С 2018 г. требования последнего документа были ужесточены. Теперь компании могут использовать для некоторых видов расчетов только наличные, полученные по чеку в кредитной организации и затем оприходованные в кассу ЮЛ. Это означает, что использовать во взаиморасчетах выручку от текущей деятельности (без сдачи ее в банк) запрещено.

Выручку используют для:

  • выплата зарплаты, больничных, всевозможных пособий;
  • страховые возмещения лицам, которые купили страховой полис через кассу;
  • нужды ИП, не относящиеся к ведению бизнеса;
  • выдача подотчетных сумм;
  • покупка товаров, оплата оказанных услуг;
  • возврат денег за товары/услуги, ранее оплаченные наличными;
  • операции банковских платежных агентов.

Если одной из сторон сделки является предприниматель, то он рассматривается как юридическое лицо, поэтому обязан соблюдать изложенные выше требования.

Расчеты между физлицами производятся без каких-либо ограничений. Соблюдать лимит в 100 тыс. руб. также не обязаны субъекты, производящие платежи в рамках налогового и таможенного законодательства, кредитные организации и, собственно, Банк России.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector