Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ведение бухгалтерского учета сторонней организацией

Ведение бухгалтерского учета

Предлагаем вам простой способ оптимизировать бизнес – вы зарабатываете деньги , мы ведем бухгалтерский учет . Работаем профессионально , высвобождаем вам время для других важных дел .

Основой успешного ведения бизнеса в нашей стране является качественное ведение бухгалтерского и налогового учета. Это важно для предприятий, которые заботятся о положительной репутации и стремятся опередить конкурентов в бизнесе. При этом, перед каждым руководителем стоит задача — как выгодно и рационально организовать бухгалтерию на предприятии? Для этого требуется нанять в штат бухгалтера или заключить договор со специализированной компанией на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета.

Чтобы заниматься бухгалтерией в небольшой фирме , не обязательно брать сотрудника в штат . Ему придется начислять зарплату , оплачивать налоги , отпуск , больничный , декрет , купить компьютер и специальные программы . Не каждый руководитель одинаково хорошо разбирается в разных видах предпринимательской деятельности , ему тяжело контролировать большой оборот документов . Держать же целый отдел бухгалтерии дорого . Лучший выход – заказать услуги по ведению бухгалтерского учета компании , которая на этом специализируется .

Преимущества аутсорсинга бухгалтерского учета

Передавая ведение бухгалтерского учета по договору команде экспертов, компания-заказчик получает ряд очевидных преимуществ:

  1. Экономия денежных средств. Для предприятия сокращаются траты на оснащение кабинета для постоянного бухгалтера. В частности, фирма не будет снимать помещение, беспокоиться о мебели и оргтехнике, дорогих лицензионных программ, подписке на профессиональную литературу. Также не будут уплачиваться налоги на зарплату сотрудника, тратиться средства на социальный пакет, регулярное обучение и канцтовары.
  2. Экономия времени и сил руководителя и других сотрудников. При бухгалтерском обслуживании фирмы вам не придется часто встречаться с представителями нашей компании. Требуемые задачи выполняются с помощью электронно-цифровой подписи ответственных лиц предприятия, услуг курьера, удалённого интернет-доступа к компьютерам обслуживаемой компании. При этом время руководителя освобождается для более важных дел и стратегического планирования развития бизнеса.
  3. Профессионализм. Главным достоинством бухгалтерского сопровождения нашей компанией выступает предоставление качественных услуг учета командой высокопрофессиональных, постоянно обучающихся специалистов. Наши сотрудники владеют опытом не только в сфере бухучета, но и в других отраслях законодательства: налогового, трудового, административного и др. Поэтому мы предоставляем удалённое ведение бухгалтерского учета предприятиям различных сфер бизнеса – торговым, производственным и оказывающим услуги, тщательно разбираясь в тонкостях систем налогообложения и специфических бизнес-процессах.
  4. Ответственность. Зачастую работа штатного бухгалтера подвержена влиянию человеческого фактора (болезнь, отпуск, смена места жительства, ошибки по незнанию или невнимательности). В то время как коллектив специализированной компании непрерывно и оперативно сопровождает финансовые и налоговые операции вашего бизнеса без перерывов на обед и семейных обстоятельств. Наша компания в полной мере отвечает за своевременное бухгалтерское обслуживание клиентов, за штрафы или убытки, которые могут возникать по вине наших сотрудников. Полное возмещение ущерба гарантируется договорами на оказание услуг, а также договором с надёжной страховой компанией на страхование профессиональной ответственности.
  5. Безопасность и конфиденциальность данных . Наши IT — специалисты надежно защищают коммерческую информацию.
  6. Улучшение репутации клиента. Передать сторонней организации такую важную и ответственную сферу работы предприятия, как бухгалтерский и налоговый учет, может только честный игрок на рынке. Поэтому такое серьёзное решение будет по достоинству оцениваться как клиентами, так и конкурентами.

С нами сотрудничают по одному из двух вариантов :

  1. Комплексное ведение бухгалтерского учета :

— мы осуществляем постановку бухгалтерского и налогового учета в новой компании с «нуля» .

— ведем бухгалтерский, налоговый, кадровый учет в компании клиента .

— готовим и сдаем отчетность в налоговую инспекцию , фонды , органы статистики .

— проводим платежи и решаем вопросы с банком, оформляем валютные сделки.

— разрабатываем договоры, делаем приказы, заполняем документы .

— сопровождаем при налоговых проверках , составляем претензии, аргументировано защищаем.

— восстановим пробелы в бухгалтерском учете и документообороте , заново создадим н едостающие акты , счета , накладные , получим бумаги с контрагентов .

— безопасно снизим налоги и объясним риски.

  1. Ведение отдельных участков бухгалтерского учета:

— осуществим расчет заработной платы, налогов, взносов, командировочных, отпускных, выходных пособий, выплат по больничным листам и пр .

— рассчитаем НДС , налог на прибыль и другие налоги.

— проконсультируем по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету .

При выборе любого из вариантов обслуживания, вы получаете индивидуальный подход, профессиональную работу настоящих специалистов, приемлемые цены, а также качественную помощь в организации учета на вашем предприятии и решении конфликтных ситуаций с контролирующими органами.

Сколько стоит ведение бухгалтерского учета?

По сравнению с расходами на содержание постоянного бухгалтера с помощниками, а также затратами на оснащение кабинета бухгалтерии, заказать услуги ведения бухгалтерского учета будет гораздо дешевле по всей сумме параметров.

Конкретная стоимость ведения бухгалтерского и налогового учета просчитывается индивидуально и зависит от:

  • объёма передаваемых на аутсорсинг задач (комплексное ведение бухгалтерского учета, отдельные участки бухучета, функции главбуха или единичные операции);
  • системы налогообложения в соответствии с которой работает компания;
  • наличие ВЭД;
  • количества хозяйственных операций за месяц;
  • численности наёмных сотрудников в штате заказчика, в том числе и иностранцы.
  • наличие агентских договоров, лизинга, договора факторинга и иных;
  • какие виды первичных документов используются;
  • есть ли наличный и безналичный расчёт;
  • количество расчетных счетов в компании;
  • И многое другое.

Наша компания предлагает выгодные условия как для единовременного, так и для долгосрочного сотрудничества. Мы не навязываем лишних услуг , вы платите только за то , что вам действительно нужно . Свяжитесь с нашим консультантом по номеру или задайте вопрос на сайте и мы рассчитаем стоимость ведения бухгалтерского и налогового учета именно для вашего предприятия исходя из решения требуемых задач.

Приведенные ниже размеры стоимости услуг являются примерными, окончательная цена услуги может быть изменена как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения и устанавливается в зависимости от сложности, объема, интенсивности, особенностей, пожеланий и индивидуальных договоренностей.

Небольшие ООО и ИП — от 1 000 до 10 000 руб./месяц;

С хорошим оборотом и постоянной деятельностью — от 10 000 до 30 000 руб./месяц.

Для уточнения стоимости ведения бухгалтерского учета, Вы можете позвонить в компанию по контактным телефонам, и мы с удовольствие Вас проконсультируем по интересующему вопросу.

Ведение бухгалтерского учета от Учет.pro

Мы оказываем услуги по ведению бухгалтерского учета начинающим предпринимателям, малому бизнесу и крупным компаниям, в которых работает больше 50 сотрудников. Учет.pro работает для клиентов Москвы, Московской области и других регионов. Доверить нам ведение бухгалтерского учета может компания с любым видом деятельности.

Мы уже обслуживаем:

  • Услуги: консультанты, реклама, грузоперевозки, брокеры, тренинги, ивент-агентства.
  • Торговля: оптовые компании, торговые точки, интернет-магазины, аптеки, агрегаторы билетов.
  • IT-специалисты: веб-студии, разработчики мобильных приложений, хостинг, СЕОшники.
  • Общепит: кафе, рестораны, бары, бургерные, стрит-фуд и пит-стопы.
  • Строительство: строительство домов и офисов, ремонтные работы, архитектурные бюро.
  • Производство: косметика, еда, крафтовые товары, мебель, одежда и аксессуары.
  • Некоммерческие компании: потребительский кооператив, общественная организация, товарищество собственников недвижимости, фонд, адвокатская палата, адвокатское бюро, адвокатская коллегия, нотариальная палата.

Мы поможем сэкономить время, деньги и площадь для содержания бухгалтера. С нами вы станете спокойны и уверены в правильности ведения бухгалтерского учета и начислении налогов.
Позвольте вашему бизнесу развиваться стабильно и без лишних вопросов со стороны государственных органов!

Ведение бухгалтерского учета является нашей основной деятельностью уже много лет.

Как организовать ведение бухгалтерского учета

Вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность обязаны все без исключения организации (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). А порядок ведения бухучета зависит от статуса организации.

Читать еще:  Подотчетные суммы счет бухгалтерского учета

Полностью освобождены от ведения бухучета:

  • индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) – в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;
  • находящиеся на территории России филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, – в случае если они ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством.

Об этом сказано в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Упрощенные способы бухучета

Упрощенные способы ведения бухучета , включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять три группы организаций. К первой из них относятся субъекты малого предпринимательства . Во вторую группу входят организации, получившие статус участников проекта «Сколково» . И наконец к третьей группе относятся некоммерческие организации ( бухгалтерская отчетность НКО описана также в другой нашей статье) .

При этом упрощенные способы ведения бухгалтерского учета не вправе применять:

  • организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством России;
  • жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
  • кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы);
  • микрофинансовые организации;
  • организации государственного сектора;
  • политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
  • коллегии адвокатов;
  • адвокатские бюро;
  • юридические консультации;
  • адвокатские палаты;
  • нотариальные палаты;
  • некоммерческие организации, включенные в предусмотренный пунктом 10 статьи 13.1 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента.

Таковы требования частей 4 и 5 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Организация бухгалтерского учета

Ведение бухучета и хранение документов бухучета организует руководитель организации (ч. 1 ст. 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Он обязан выбрать один из следующих вариантов и закрепить это в учетной политике:

  • возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или на другого ответственного сотрудника организации;
  • заключить договор об оказании услуг по ведению бухучета со сторонней организацией (специалистом);
  • принять ведение бухучета на себя (для субъектов малого и среднего бизнеса, а также некоммерческих организаций, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухучета).

Об этом сказано в части 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Требования к главбуху АО

Особые требования к главному бухгалтеру установлены в АО.

Тот, на кого возлагается ведение бухучета (например, главный бухгалтер), должен отвечать следующим требованиям:

  • иметь высшее образование (причем не обязательно по профессии);
  • иметь стаж работы, связанной с ведением бухучета, составлением отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее трех лет из последних пяти календарных лет. Если же высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита нет, то стаж должен быть не менее пяти лет из последних семи календарных лет;
  • у него не должно быть неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики (раздел VIII УК РФ).

Такие правила установлены частью 4 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Если руководитель поручает ведение бухгалтерского учета стороннему специалисту, последний также должен отвечать указанным требованиям. Если же договор об оказании услуг по ведению бухучета заключен с организацией, она должна иметь не менее одного сотрудника, отвечающего таким требованиям.

Это установлено частью 6 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Федеральное законодательство может устанавливать и иные дополнительные требования к главному бухгалтеру (другому лицу, на которое возложено ведение бухучета) (ч. 5 ст. 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Указанные требования не применяются, если главбух (иное лицо) приступил к своим обязанностям до 1 января 2013 года (ч. 2 ст. 30 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Внимание: в части 4 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ речь идет о главных бухгалтерах открытых акционерных обществ (ОАО). Однако с 1 сентября 2014 года такая организационно-правовая форма не существует. Теперь все ОАО, которые размещают акции по открытой подписке, считаются публичными акционерными обществами (ПАО). То есть по сути требования по образованию и стажу работы именно к главбуху ПАО, а техническую правку в часть 4 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ чиновники внесут в ближайшее время.

Ответственность за нарушение правил ведения бухучета

За грубое нарушение правил ведения бухучета налоговая инспекция может оштрафовать организацию по статье 120 Налогового кодекса РФ. Так, грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов признаются отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухучета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение в бухучете активов и хозяйственных операций.

Если организация допустила такое нарушение в течение одного налогового периода, то размер штрафа составит 10 000 руб. А если в течение нескольких, то размер штрафа увеличится до 30 000 руб. Если при этом организация еще и занизила налоговую базу, то в бюджет придется отдать 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Есть также мера наказания и для должностных лиц организации. Она прописана в Кодексе РФ об административных правонарушениях. Санкции предусмотрены за грубое нарушение требований к бухучету, в том числе к бухгалтерской отчетности . За такие действия предусмотрен штраф в размере от 5000 до 10 000 руб. Повторное нарушение грозит штрафом от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацией на срок от одного года до двух лет.

Наказание по заявлению налоговой инспекции назначает суд (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный в правонарушении устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер – за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18). Поэтому виновным в нарушении обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного). Руководителя же признают таковым, только если:

  • в организации вообще не было главного бухгалтера (постановление Верховного суда РФ от 9 июня 2005 г. № 77-ад06-2);
  • учет и расчет налогов вела сторонняя специализированная организация (п. 26 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18);
  • причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер был не согласен (п. 25 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18).

Если руководитель организации не организовал ведение бухучета, то суд может признать такие действия как злоупотребление полномочиями. А если при этом еще докажут, что он преследовал корыстные цели, то суд может приговорить его к ответственности по статье 201 Уголовного кодекса РФ.

Как можно избежать штрафов

Избежать наказания, когда речь идет об искажении данных бухучета, из-за которых организация не доплатила налог в бюджет, можно. Во-первых, штрафа не будет, если подать в инспекцию уточненную налоговую декларацию (расчет), а перед этим погасить недоимку и заплатить пени. Во-вторых, можно исправить ошибки и сдать пересмотренную бухгалтерскую отчетность в инспекцию. Об этом сказано в пункте 2 примечания к статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Совет: если инспекторы выставили штраф за ошибку в бухгалтерском учете, которая никак не отразилась на сумме налога, то такое наказание можно оспорить.

Самые распространенные ошибки в бухучете, которые часто признают грубыми, представлены в таблице.

Читать еще:  Возврат госпошлины проводки в бухучете

Работа с удаленной бухгалтерией

Ведение бухгалтерского учета может быть организовано руководителем компании в нескольких формах:

  • введение штатных бухгалтерских должностей;
  • передача полномочий по учету специализированной компании;
  • удаленная работа специалистов.

Первый вариант считается наиболее затратным, но он привычен для работодателей и позволяет контролировать действия сотрудника, оценивать эффективность его труда каждый день на протяжении всего рабочего времени. Оплата услуг по ведению учета сторонними организациями или создание условий для удаленной работы бухгалтерских специалистов – альтернативные варианты, которые помогут сэкономить на содержании бухгалтерской службы.

Особенности организации и ведения удаленной бухгалтерии

Применение схемы ведения бухгалтерского учета дистанционно привлекаемыми частными специалистами или аутсорсинговыми компаниями позволяет решить проблемы стационарного размещения штата финансовых работников. Компании из категории среднего и малого бизнеса используют такой способ для экономии средств на зарплате и страховых взносах, на аренде помещения и закупке компьютерного оборудования.

ВАЖНО! Сотрудничество с удаленным бухгалтерским специалистом должно быть подкреплено письменным договором.

Договорной документацией закрепляется график дистанционной работы, принципы оценки качества труда, стоимость услуг и порядок их оплаты. Для получения гарантий нераспространения конфиденциальной информации сторонним специалистом в соглашении с ним прописывается ответственность за разглашение коммерческой тайны, за допуск к документам третьих лиц, возможные штрафные санкции.

СОВЕТ! При организации работы удаленных бухгалтеров необходимо на начальном этапе разработать эффективную систему документооборота между офисом и дистанционными работниками.

Документы, необходимые для работы, бухгалтер может получить несколькими способами:

  • брать лично, приходя с определенной периодичностью в офис компании;
  • посредством курьерской доставки;
  • через внутреннюю электронную сеть;
  • в отсканированном виде на электронную почту.

Первый вариант практикуется малыми фирмами и ИП, деятельности которых присущи малые обороты и небольшой объем документации. К услугам курьера обращаются при необходимости организовать доставку важных документов в сжатые сроки. Первичная документация может отправляться бухгалтеру в форме фотокопий или скан-копий через электронную почту. Предприятия из категории среднего бизнеса при создании дистанционных рабочих мест практикуют введение в действие собственной сети, закрытой от внешних пользователей, доступ к которой будет обеспечиваться с любого ПК через интернет по специальным логинам и паролям. Все программы и данные о пользователях в этом случае хранятся на сервере компании.

Для официального трудоустройства дистанционного бухгалтерского специалиста необходимо получить от него:

  • паспорт;
  • трудовую книжку (если предполагается, что это будет основное место работы, для совместителей норма неактуальна);
  • СНИЛС;
  • документы, подтверждающие уровень квалификационной подготовки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При составлении трудового соглашения с удаленным работником необходимо прописать, что его место работы и место проживания совпадают.

Для надомных сотрудников должны быть предусмотрены социальные гарантии, которые предоставляются всем остальным группам наемного персонала (отпуска, больничные, пособия).

Обособиться от ежемесячной выплаты заработной платы бухгалтеру, начислений на его доход страховых взносов, предоставления ему социальных гарантий руководитель компании может, если удаленной бухгалтерией будет заниматься не наемный дистанционный специалист, а аутсорсинговая компания. Этот способ организации бухучета выгоден тем, что нет необходимости тратиться на подготовку кадров, на специализированные периодические издания. Стороннее предприятие самостоятельно подбирает специалистов под ведение каждого сегмента работы. От компании-заказчика услуг требуется только обеспечить доступ к бухгалтерской программе фирмы или к бумажной первичной документации.

Специализированным компаниям, оказывающим услуги бухгалтерского направления, можно поручить полное ведение бухгалтерского или налогового учета или делегировать им полномочия по подготовке отчетной документации, оформлению налоговых деклараций или начислению заработной платы.

Преимущества, недостатки

Организация дистанционной работы бухгалтерских специалистов или пользование услугами аутсорсинговых компаний позволяет существенно экономить деньги. Благодаря такой схеме сотрудничества избежать лишних трат финансовых ресурсов получается за счет:

  • отсутствия необходимости выплачивать заработную плату с перечислением страховых взносов на нее (если бухучетом занимается сторонняя компания);
  • для надомного специалиста не надо оборудовать рабочее место;
  • снижаются издержки по аренде помещения;
  • ведение бухгалтерского учета и сдача отчетности будут организованы грамотно, все сроки будут соблюдаться (в противном случае к исполнителю по условиям договора могут быть применены штрафные санкции);
  • не надо тратиться на подписку по бухгалтерским изданиям;
  • отпадает вопрос с курсами повышения квалификации или переподготовки.

Для заказчика услуги ведения бухгалтерского учета сотрудничество со специализированными компаниями выгодно тем, что их сотрудники находятся в постоянном контакте с контролирующими органами, они ежедневно отслеживают изменения в законодательстве. Для таких компаний важно поддерживать статус профессионалов, от этого зависит их репутация и приток новых клиентов.

СПРАВОЧНО! Недостатки системы ведения бухгалтерии дистанционно проявляются в отсутствии возможности оценить степень фактической загруженности специалиста, уровень эффективности его труда. Компания-заказчик услуги по бухгалтерскому обслуживанию лишается инструмента контроля всех операций, осуществляемых бухгалтерской службой.

При отказе от введения в штат бухгалтерских работников руководитель предприятия утрачивает возможность оперативной связи с финансовым органом. Штатный бухгалтер при необходимости может оперативно оказать консультационную или финансовую поддержку, сделано это будет без дополнительной оплаты. В случае с привлечением сторонних компаний или частных специалистов все консультации, не оговоренные договором, надо будет оплачивать отдельно.

Риски дистанционного ведения бухучета:

  • нет стопроцентных гарантий неразглашения конфиденциальных сведений;
  • мотивационный фактор для надомных работников и аутсорсинговых фирм сводится только к получению прибыли;
  • нет эффективных рычагов контроля эффективности действий привлекаемых специалистов;
  • вероятность досрочного расторжения договора о сотрудничестве высокая, промедление с подбором новых специалистов может обратиться для компании штрафными санкциями (при отсутствии бухгалтера в период сдачи отчетности предприятием могут быть допущены просрочки в подаче отчетной документации, налоговых деклараций и справок).

Способ отражения в учетных данных затрат на дистанционное бухгалтерское обслуживание напрямую зависит от того, кто занимается ведением бухучета: надомный специалист, с которым заключен трудовой договор, или специализированная компания. Расходы, связанные с бухгалтерским сопровождением сторонними организациями, относятся к категории управленческих издержек. В учете они аккумулируются на 26 счете с последующим переносом на счета затрат 20, 23 или 29. Допускается вариант с отнесением стоимости услуг сторонних организаций сразу на 90 счет дебетовым оборотом. Выбранная методика отнесения затрат на бухгалтерское сопровождение закрепляется учетной политикой.

Типовые проводки для отражения издержек, связанных с оплатой бухгалтерских услуг сторонних организаций:

  • Д26 – К60 в учете показана стоимость обслуживания (без учета суммы НДС).
  • Д19 – К60 – учтен НДС.
  • Д60 – К51 – произведена оплата фактически оказанных услуг.

Если ведением бухгалтерского учета занимается удаленный специалист, с которым подписано трудовое соглашение, то возникает обязательство по выплате заработной платы. В этом случае компания выступает в роли налогового агента и должна удерживать из доходов дистанционного специалиста НДФЛ, начислять на его заработок страховые взносы с последующим перечислением сборов и налога в бюджет. Проводки при этом составляются как при начислении заработной управленческому персоналу:

  • Д26 – К70 – в момент начисления дохода;
  • Д70 – К50 или 51 – при выплате зарплаты;
  • Д69 – К70 – начислены социальные пособия.

Удержание налога показывается через дебетование 70 счета и кредитование 68, начисление взносов показывается как Д26 – К69.

Бухучет ведет сторонняя организация

«Главбух», N 20, 2004

Право передавать ведение учета специализированной организации предоставляет п.2 ст.6 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон о бухучете). Налоговый кодекс РФ этому не препятствует.

Этой возможностью пользуются многие предприятия. Те, которые расширили свой бизнес, из-за чего значительно увеличился объем документов. А также небольшие фирмы, имеющие скромный штат. Вознаграждение, которое приходится платить приглашенным со стороны специалистам, сравнимо с зарплатой штатного бухгалтера. Вместе с тем договором можно предусмотреть ответственность специализированной организации за неправильное формирование регистров учета и составление недостоверной отчетности.

Читать еще:  Учет операций факторинга

Мы привели разные варианты передачи бухучета, так что, прочитав эту статью, вы сможете выбрать тот из них, который подходит именно вашему предприятию. Также вы узнаете, как составить договор, чтобы максимально обезопасить себя от неприятных налоговых последствий. И наконец, здесь рассказано, каким образом уменьшить налогооблагаемый доход на сумму, выплаченную сторонней фирме.

Что доверить сторонней фирме

Позволяя предприятию передавать ведение дел «специализированной организации», Закон о бухучете не уточняет, какую именно фирму можно облечь таким доверием. Первое, что приходит в голову, — это должна быть аудиторская компания. Однако оказание услуг по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, оформлению деклараций и отчетности лицензированию не подлежит. Следовательно, под «специализированной организацией» можно понимать любую фирму, в уставе которой закреплен такой вид деятельности, как ведение бухучета и сдача отчетности. Выходит, данные услуги в принципе может оказывать любое юридическое лицо, а не только аудиторская компания. Так что предприятие, намеревающееся поручить свою бухгалтерию сторонней организации, прежде всего, должно ориентироваться на профессионализм ее работников.

Далее надо решить, что именно передать сторонней организации — всю бухгалтерию или только ее часть.

Крупные предприятия, расширившие сферу своей деятельности, как правило, поручают сторонним бухгалтерам лишь отдельные работы по ведению учета. Ведь на самом предприятии уже сформирован штат бухгалтерии, сотрудники которой хорошо знают специфику изначальной деятельности компании. Да и раскрывать сотрудникам чужой организации практически все свои коммерческие тайны невыгодно. Поэтому на практике крупные предприятия передают на сторону наиболее трудоемкие обязанности: учет основных средств, товарно-материальных ценностей, внесение в компьютерную программу реквизитов первичных документов и т.д.

Малый бизнес, напротив, часто весь свой учет доверяет посторонним организациям или предпринимателям. Это естественно: самостоятельное ведение бухгалтерии и расчет налогов весьма обременительны для бизнесменов. Но хотим напомнить: другой фирме можно поручить ведение учета, но должность главного бухгалтера передать нельзя. Тут поступают следующим образом: руководитель совмещает должности генерального директора и главного бухгалтера. Тогда не возникает проблем с правом второй подписи на банковских документах.

Холдинги — особый случай. Содержать в каждой из фирм, входящих в холдинг, отдельную бухгалтерию не всегда выгодно. Поэтому обычно учреждается новая организация, в функции которой входит ведение бухучета всех этих фирм. У такого варианта несколько плюсов. Во-первых, вся документация сосредоточена в одном месте, что позволяет руководству оперативно получать нужную информацию. Во-вторых, гораздо проще проводить сверки и расчеты между фирмами. В-третьих, учет во всех подразделениях ведут одни и те же бухгалтеры, поэтому они хорошо владеют ситуацией по холдингу в целом. Однако такой вариант не работает, когда фирмы разбросаны по стране. Основная проблема тут связана с получением первичных документов.

Оформляем сотрудничество и устанавливаем ответственность

Передачу бухучета специализированной организации можно оформить одним из двух договоров. Первый — договор аутсорсинга, о его особенностях мы подробно рассказали в «Главбухе» N 9 за этот год, на странице 76. Второй — договор возмездного оказания услуг.

Что же нужно учесть при составлении договора?

Отметим, что непосредственное участие в составлении такого соглашения должен принимать главный бухгалтер предприятия, так как именно он лучше всех владеет ситуацией. В договоре и его приложениях необходимо максимально детально прописать обязанности сторон. Прежде всего, надо определить конкретный перечень процедур и операций, которые будет выполнять сторонняя организация. Далее нужно разработать график документооборота, который бы наглядно представлял взаимодействие сторон и устанавливал сроки выполнения обязательств. Также следует предусмотреть порядок, в котором предприятие станет привлекать чужих бухгалтеров и определять их квалификацию. Разумеется, необходимо предусмотреть и порядок оплаты оказанных услуг. Иногда расписывают особенности договорных отношений с контрагентами и прочую специфику хозяйственной деятельности предприятия. Мы советуем не забыть о соблюдении конфиденциальности и ответственности за ее нарушение.

Особое же внимание стоит уделить ответственности сторонней организации за ошибки, допущенные при ведении учета или составлении отчетности. Дело в том, что компания, доверившая свой учет другой фирме, продолжает нести ответственность в соответствии с Налоговым кодексом РФ. А значит, в случае нарушений именно ей придется платить недоимки, штрафы и пени. Поэтому в договоре лучше закрепить, что та организация, чьи бухгалтеры сработали непрофессионально, возместит суммы санкций.

Кроме того, надо отдавать себе отчет в том, что уголовная и административная ответственность за подобные нарушения все равно остается на руководителе и главном бухгалтере предприятия, нанявшего посторонних специалистов.

И еще один нюанс в оформлении сотрудничества со сторонней организацией. Пункт 2 ст.9 Закона о бухучете устанавливает обязательные реквизиты для первичных документов. Один из таких реквизитов — подписи должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и ее оформление. Перечень лиц, имеющих право такой подписи, утверждает руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером. Таким образом, в договоре, а также в приложении к учетной политике целесообразно указать, что подписывать «первичку» может такой-то сотрудник такой-то организации.

Кто подписывает отчетность?

Обратимся к п.17 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н. Здесь четко определено, кто должен подписывать бухгалтерскую отчетность на предприятиях, где учет ведет специализированная организация. Это руководитель самого предприятия и руководитель организации, занимающейся учетом.

Помимо этого отчетность заверяют печатью предприятия, от чьего имени бумаги подаются в налоговую инспекцию. Тот факт, что отчетность была составлена специализированной организацией, подтверждает подпись ее руководителя.

Как списать вознаграждение сторонней фирмы

У предприятий, которые находятся на общем режиме налогообложения, никаких проблем с учетом платы за услуги сторонней фирмы не возникает. Их можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп.36 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ. Тут как раз говорится про затраты налогоплательщика на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.

Сложнее дело с учетом таких сумм обстоит у «упрощенщиков». Закрытый перечень затрат, которые такие фирмы вправе исключить из налогооблагаемого дохода, приведен в п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ. Больше остальных к данной ситуации подходит пп.15, в котором упомянуты «расходы на аудиторские услуги», к сожалению, без уточнений. Чтобы узнать, что именно считается такими услугами, обратимся к Федеральному закону от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности». В п.6 ст.1 этого документа говорится, что к аудиторской деятельности относится также оказание сопутствующих услуг. А это, помимо прочего, ведение бухучета и составление отчетности.

Получается, чтобы «упрощенщику» уменьшить свой доход на сумму, которая перечислена за ведение учета, ему надо приглашать специалистов из аудиторской компании, имеющей лицензию.

Отметим, что такого мнения придерживается Минфин России в Письме от 31 июля 2003 г. N 04-02-05/3/61.

Однако есть в гл.26.2 Налогового кодекса РФ и другая норма, которая позволит учесть при расчете единого налога названные расходы. Это п.2 ст.346.16, где есть ссылка на ст.254 Налогового кодекса РФ. Так вот, пп.6 п.1 ст.254 Кодекса позволяет учесть в расходах стоимость услуг сторонних организаций. И фирма, у которой бухучет ведет неаудиторская компания, может апеллировать именно к этой норме. Но предупредим: налоговики считают, что ст.254 могут применять только производственные фирмы.

Поэтому торговой организации, у которой бухучет ведут не аудиторы, право списывать на расходы их вознаграждение придется отстаивать в суде.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector