Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бухгалтерский учет в профсоюзной организации

«Учет в профсоюзной организации»
для ведения бухгалтерского учета профсоюза

Решение (на платформе 1С:Предприятие) позволяет автоматизировать оперативный, финансовый и бухгалтерский учет в профсоюзной организации (как в первичной, так и учет центрального комитета профсоюзов).

Возможности нашей программы учета для профсоюза

Взаимодействия с внешними системами:

  • Основное предприятие
  • Сайты подачи электронной отчетности
  • Клиент Банк (любые банки)
  • Ведомости выплат в банк (зарплата, материальная помощь и другие)
  • 1С цифровой профсоюз
  • 1С:Предприятие 8.3 АИС профсоюз образование
  • 1С тонкий клиент профсоюз
  • Другие внешние системы, поддерживающие форматы 1С:Предприятие (dbf, xml, txt)

Программа для профсоюзов учитывает:

  • Учет организации мероприятий
  • Учет материальной/финансовой помощи сотруднику
  • Учет материальной/финансовой помощи при рождении ребенка
  • Учет отчислений в профсоюз
  • Учет сметы доходов и расходов профсоюзной организации
  • Учет целевого финансирования
  • Учет удержания профсоюзных взносов
  • Учеты выдачи подарков

Перечень модулей программы учета

Основные средства, профсоюзное имущество, материальные ценности

  • Ввод в эксплуатацию
  • Модернизация/ремонт
  • Перемещение
  • Списание

Нематериальные активы

  • Принятие к учету
  • Перемещение
  • Списание

Профсоюз

  • Начисление выплат
  • Выдача путевок
  • Выдача подарков
  • Проведение мероприятий

Зарплата

  • Начисление зарплаты
  • Формирование ведомостей
  • Формирование платежек и расходных ордеров

Покупка

  • Поступление товаров/услуг
  • Счет на оплату поставщика
  • Доверенность

Касса

  • Расходный кассовый ордер
  • Приходный кассовый ордер
  • Авансовый отчет

Банк

  • Платежное поручение исходящее/входящее
  • Обмен валюты

Кадровый учет

  • Прием на работу
  • Кадровое перемещение
  • Увольнение сотрудника

Набор предустановленных отчетов:

  • Отчет по детским путевкам
  • Отчет по платежным документам
  • Список основных средств по подразделениям
  • Взаиморасчеты с членами профсоюза по цехам
  • Взаиморасчеты с членами профсоюза по видам расчетов
  • Отчет по Авансовым отчетам
  • Отчет по взаиморасчетам с поставщиками путевок
  • Отчет о полученных целевых средствах
  • Сравнение сметы по оперативному и бухгалтерскому учетам
  • Отчет по доходам члена профсоюза
  • Отчет по совместным решениям
  • Отчет по профсоюзному имуществу и материальным ценностям
  • Годовой статистический отчет
  • Баланс профсоюзной организации
  • Отчет по бухгалтерским проводкам

Как вести бухгалтерский учет в профсоюзной организации? (В. Проскурина, сертифицированный бухгалтер-практик, САР ) (2 февраля 2012 г.)

В. Проскурина, сертифицированный бухгалтер-практик, САР

КАК ВЕСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ПРОФСОЮЗНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ?

Подскажите, пожалуйста, как вести бухгалтерский учет в профсоюзной организации. Есть ли какие-нибудь правила ведения учета профсоюзной организации? Кроме Закона «О профессиональных союзах» от 9 апреля 1993 № 2107-ХII ничего не нашла.

Профсоюзные организации относятся к некоммерческим организациям, которые должны вести бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности:

— Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 г. № 234-III;

— Правила ведения бухгалтерского учета от 22 июня 2007 года № 221 (с 01.01.2012 г. постановлением Правительства РК от 14.10.2011 г. № 1172 вводятся новые «Правила ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности»);

— Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 от 23 мая 2007 года № 185;

— Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10 декабря 2008 г. № 99-IV;

— Приказ Министра финансов РК «Об утверждении форм первичных учетных документов» от 21 июня 2007 г. № 216;

— Приказ Министра финансов РК «Об утверждении форм регистров бухгалтерского учета» от 21 июня 2007 г., № 215;

— Приказ Министра финансов РК «Об утверждении Национального стандарта финансовой отчетности № 2» от 21 июня 2007 г. № 217.

Как и любая другая организация, профсоюзная организация должна разработать и утвердить Учетную политику, Налоговую учетную политику.

В своей деятельности профсоюзная организация должна руководствоваться и общими нормативными документами, такими как:

— Закон РК «О некоммерческих организациях» от 16 января 2001 года № 142-II;

— Гражданский кодекс РК ( Общая часть и Особенная часть);

— Кодексом РК «Об административных правонарушениях»;

— Устав профсоюзной организации.

Например, наш профсоюз выдает деньги членам профсоюза на дни рождения, оказывает материальную помощь при смерти близких, рождении ребенка. Будет ли являться это доходом работника, если да, то какие налоги необходимо удержать? Профсоюз будет налоговым агентом? Какие отчеты надо сдавать?

Как любое юридическое лицо, ведущее хозяйственную деятельность, профсоюзная организация является налоговым агентом. Согласно пункту 1 подпункта 31 статьи 12 Налогового кодекса, «налоговый агент — это индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты». Значит, если у профсоюзной организации имеются объекты налогообложения в соответствии с действующим Налоговым кодексом, то, как налоговый агент, она должна исчислять, удерживать и перечислять эти налоги и платежи. По разным налогам и обязательным платежам утверждены уполномоченным органом различные виды налоговой отчетности, которые налоговые агенты обязаны заполнять и представлять в установленные сроки в налоговые управления по месту своей налоговой регистрации.

Читать еще:  Торговый сбор снятие с учета сроки

Например: По доходам, выплачиваемым своим работникам (доходы определяются положениями ст. 163 — 165, 168, 184 НК), профсоюзная организация обязана сдавать налоговую отчетность по форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу», по которой определяются обязательства субъекта по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу, обязательным пенсионным взносам, обязательным взносам на социальное страхование. Отчет представляется ежеквартально.

По доходам, полученным от деятельности организации, профсоюз сдает отчет по форме 130.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу», которая сдается за отчетный год в срок до 31 марта, следующего за отчетным, года.

Кроме налоговых отчетов, профсоюзная организация обязана сдавать статистические отчеты, информацию о которых субъект получает в статуправлении при регистрации статистической карточки.

Выдача денег членам профсоюза является доходом физического лица, который получает, от источника выплаты — профсоюзной организации. В соответствии с пунктом 18 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, «выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы , установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии наличия документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, свидетельства о рождении ребенка, справки о смерти или свидетельства о смерти».

Любая другая материальная помощь будет облагаться налогами:

— если получатель является работником организации, то всеми видами налогов, как и заработная плата;

— если получатель не является работником организации, то — индивидуальным подоходным налогом, как у источника выплаты (без применения каких-либо вычетов).

Следует заметить, что оформление каждой выдачи должно производиться на основании первичных документов, разработанных в соответствии с требованиями Устава организации и по формам, утвержденным Учетной политикой профсоюзной организации. Так же, средства, выделяемые на эти цели, не должны превышать сумм, предусмотренных Сметой доходов и расходов профсоюзной организации, утвержденной в соответствии с требованиями ее Устава.

А также профсоюз проводит различные корпоративные мероприятия. Как и каким документом оформить и списать эти деньги? Если ли какие-нибудь проводки по этим вопросам?

Оформление расходов на проведение корпоративных мероприятий можно производить следующими документами:

— Приказ или распоряжение на проведение мероприятия, с указанием:

а) состава ревизионной комиссии, которая будет контролировать целевые направления расходов и оформлять акт на списание этих расходов;

б) подотчетных лиц, через подотчет которых будут произведены необходимые закупы за наличный расчет;

в) запланированной суммы на проведение мероприятия.

— Акт на списание расходов по проведению мероприятия, в котором указываются и суммы расходов, проведенных по авансовым отчетам подотчетных лиц (с указанием № и даты авансового отчета).

Средства, выделяемые на эти цели, не должны превышать сумм, предусмотренных Сметой доходов и расходов профсоюзной организации, утвержденной в соответствии с требованиями ее Устава.

Бухгалтерские проводки формируются стандартным образом в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Учетной политикой организации.

Как учесть расходы на профсоюз?

Можно ли учесть расходы на содержание профсоюза при расчете налога на прибыль?

В редакцию журнала «Практическая бухгалтерия» поступил вопрос об учте затрат на содержание профсоюза.

Здравствуйте, уважаемая редакция! Помогите разобраться в таком непростом вопросе. Наши работники организовали профсоюз. Директор предоставил им помещение, выделил оргтехнику, выплачивает премии. Могу ли я учесть данные расходы при расчете налога на прибыль? Опасаюсь, что инспектор признает их экономически неоправданными. Заранее благодарю.

Ю.С. Шароватова, главный бухгалтер, г. Москва

Мнение эксперта по налогообложению

Действительно, согласно статье 252 Налогового кодекса, для целей налогообложения прибыли в составе расходов можно учесть только экономически оправданные и документально подтвержденные траты. Вместе с тем, если работники организовали профсоюз, то статья 377 Трудового кодекса обязывает работодателя безвозмездно предоставить помещение выборным органам первичных профсоюзных организаций, объединяющих его работников, чтобы они могли проводить заседания и хранить свои документы. Если на предприятии трудится больше ста человек, то работодатель обязан безвозмездно предоставить в пользование профессионального союза оборудованное, отапливаемое, электрифицированное помещение, оргтехнику, средства связи и необходимые нормативные правовые документы. Коллективным договором могут быть предусмотрены также другие улучшающие условия для обеспечения деятельности профсоюзных органов.

Профсоюз – добровольное общественное объединение граждан, связанных общими производственными, профессиональными интересами по роду их деятельности, создаваемое в целях представительства и защиты их социально-трудовых прав и интересов.

Читать еще:  Расходы на 1с в бухучете

Исходя из этого, инспектор не может отказать в признании расходов, связанных с выделением отдельного помещения, а также с осуществлением деятельности профсоюзной организации, так как это регламентировано законодательством Российской Федерации. Минфин России рекомендует учитывать расходы, связанные с предоставлением выборным органам первичных профсоюзных организаций в пользование имущества, указанного в статье 377 Трудового кодекса, в составе внереализационных расходов на основании подпункта 20 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса, как другие обоснованные расходы (письмо Минфина России от 16.12.2014 № 03-03-10/1017).

А вот с выплатами премий работникам профсоюза могут возникнуть проблемы. Дело в том, что по закону профсоюзный работник – ни от кого не зависимый член профессионального союза. Он совмещает профсоюзную деятельность с основной работой, за которую получает зарплату от работодателя на основании трудового договора или договора гражданско-правового характера. Поэтому работодатель не может премировать работника за профсоюзную деятельность. Дополнительные выплаты, конечно можно подвести под статью 377 Трудового кодекса, где говорится о том, что коллективным договором могут быть предусмотрены также другие улучшающие условия для обеспечения деятельности профсоюзных органов. Но ведь это необязательное требование. Поэтому учитывать такие расходы в целях налогообложения прибыли рискованно. Выплаты работодателя в пользу работников за их профсоюзную деятельность будет сложно обосновать перед налоговой инспекцией, и коллективный договор в этом случае не является основанием. В письме от 29 января 2014 г. № ГД-4-3/1399 ФНС России пояснила, что в расходах нельзя учитывать премии штатным работникам профсоюзной организации. Учитывая, что освобожденные и штатные работники профсоюзной организации не являются лицами, выполняющими работы по договору гражданско-правового характера с работодателем, и не состоят с ним в трудовых отношениях, отнесение выплат премий, производимых таким лицам, к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организации, не является правомерным.

Минфин России рекомендует учитывать расходы, связанные с предоставлением выборным органам первичных профсоюзных организаций в пользование имущества, указанного в статье 377 Трудового кодекса, в составе внереализационных расходов на основании подпункта 20 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса, как другие обоснованные расходы (письмо Минфина России от 16.12.2014 № 03-03-10/1017).

А премии по трудовым договорам или по договорам гражданско-правового характера можно смело включать в расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль на основании 255 статьи Налогового кодекса. Конечно, при условии, что они не связаны с профсоюзной деятельностью работников. Ведь, согласно статье 255, в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Кроме того, к расходам на оплату труда, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, также относятся расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда). Исключение из этого правила составляет только оплата труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями (п. 21 ст. 255 НК РФ).

М. Старатова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Мнение юриста

Профсоюз – добровольное общественное объединение граждан, связанных общими производственными, профессиональными интересами по роду их деятельности, создаваемое в целях представительства и защиты их социально-трудовых прав и интересов.

Каждый, достигший возраста 14 лет и осуществляющий трудовую (профессиональную) деятельность, имеет право по своему выбору создавать профсоюзы для защиты своих интересов, вступать в них, заниматься профсоюзной деятельностью и выходить из профсоюзов. Это право реализуется свободно, без предварительного разрешения (п. 1,2 ст. 2 Федерального закона от 12.12.1996 № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»).

Профсоюзы независимы в своей деятельности от органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, работодателей, их объединений (союзов, ассоциаций), политических партий и других общественных объединений, им не подотчетны и не подконтрольны (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 12.01.1996 № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»).

Исходя из этого, работодатель не считается работодателем по отношению к освобожденным и штатным работникам профсоюзной организации. Отраслевое соглашение, по условиям которого производятся выплаты указанным работникам, по своему статусу не относится к гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Следовательно, выплачиваемые работодателем премии освобожденным и штатным работникам профсоюзной организации производятся не на основании заключенных с работодателем трудовых договоров либо договоров гражданско-правового характера и не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли. Расходы на осуществление деятельности профсоюзов, напротив, учитываются, так как производятся на основании требований Трудового кодекса (ст. 377 ТК РФ).

Читать еще:  Амортизация автомобиля в налоговом учете

И. Шилов, консультант по правовым и налоговым вопросам

Налоговый учет и отчетность

В бераторе «Налоговый учет и отчетность» собрана воедино и правильно систематизирова полная и подробная информация о том, как организовать и вести налоговый учет.
Узнайте больше >>

Бухгалтерский учет и налогообложение профсоюзных организаций

Курс повышения квалификации охватывает вопросы ведения бухгалтерского учета и отчетности профсоюзной организации, особенности и оптимизацию налогообложения ПО, планирование ее работы как корпоративной НКО. Материал излагается с учетом последних изменений в законодательстве.

Для кого

для бухгалтеров профсоюзных организаций, председателей профсоюзных комитетов, их заместителей, ревизоров, членов профкомов.

Введение.

1.1. Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность профсоюзных организаций в РФ. Особенности их деятельности, уставная и предпринимательская. Бюджет профсоюзной организации. Смета, бюджет, финансовый план как главный финансовый документ и основа финансирования всех некоммерческих организаций.

Бухучет профсоюзной организации.

2.1. Учетная политика и рациональный рабочий план счетов, их роль и значение в отсутствие методологии учета для НКО. Самостоятельная разработка внутреннего стандарта об особенностях деятельности некоммерческой организации. Методы ведения бухгалтерского учета. Создание документа (локального акта) о применяемых первичных документах. Источники формирования имущества профсоюзной организации как НКО. Практика применения действующих стандартов (ПБУ), ожидание выхода новых стандартов и правил, ориентированных на МСФО, ближайшие перспективы РФ по линии совершенствования законодательства по бухгалтерскому учету. Приказ Минфина РФ № 85н от 07.06.2017. Программы разработки ФС БУ2017-2019г. Исправление ошибок в бухгалтерском учете.

2.2. Учет доходов и расходов по смете. Документ, регулирующий ведение бухгалтерского учета в некоммерческих организациях (ПЗ-1/2015) Учет профсоюзных взносов. Документальное оформление хозяйственных операций. Учет основных средств, учет товарно-материальных ценностей. Учет кассовых операций и денежных документов. Учет расчетов по оплате труда. Учет средств целевого финансирования, критерии признания целевых средств, целевое и нецелевое использование средств НКО. Учет финансовых вложений. Учет расчетов с контрагентами, членами профсоюза и др. Учет предпринимательской деятельности профсоюза. Необходимость ведения раздельного учета доходов (расходов) НКО. Федеральный закон № 77-ФЗ о повышении штрафов за грубые нарушения в бухгалтерском учете.

2.3. Структура бухгалтерской (финансовой) отчетности профсоюзной организации, требования к формированию показателей годовой отчетности, признание МФ права на упрощенную отчетность и учет большинства НКО. (ПЗ-3/2015) Сроки ее представления и адреса, состав. Введение серьезных штрафных санкций за непредставление или представление с ошибками статистической отчетности юридических лиц. Новые статистические формы отчетности с 2018г.

2.4. Особенности налогообложения профсоюзных организаций. Некоммерческие организации и налоговая система. НКО — статус плательщика налогов. Налоги и взносы в рамках уставных обязанностей НКО. Исчисление и уплата важнейших налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество). Налог на доходы физических лиц: членов профсоюза и работников. Новые формы отчетности по НДФЛ с 2018г. Новые коды доходов и расходов по 2-НДФЛ. Изменения по страховым взносам. Штрафные санкции за опоздание с отчетностью по страховым взносам. Изменения МРОТ и заработной платы с 2018г., обязанность юридических лиц индексировать заработную плату. Изменения в ГК: появление специальных счетов физических лиц для зачисления командировочных, детских пособий и пр. Проблемные вопросы НДФЛ и взносов с доходов. Актуальная арбитражная практика.

2.5. Оптимизация налогообложения в профсоюзной организации. Возможность применения упрощенной системы налогообложения. Последние изменения в УСН 2018г.: новая форма книги учета доходов и расходов ( КУДиР) по УСН.

2.6. Обновленная налоговая отчетность НКО: состав, сроки, адреса подачи.

Особенности правового статуса профсоюзов как некоммерческих организаций.

3.1. Обзор изменений в гражданском законодательстве. Профсоюзная организация как корпоративная некоммерческая организация. Управление в корпоративной организации: как сочетаются требования гражданского законодательства и практика работы профсоюзной организации.

Удостоверение о повышении квалификации в объеме 40 часов (лицензия № 3053 от 03.07.2017).

Для оформления удостоверения необходимо предоставить:

  • копию диплома о высшем или среднем профессиональном образовании (в случае получения диплома не в РФ просим уточнить необходимость процедуры признания иностранного диплома в РФ по телефону, указанному на сайте)
  • копию документа, подтверждающего изменение фамилии (если менялась).

В пакет участника входит:

  • обучение по программе с выдачей удостоверения;
  • комплект актуальных информационно-справочных материалов;
  • экскурсионная программа;
  • ежедневные обеды и кофе-паузы.

Посмотреть полную программу семинара и зарегистрироваться на него Вы можете на сайте.

Возможно корпоративное обучение (для сотрудников только Вашей компании) или специальные предложения для корпоративных клиентов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector