Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Справка расчет налога на имущество

Расчет имущественных налогов (новые возможности «1С:Бухгалтерии 8») + видео

Система работы с налогами в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» (ред. 3.0) постоянно совершенствуется. Раньше декларации по имущественным налогам можно было только сформировать в программе и отправить в налоговые органы. Теперь расчет, формирование проводок, и заполнение деклараций по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам можно сделать автоматически с помощью регламентных операций. О том, как это работает на примере налога на имущество, читайте в статье экспертов «1С».

Все необходимое для настройки работы с налогом на имущество располагается в разделе Справочники, в группе Налоги по ссылке Налог на имущество (рис. 1).

Рис. 1. Настройка налога на имущество из раздела «Справочники»

В открывающейся форме настроек налога на имущество – четыре ссылки (рис. 2).

Рис. 2. Форма настройки налога на имущество

Ссылка Ставки и льготы позволяет ввести для единственной или каждой из организаций информационной базы собственно ставку налога на имущество и дату, начиная с которой она действует (рис. 3). Кроме того, здесь можно указать все существующие льготы по данному налогу.

Рис. 3. Ввод даты, начиная с которой действует ставка налога

Если на учете в организации есть объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, то по одноименной ссылке можно открыть форму для ввода полной информации об этом объекте для правильного налогообложения (рис. 4).

Рис. 4. Ввод информации об объектах с особым объектом налогообложения

Поскольку теперь проводка по начислению налога формируется автоматически, необходимо указать или уточнить введенное по умолчанию значение счета затрат, на который относится сумма налога и, разумеется, необходимые субконто (рис. 5). Особенность настройки заключается в том, что ее можно выполнить не только в единичном варианте (для всех организаций и всех основных средств), но и отдельно для любой организации и для каких-либо основных средств.

Рис. 5. Настройка отражения расходов

Есть еще одна важная настройка, которую можно выполнить по ссылкеПорядок уплаты (рис. 6). В предлагаемой форме указывается срок уплаты налога и предлагается выбрать – уплачиваются ли авансовые платежи, и если да (флажок установлен), то в какие сроки. Этот режим можно указать как одинаковым для всех налоговых органов, так и установить его дифференцированно для какого-либо одного из них. Установка флажка уплаты авансовых платежей инициирует формирование регламентированной операции Расчет налога на имущество в месяцах окончания кварталов, что видно на рис. 7. Если флажок сброшен, то такая регламентная операция формируется только в последнем месяце года – декабре.

Рис. 6. Настройка порядка уплаты налога

После формирования всех регламентов Закрытия месяца, можно посмотреть проводки по начислению налога на имущество, выбрав соответствующий пункт меню нужной операции (рис. 7 и рис. 8).

Рис. 7. Просмотр проводок, сформированных после закрытия месяца

Рис. 8. Движения документа: Регламентная операция

Чтобы посмотреть или проверить, каким образом сформирована сумма начисленного аванса или собственно налога на имущество, нужно воспользоваться возможностью сформировать Справку-расчет по этому налогу (рис. 7 и рис. 9).

Расчет налога на имущество

Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество. Ведь по общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако некоторое имущество облагается исходя из его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ).

В данном материале мы расскажем о расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости, а расчету налога на имущество по кадастровой стоимости мы посвятили отдельную статью.

Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости.

Налог на имущество: формула расчета по среднегодовой стоимости

Перед тем как делать непосредственный расчет налога на имущество организаций, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Читать еще:  Расчет путевого листа легкового автомобиля

Сам налог рассчитывается так:

С предельными размерами ставок можно ознакомиться в отдельной статье.

Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п. 4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст. 382 НК РФ). Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1).

Формула расчета непосредственно авансового платежа такая:

Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ):

Пример расчета налога на имущество

Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.

Условие примера

Решение

Шаг 1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000 + 1650000 + 1500000 + 1350000)/13 = 2086538,46 руб.

Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога

Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%.

2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб.

Так как налоги уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций.

Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб.

Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал

2393750/4 х 2,2% = 13166 руб.

Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб.

Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие

2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб.

Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев

2262500/4 х 2,2% = 12444 руб.

Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года

45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Не только организации платят налог на имущество — также существует налог на имущество физлиц, который уплачивают граждане, владеющие недвижимостью. Однако физлицам особо не стоит вдаваться в подробности того, как рассчитывается этот налог. Ведь этот расчет делают сами налоговики (п. 1 ст. 408 НК РФ). Правда, если вы хотите проверить правильность расчета, то сжелать это можно при помощи специального калькулятора.

Налог на имущество физлиц: как начисляется и уплачивается

Правовые основы

Рассматриваемый налоговый платеж относится к местным фискальным платежам. Основные положения расчета регулируются главой 32 НК РФ . А право установления ставок, а также добавления льгот предоставлено органам муниципальных образований. Таким образом, каждый муниципалитет издает нормативный акт, регулирующий порядок расчета. Поступления от сбора фискального платежа также остаются в бюджете муниципалитета.

Правила расчета

Объектами налогообложения, согласно статье 401 НК РФ , являются:

  • жилые помещения: дома, квартиры, комнаты;
  • нежилые помещения: гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения и помещения.

Производится расчет налога на имущество по кадастровой стоимости каждого объекта в отдельности. Сведения о ней определяются по данным Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом. Таким образом, расчет налога на имущество в 2020 году будет производиться исходя из кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2018.

Ставка определяется органами местного самоуправления в соответствующем нормативном акте. Начисляется платеж за тот период года, в котором вы являлись собственником объекта обложения. Формула расчета налога на имущество выглядит так:

Налоговый вычет и льготы

Сумма налогового платежа, рассчитываемая из кадастровой стоимости, может быть уменьшена посредством применения:

Налоговые вычеты установлены на федеральном уровне. Они предусматривают уменьшение налоговой базы:

На федеральном уровне установлено освобождение от уплаты имущественного фискального платежа для следующих категорий граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • пенсионеры;
  • участники ВОВ и других боевых операций по защите СССР, а также граждане, выполнявшие интернациональный долг во время военной службы;
  • военнослужащие и бывшие военнослужащие, имеющие стаж военной службы не менее 20 лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • лица, подвергшиеся радиационному воздействию;
  • лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации аварий ядерных установок;
  • все физлица в отношении строений, не превышающих 50 м² и расположенных на участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного, огородного хозяйства.
Читать еще:  Пример расчета платы за размещение отходов

Также право утверждения дополнительных льгот предоставлено муниципалитетам. Узнать полный перечень льгот на территории нахождения объекта обложения можно, используя онлайн-расчет налога на имущество физических лиц, о котором мы расскажем ниже.

Расчет налога на имущество 2020: порядок уплаты

Расчет суммы платежа, которую должно уплатить физическое лицо — собственник недвижимости, рассчитывается налоговыми органами. Обязанность уплаты возникает у физлица только при получении соответствующего уведомления ИФНС. Уведомление высылается почтой. К ней прилагается справка-расчет.

Справка-расчет налога на имущество (образец)

Но если физлицо имеет личный кабинет на сайте ФНС, то уведомление по почте приходить не будет. Все извещения будут приходить в электронном виде и отражаться в личном кабинете. Поэтому если вы зарегистрированы в личном кабинете, обязательно проверяйте его периодически:

Налог на имущество физических лиц: расчет (калькулятор)

Для проверки сделанных налоговиками вычислений существует специальный сервис ФНС: налоговый калькулятор расчета налога на имущество. Выглядит он так:

Если вы заполните корректно все необходимые поля, калькулятор выдаст сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Чтобы корректно рассчитать сумму к уплате, используя сервис, очень важно указать все льготы и вычеты, которые необходимо применить. Их перечень можно узнать, перейдя по ссылке.

Чтобы увидеть список льгот, применяемых в вашем регионе, необходимо указать год, за который производится вычисление, а также собственно сам регион нахождения объекта.

Расчет налога на имущество организаций в 2020

Порядок расчета налога на имущество организаций отличается. В первую очередь, сумму налогового платежа организации определяют сами и подают сведения о нем в соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.

Также особенностью является то, что налоговый сбор рассчитывается со стоимости не только недвижимого, но также и движимого имущества. Правда, с 01.01.2019 движимое имущество организаций исключено из объекта налогообложения. Соответствующие изменения уже внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Кроме того, компании уплачивают имущественный фискальный сбор ежеквартально. Они обязаны делать расчет авансов по налогу на имущество 2020 и уплачивать их в бюджет.

Образец справки-расчета по налогу на имущество

Что включить в справку-расчет для налоговой

Для налоговой справка-расчет налога на имущество необходима в первую очередь для того, чтобы разграничить объекты недвижимого имущества по способу расчета налога:

Отчетные периоды налога тоже будут разными:

  • в первом случае — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев;
  • во втором случае — 1-й, 2-й и 3-й кварталы.

Налоговым периодом в любом случае считается год.

Налог на имущество вычисляется умножением налоговой базы на ставку налога. Налоговая база в первом случае соответствует среднегодовой остаточной стоимости объектов недвижимости и рассчитывается по формуле:

Налоговая база = (остаточная стоимость на 01.01 + остаточная стоимость на 1-е число отчетных месяцев + остаточная стоимость на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом) / (количество отчетных месяцев + 1)

Расчет среднегодовой остаточной стоимости за отчетный (налоговый) период представлен в таблице:

Отчетный (налоговый) период

01.01.2019 + 01.02.2019 + 01.03.2019 + 01.04.2019

01.01.2019 + . + 01.05.2019 + 01.06.2019 + 01.07.2019

01.01.2019 + . + 01.08.2019 + 01.09.2019 + 01.10.2019

01.01.2019 + . + 01.11.2019 + 01.12.2019 + 01.01.2020

Полностью самортизированные и льготируемые недвижимые объекты ОС также включаются в справку-расчет, а объекты имущества, по которым налог считается по кадастровой стоимости, выделяются в отдельный регистр.

Расчет налога по кадастровой стоимости

Норма расчета имущественного налога по кадастровой стоимости введена ст. 375 НК РФ. Региональные власти ежегодно пересматривают и утверждают список объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению в соответствии с новыми нормами. Организации на УСН, ЕНВД или ЕСХН, имеющие на балансе недвижимость, включенную в такой перечень, обязаны уплачивать имущественный налог наравне с юридическими лицами на ОСН. Регионы вправе устанавливать свои ставки налога, но они не должны превышать максимальные ставки, установленные ст. 380 НК РФ.

Читать еще:  Расчет среднемесячной зарплаты по предприятию

Расчет авансового платежа по кадастровому имуществу производится следующим образом:

Авансовый платеж по налогу = Кадастровая стоимость имущества на 1 января отчетного года × Ставка налога / 4

Приведем пример справки-расчета налога на имущество по кадастровой стоимости за 3-й квартал 2019 года:

Если известна кадастровая цена всего здания, то стоимость помещения вычисляется соразмерно занимаемой площади. Пример расчета показан в 1-й строке таблицы. Во 2-й строке кадастровая стоимость указана непосредственно для склада.

Кадастровую стоимость объекта нужно ежегодно подтверждать в государственном кадастре недвижимости (ст. 7 закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).

Образец налогового регистра за год

При составлении справки-расчета налога на имущество за год за основу берутся данные бухгалтерского учета по счету 01 «Основные средства» и 02 «Начисленная амортизация», а также начисленные авансовые платежи за отчетные периоды.

Обратите внимание! Данные для расчета налога по счетам 01 и 02 должны браться только по объектам недвижимости, поскольку с 2019 года объекты движимого имущества выведены из-под налогообложения.

Для примера расчета налога по среднегодовой остаточной стоимости имущества возьмем показатели:

Остаточная стоимость имущества (счет 01 − счет 02)

Если за основу взять данные примера, то показатели в декларации налога на имущество за 2019 год должны соответствовать показателям:

Что входит в расчет

Налоговая база за год, руб.

Среднегодовая остаточная стоимость = (Σ остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца, включая на 01.01.2019 и на 31.12.2019) / 13

3 909 504 (50 823 556 / 13)

Округляется до рублей по правилам математики

Ст. 380 НК РФ или из регионального закона

Расчетная сумма налога за год, руб.

Налоговая база × налоговую ставку

округляется до рублей

Образец справки-расчета налога на имущество можно скачать далее.

Как выглядит налоговый регистр в «1С»

Налоговый регистр по имуществу можно создать автоматизированным способом в программе «1С:Предприятие 8.3». Формируется он в меню «Регламентные операции: закрытие месяца». Но предварительно нужно заполнить значение налоговых ставок и установленных льгот в справочнике «Налог на имущество». Объекты с особым порядком налогообложения, например с кадастровой стоимостью, настраиваются индивидуально по каждому инвентарному номеру.

После скрупулезного анализа полученной справки-расчета налога на имущество и сверки ее показателей с налоговыми отчетами можно отправлять декларацию или расчет авансовых платежей в налоговую.

В «1С:Предприятие 8.3» можно посмотреть, как выглядит справка расчет налога на имущество.

Форма справки в формате Excel

Небольшие организации, например, применяющие УСН, часто ведут облегченный бухгалтерский учет без применения программных продуктов. Или в программе, которую используют для учета, не реализована возможность получения необходимой справки для налогового органа. В этом случае можно воспользоваться формой справки-расчета налога на имущество в формате Excel.

В справку-расчет можно добавлять объекты, заносить данные в незакрашенные графы и строки. Ячейки, отмеченные зеленым цветом, вычисляются по введенным формулам. Формулы не защищены паролем и в случае необходимости легко могут быть исправлены.

Заполненная форма послужит не только подспорьем для составления декларации по налогу, но и документом, подтверждающим правильность исчисления налога, для представления в ИФНС.

Налог на имущество относится к региональным налогам, ставки и льготы по которому устанавливаются федеральными законами и законами субъектов РФ. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога. Налоговая база рассчитывается по среднегодовой остаточной стоимости или по кадастровой стоимости. Если здания или помещения не включены в кадастровый перечень, то налогоплательщики исчисляют налог по среднегодовой стоимости.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налог на имущество».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector