Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Регистр расчет налогоплательщика с бюджетом

Регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

В данной ­публикации мы рассмотрим регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ .

Изучив статью, вы узнаете:

  • какую функцию выполняет данный регистр;
  • порядок заполнения регистра;
  • как отражаются начисление и удержание налога в регистре.

Назначение регистра

Регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ предназначен для составления:

  • регистра налогового учета по НДФЛ, предусмотренного ст. 230 НК РФ;
  • заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.
  • сведения о полученных работником доходах;
  • исчисленных и удержанных суммах налога в разрезе даты получения доходов в организации, в которой сотрудник получал доходы.

Порядок заполнения

Рассмотрим порядок заполнения основных данных регистра.

Вид движения

Вид движения бывает двух видов: Приход и Расход .

  • Приход — налог НДФЛ исчислен, в списке обозначается «+»;
  • Расход — налог НДФЛ удержан, при выплате доходов, в списке обозначается «-».

Период

В графе Период указывается дата события: когда был исчислен или удержан налог.

Значение поля совпадает с датой Регистратора, по которому сформировалась запись в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ .

Ставка налогообложения

Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. 224 НК РФ.

В программе используются следующие ставки:

  • 9% — при получении:
    • дивидендов;
    • процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;
    • доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
  • 13% — при получении:
    • зарплаты и других доходов резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%;
    • зарплаты нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и лиц, получивших в РФ временное убежище.
  • 15% — при получении дивидендов от российских организаций физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
  • 30% — при получении доходов физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением дивидендов.
  • 35% —выигрыши, призы и материальная выгода резидентов.

Физическое лицо

Работник, получивший доход, с которого исчислен (вид движения Приход ) или удержан (вид движения Расход ) налог НДФЛ.

Документ-основание

Документ, послуживший основанием для начисления НДФЛ. Основанием для записи в регистр могут служить:

  • Больничный лист ;
  • Начисление дивидендов ;
  • Начисление зарплаты ;
  • Операции учета НДФЛ ;
  • Отпуск ;
  • Перерасчет НДФЛ .

Регистратор

Документ, при проведении которого сформировалась запись в регистр. Записи в регистр формируют:

  • Начисление зарплаты ;
  • Больничный лист ;
  • Отпуск ;
  • Списание с расчетного счета ;
  • Выдача наличных ;
  • и т. д.

Полный ­список документов можно посмотреть здесь.

Организация

Указывается наименование нашей Организации. Данные заполняются автоматически по документу Регистратор. Если в форме документа-регистратора поле Организация не отображается, значит, в базе ведется учет только по одной организации, и программа заполнит эти данные по умолчанию.

Подразделение

Подразделение организации, к которому отнесен работник.

Дата получения дохода

В поле Дата получения дохода заполняется дата фактического получения дохода в целях расчета НДФЛ. Программа автоматически проставляет дату получения дохода в зависимости от вида дохода:

  • зарплата, средний заработок в командировке, ежемесячные премии — последний день месяца, за который начислили зарплату (премию);
  • вознаграждение подрядчику — дата выдачи денег из кассы или перечисления со счета организации на карту подрядчика;
  • отпускные и больничные — дата выдачи денег из кассы или перечисления со счета организации на карту сотрудника;
  • и т. д.

Полный список определения даты фактического получения дохода по виду дохода можно посмотреть здесь.

Срок перечисления

Данные заполняются программой автоматически при выплате дохода. В зависимости от вида дохода сроки перечисления могут быть:

  • Не позднее конца месяца, в котором выплачен доход (по отпускным и больничным).
  • Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов).

Крайний срок уплаты

Дата рассчитывается программой при выплате дохода в зависимости от указанного Cрока перечисления в момент выплаты дохода:

  • Регистратор — Выдача наличных 06.02.2019;
  • Срок перечисленияНе позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
  • Крайний срок уплаты07.02.2019.

Сумма дохода

Сумма выплаченного работнику дохода.

Сумма

Сумма исчисленного (вид движения Приход ) или удержанного (вид движения Расход ) налога НДФЛ.

Вид дохода

Указывается, к какой категории относится доход, полученный работником. Возможные варианты:

  • оплата труда;
  • дивиденды;
  • прочие доходы;
  • прочие натуральные доходы;
  • и т. д.

Полный список видов дохода можно посмотреть здесь.

Код дохода

Указываются данные из справочника Виды доходов НДФЛ . Справочник содержит все сведения, соответствующие действующему НК РФ и классификатору, утвержденному ФНС РФ. Изменить данные и добавить их в справочник невозможно: в случае изменения законодательства они обновляются автоматически при обновлении программы.

Возможные варианты кодов:

  • 1010 — дивиденды;
  • 1400 — доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей);
  • 2000 — вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и лиц, приравненным к ним;
  • 2012 — суммы отпускных выплат
  • 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
  • и т. д.

Полный список кодов дохода НДФЛ можно посмотреть здесь.

Вариант удержания НДФЛ

В зависимости от характера удержания исчисленный НДФЛ может быть:

  • Удержан;
  • Передан на взыскание в налоговый орган;
  • Возвращен налоговым агентом;
  • Зачтен в счет авансовых платежей.

Вариант удержания автоматически заполняется в регистре по Документу-основанию.

Включать в декларацию по налогу на прибыль

Флажок выставляется для включения НДФЛ в декларацию по налогу на прибыль. Установка флажка выполняется программой автоматически по виду дохода. Например, дивиденды, причитающиеся юридическим лицам, облагаются налогом на прибыль согласно п. 3 ст. 284 НК РФ.

НДФЛ по оплате труда в декларацию по налогу на прибыль не включается, поскольку это не расход организации, а налог физических лиц, который удерживается из их доходов. Организация в данном случае выступает только агентом по удержанию и перечислению налога.

Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ

Флажок выставляется для включения налога в форму 6-НДФЛ. Его установка выполняется автоматически в зависимости от вида дохода.

Читать еще:  1 наличный расчет

В расчет 6-НДФЛ не включаются следующие доходы:

  • доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, и прочих лиц, занимающихся частной практикой;
  • доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ: например, доходы от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности;
  • государственные и социальные пособия, из которых работодатели не удерживают подоходный налог;
  • компенсационные выплаты в следствие полученного на рабочем месте увечья;
  • возмещение за коммунальные платежи, аренду жилья;
  • выплачиваемые работникам деньги, заменяющие положенные им пайки и другие виды натурального довольствия;
  • доходы резидентов других стран, не облагаемые в РФ в силу международных договоров.

Отражение начисления и удержания НДФЛ налогоплательщика

При начислении дохода документами-основаниями в регистр делается запись о начислении суммы налога:

При выплате дохода в регистре формируется запись по сумме удержанного налога:

По сформированным записям регистра строятся специальные отчеты по НДФЛ:

  • Налоговый регистр по НДФЛ : раздел Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Регистр налогового учета по НДФЛ .
  • Проверка разд. 2 6-НДФЛ : раздел Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Проверка разд. 2 6-НДФЛ .

Как правило, этих отчетов бывает достаточно для проверки и исправления ошибок заполнения формы 6-НДФЛ. Однако при ручных правках в документах и сбоях в программе может потребоваться более серьезная проработка ошибки по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ , Универсальным отчетом, который позволяет проанализировать ситуацию более глубоко, используя дополнительную информацию полей:

Регистры расчета в 1С 8.3

Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

При работе с программой 1С любой пользователь сталкивается с таким понятием, как регистры. Регистры представлены в виде таблиц, в которых хранится информация в виде записей регистров, состав которых зависит от свойств регистра. Они предназначены для получения сводной информации, на основании которой формируются отчеты.

Записи в регистр пользователь не может пометить на удаление, т.к. они заносятся в него с помощью документа-регистратора при проведении документа, но имеется возможность корректировать записи того или иного регистра.

Регистры расчетов в 1С – это таблицы, записи в которые формируются на основании планов видов расчетов и используются при расчете заработной платы. Данный регистр напоминает «Регистр накопления», но в его свойствах задействован параметр «План вида расчета», а его особенность заключается в том, что он периодический. Его периодичность определяет промежуток времени, к которому относится запись определенного регистра расчета и может принимать одно из значений:

Например, начисление заработной платы осуществляется ежемесячно, и учет взаиморасчетов с сотрудниками ведется в рамках месяца начисления. Для учета НДФЛ также важен период получения и выплаты дохода. Соответственно, регистрация записи происходит с указанием вида расчета и периода его регистрации.

Рассмотрим «Регистры расчета» на примере конфигурации «1С:Бухгалтерия 3.0».

Как посмотреть регистры расчета

Откроем документ «Начисление зарплаты» (раздел меню «Зарплата и кадры» — «Зарплата», журнал документов «Все начисления»). В строке документа смотрим запись о начисленной заработной плате и удержанном НДФЛ. Чтобы посмотреть какие записи в «Регистры расчета» были произведены, нажмем кнопку «Показать проводки и другие движения документа».

На закладках открывшегося окна отобразятся записи регистров расчета. Нажав кнопку «Еще», мы можем настроить, какие регистры отображать или скрыть.

Для этого необходимо снять или установить галочку напротив соответствующего регистра.

Отключим некоторые регистры, чтобы в заголовках закладок название отображалось полностью, и можно было прочесть название регистра. Рассмотрим некоторые регистры, касающиеся начислений и удержаний по сотрудникам.

Перейдем к закладке регистра расчета «Зарплата к выплате». За февраль по сотруднику документом «Начисление зарплаты» в этом регистре сделано две записи – строка «Приход на сумму начисленной зарплаты» и сумма НДФЛ со знаком минус.

При записи данных из документа-регистратора в регистр записывается дата начала периода, в котором проводится документ. Так, документ «Начисление зарплаты» производится датой конца месяца, и в нем указан период действия месяц (в нашем случае – февраль). Поэтому в записи поля «Период взаиморасчетов», в регистре расчета «Зарплата к выплате», будет стоять первое число месяца, в нашем примере – 01.02.2019. В том случае, когда периодичность регистра будет год, то значение периода регистрации в регистре расчета будет стоять начало года, например, 01.01.2019. В регистре «Взаиморасчеты с сотрудниками» мы видим также записи регистрации суммы начисления и удержания по сотруднику.

В регистре «Начисления удержания по сотрудникам» в регистрах сделаны записи отдельно по каждому виду расчета.

Сформируем документ «Ведомость в банк» и выплатим сотруднику аванс. После проведения документа в регистре «Зарплата к выплате» фиксируется запись – строка «Расход» на сумму выплаченного аванса. Т.е. сумма долга перед работником уменьшается.

Рассчитаем окончательную выплату. Сформируем документ «Ведомость в банк», нажмем кнопку «Заполнить», и программа автоматически на основании данных регистров укажет сумму к выплате.

К выплате по сотруднику получилось 10180,00 руб. (начислено 21660, НДФЛ -2816, аванс -8664). В регистрах «Зарплата к выплате» и «Взаиморасчеты с сотрудниками» мы видим данные по выплате задолженности перед сотрудником.

При выплате зарплаты необходимо правильно указывать месяц выплаты. Если пользователь не следит за месяцем выплаты зарплаты и вручную вносит исправления в суммы сформированные программой, то программа в дальнейшем может неверно определять сумму к выплате. При корректном заполнении сумма к выплате должна определиться автоматически, и в текущем периоде не должно быть записей о выплате долга за предыдущие периоды. Столкнувшись с такой ситуацией, пользователь вместо того, чтобы разобраться в ситуации, исправляет суммы вручную, что недопустимо, тем самым накапливая ошибки еще больше.

Рассмотрим регистры расчета по НДФЛ. В документе «Начисление зарплаты» регистры «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ» отражают записи по доходу для исчисления НДФЛ и суммам начисленного НДФЛ, отражают всю информацию – коды доходов, налоговой ставке, предоставленных вычетах и т.д.

Читать еще:  Расчетные после увольнения

На основании данных этих регистров формируются налоговые отчеты и справки.

Сформируем справку «2-НДФЛ для передачи в налоговый орган» (в разделе меню «Отчеты» — «1С-Отчетность» — «Регламентированная отчетность» или раздел меню «Зарплата и кадры» — «НДФЛ»). Мы видим в отчете по сотруднику знакомые цифры – доход начислен в сумме 21660 руб. и НДФЛ – 2816 руб. Но мы видим, что НДФЛ удержано и перечислено, но у нас не зафиксировано.

Это означает, что эти данные задействованы в других регистрах и формируются другими документами. Документ «Ведомость в банк» движений по регистрам связанных с НДФЛ не формирует. Обратите внимание на кнопку «Оплатить ведомость».

Оплата ведомости в программе «1С:Бухгалтерия 3.0» формируется документом «Списание с расчетного счета».

И если мы посмотрим движения регистров, сформированных этим документом, мы увидим, что сумма НДФЛ удерживается именно при проведении этого документа – запись в регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» — строка «Расход».

Сформируем повторно «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Мы видим, что сумма «НДФЛ удержанный» появилась в строке сотрудника.

Перечисление НДФЛ в бюджет отражается документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Уплата налога», и именно этот документ формирует записи в регистры накопления – «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» и «Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)», на основании которых и формируются данные налоговых отчетов.

Сформировав «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» мы видим, что сумма перечисленного НДФЛ заняла свое место в отчете.

Раскрыв строку по сотруднику, в отчете мы видим подробные записи по месяцам и общие суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ

Анализ регистров

Используя универсальный отчет, можно просмотреть данные по тому или иному регистру. Об «Универсальном отчете» дополнительно можно почитать в статье «Универсальный отчет в 1С 8.3».

«Универсальный отчет» находится в разделе меню «Отчеты» — «Стандартные». Указав, что отчет будет формироваться по «Регистрам накопления». Выбираем регистр, который хотим посмотреть. С помощью кнопки «Настройки» настраиваем данные, которые хотим вывести в отчет.

Например, на закладке «Отбор» мы можем установить отбор по любому доступному элементу, например «Физическое лицо» — кнопка «Добавить отбор».

На закладке «Структура» задать поля для отображения в отчете.

Раскрыв детализацию можно добавить или удалить поля, снимая и устанавливая галочки. Если нужного поля нет в предложенном списке, его можно добавить с помощью кнопки «Добавить». Чтобы узнать, каким документом сформирована запись регистра, необходимо отметить поле «Регистратор».

Сформировав отчет по регистру «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», мы видим, что документом «Списание с расчетного счета» в феврале производилась запись по перечисленном НДФЛ за январь, хотя данным документом производилась уплата НДФЛ за февраль. Поэтому надо проанализировать данные, выяснив, почему не отражен НДФЛ за январь.

Так, научившись видеть регистры и понимать их влияние на те или иные данные при заполнении документов или отчетов, пользователь сможет избежать большинства возникающих в ходе работы ошибок. В случае крайней необходимости, если возникли недочеты в прошлых периодах или при переносе данных из других программ, можно произвести корректировку регистров. Об этом подробнее можно почитать в статье «Корректировка записей регистров в 1С 8.3».

Контроль регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ»

При заполнении документа «Ведомости в банк» у бухгалтера возник вопрос откуда берутся данные для заполнения «НДФЛ к перечислению».

В результате анализа выяснилось, что имеются ошибки в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ», из-за некорректного заполнения документов.

Написали отчет для контроля данного регистра.

Скачать файлы

Специальные предложения

Новый вопрос

Обновление 07.03.17 14:48

Код открыт Не указано

См. также

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Лист ознакомления, Договор о материальной ответственности, Договор о коммерческой тайне, Согласие на обработку персональных данных для ЗУП 3.1

Комплект печатных форм для отдела кадров для документов Прием на работу и Кадровый перевод: Трудовой договор, Доп. соглашение к трудовому договору, Лист ознакомления с локальными нормативными актами, Договор о полной материальной ответственности, Договор о неразглашении коммерческой тайны, Согласие на обработку персональных данных.

12.03.2019 23376 131 Asenka 31

Екатеринбург.Online: Голосование продолжается Промо

Продолжается голосование за доклады на INFOSTART MEETUP Екатеринбург.Online! Лучшие из них попадут в окончательную программу онлайн-митапа! Присоединяйтесь к голосованию и покупайте билеты — 3 000 рублей за 8 часов продуктивной пятницы!

Справка 2-НДФЛ для ЗУП 2.5 / ЗУП 3.1 (Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@)

Печатная форма Справки 2-НДФЛ для ЗУП 2.5 / ЗУП 3.1 Форма с 2019 года Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

10.01.2019 16462 137 prime9 20

Помощник перехода с КА 1.1 на ЗУП 3.1

Обработка предназначена для переноса данных из КА 1.1 в ЗУП 3.1.

25.12.2018 20016 106 gudogu 36

Базовый курс по обмену данными в системе 1С:Предприятие. Онлайн-интенсив с 12 по 28 мая 2020 г. Промо

Данный онлайн-курс предусматривает изучение механизмов платформы “1С:Предприятие”, обеспечивающих обмен данными между различными прикладными 1С-решениями и взаимодействие с другими информационными системами. Курс предназначен для тех, кто уже имеет определенные навыки конфигурирования и программирования в системе “1С:Предприятие”.

Расчет Тарификации и зарплаты в средних общеобразовательных школах для ЗКГУ 3.1 (релиз 3.1.13.151)

Данная настройка конфигурации предназначена для расчета Тарификации педработников и расчета зарплаты в средних общеобразовательных учреждениях. Настройка сделана на базе Типовой конфигурации «Зарплата и кадры государственного учреждения» редакции 3.1.

05.09.2018 17728 41 ivnik 8

Читать еще:  Расчет пособия до полутора лет

Расширение резервов отпусков

Произвольная настройка базы для расчета резервов отпусков.

10.08.2018 18505 48 СергейКа 16

Онлайн-интенсив «1C:Предприятие для программистов: Бухгалтерские задачи» с 22 июня по 8 июля 2020 г. Промо

Данный онлайн-курс предусматривает изучение механизмов платформы “1С:Предприятие”, которые предназначены для решения задач бухгалтерского учета. Курс предназначен для тех, кто уже имеет определенные навыки конфигурирования и программирования в системе “1С:Предприятие”, а также для опытных пользователей прикладного решения “1С:Бухгалтерия” и прочих прикладных решений, в которых реализованы соответствующие механизмы для автоматизации бухгалтерских задач.

Проверка и корректировка данных по выплате зарплаты

Обработка показывает остатки и движения взаиморасчетов с сотрудниками. Также обработка может откорректировать сумму остатков. Конфигурации: «Зарплата и управление персоналом» , релиз не ниже 3.1.2.105 и «Зарплата и кадры государственного учреждения» , релиз не ниже 3.1.2.105.

08.06.2018 19019 142 APTEM_SLV 14

Автоматическое заполнение графиков в ЗУП 3.1

Данная разработка будет актуальна для организаций с большим количеством графиков (несколько десятков/сотен).

05.05.2018 17114 19 notserioussam 2

1C:Предприятие для программистов: Расчетные задачи (зарплата). Онлайн-интенсив с 01 по 17 июня 2020 г. Промо

Данный онлайн-курс предусматривает изучение механизмов платформы “1С:Предприятие”, которые предназначены для автоматизации периодических расчетов, а именно — для расчета зарплаты. Курс предназначен для тех, кто уже имеет определенные навыки конфигурирования и программирования в системе “1С:Предприятие”, а также для опытных пользователей прикладного решения “1С:Зарплата и управление персоналом” и прочих прикладных решений, в которых реализован функционал расчета зарплаты.

Настройки отчета «Анализ начислений и удержаний» для ЗУП/ЗГУ 3.1

Несколько полезных настроек отчета «Анализ начислений и удержаний» для зарплаты редакции 3.1. В состав входят настройки: Свод в разрезе налогообложения, Сводные данные для статистики, Реестр пособий, Расчетная ведомость по зарплате, Свод в разрезе финансирования, Отклонения от режима работы, Свод по зарплате в разрезе ИФНС, Начисления с детализацией отсутствий, Лицевые счета сотрудников, Распределение отпусков, Сводка затрат

03.05.2018 28454 268 the1 35

Правила конвертации документов ЗУП 2.5 — ЗУП 3.1

Правила конвертации документов ЗУП 2.5 — ЗУП 3.1. Позволяют вести параллельную работу в базах ЗУП редакций 2,5 и 3.1.

06.03.2018 32143 126 kostya_whiskas 23

DevOps для 1С. Онлайн-курс проходит с 16 апреля по 11 июня 2020 года. Промо

Данный онлайн-курс предусматривает изучение процессов DevOps, их применение при разработке на платформе 1С. В результате прохождения онлайн-курса вы сможете: настроить ПО необходимое для проведения проверок и тестирования, создавать сценарии тестирования и объединять их в комплексные процессы, создавать скрипты для автоматизации процессов DevOps.

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок. 2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты. 3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

Что такое карточка расчетов с бюджетом (КРСБ)

Что такое КРСБ в налоговой

Налоговые органы обязаны вести каточку расчетов с бюджетом по каждому плательщику налога, сбора, страхового взноса. Правила ее открытия и ведения установлены Приказом ФНС от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@. В нем же утверждена форма самой КРСБ.

По каждому плательщику открывается несколько карточек. Их количество зависит от числа видов уплачиваемых платежей в бюджет. Она состоит из двух разделов:

  • раздел I: предназначен для ввода информации, идентифицирующей плательщика и вид налогового платежа;
  • раздел II: содержит информацию о состоянии расчетов с бюджетом. Он включает блоки: начислений, поступлений и сальдо расчетов.

Занесение информации осуществляется работниками ответственного за ввод и обработку информации подразделения ИФНС.

Порядок открытия, ведения и закрытия КРСБ

Карточка открывается ИФНС после постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе с момента:

  • возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату определенного налога, сбора, страхового взноса;
  • уплаты плательщиком фискального платежа.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения, зарегистрированные в разных ИФНС, по одному налогу будут открыты карточки РСБ по каждому КПП в каждой инспекции по месту учета.

По мере возникновения обязанности по уплате налога или сбора, перечислению платежей в бюджет, иных операций по налоговым платежам ответственные сотрудники инспекции должны оперативно вносить информацию в КРСБ. На конец каждого года в карточке формируется сальдо на конец налогового периода.

Закрывается документ при прекращении оснований учета платежей по налогу и сбору. Это может быть:

  • ликвидация организации;
  • переход плательщика в другую ИФНС (в этом случае сальдо расчетов передается в инспекцию по новому месту учета);
  • прекращение обязанности по уплате налога с одновременным отсутствием задолженности (например, переход с ОСНО на УСН приведет к закрытию КРСБ налогоплательщика по НДС).

Образец заполнения

Как получить данные КРСБ по компании

Непосредственного доступа к самой карточке расчетов с бюджетом у налогоплательщиков нет. Данные этого регистра являются служебной и налоговой тайной и открытый доступ к ним не предоставляется. Но можно запросить в ИФНС выписку по расчетам с бюджетом. Она будет содержать основные сведения из регистра ИФНС в разрезе видов налогов:

  • сальдо на начало и конец периода;
  • суммы к начислению;
  • платежи налогоплательщика;
  • суммы зачтенных и списанных фискальных платежей.

Чтобы получить выписку, необходимо направить запрос в ИФНС по месту учета плательщика посредством ТКС. Выписка будет предоставлена в течение пяти дней с момента направления запроса.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector