Что такое ЦФА и каковы преимущества?
Закон вводит новое для нашей правовой системы понятие — цифровые финансовые активы. По сути, ЦФА — это цифровые права, которые могут быть распространены на денежные требования (например, договоры займа), долевые ценные бумаги (акции, облигации, опционы эмитента, российские депозитарные расписки) и участие в АО (за исключением ПАО). Согласно законодательству, ЦФА являются объектом прав гражданства и поэтому также могут быть предметом сделок. Поэтому с использованием ЦФА можно заключать сделки купли-продажи, обмена и другие сделки. В отношении таких активов также могут быть заключены сделки, не запрещенные Гражданским кодексом Российской Федерации. Ознакомьтесь по ссылке: https://tigerlillies.ru/investitsii/tsifrovye-finansovye-aktivy-sovremennyy-instrument-investora/.
Преимущества применения очевидны, главное из них заключается в том, что все операции с могут осуществляться дистанционно. Например, это позволяет быстро передать право собственности на акции компаний, не имеющих котировок на бирже. Это не только ускоряет транзакции, но и снижает затраты на бумажную работу. В целом, легализация цифровых финансовых активов открывает новые возможности для привлечения иностранных инвестиций в российскую экономику.
Как и в случае с «аналоговыми» финансовыми активами, при работе с ЦФА существуют юридические нюансы и правила, от которых нельзя отступать.
Юридические нюансы
Основное отличие цифровых финансовых активов от традиционных заключается в том, что сделки необходимо заключать только через оператора биржи ЦФА, который сможет выступать в качестве стороны (от имени другого лица). Операторами могут быть кредитные организации, трейдеры и другие компании. Важным условием является то, что он должен быть зарегистрирован в реестре операторов биржи ЦФА и иметь уставный капитал не менее 50 млн рублей. Кроме того, закон предъявляет определенные квалификационные требования к ответственным лицам и должностным лицам таких организаций.
Сделки с цифровыми финансовыми активами являются полностью электронными. Например, при заключении договора купли-продажи акций процесс состоит из двух юридически значимых действий:
- выставление оферты (предложение продавца заключить сделку);
- акцепт оферты (принятие оферты покупателем, т.е. заключение сделки).
В этом случае цена, наименование и количество акций, а также регистрационный номер (цифровой код для идентификации выпуска конкретной ценной бумаги) являются существенными условиями договора. Если договор заключается в рассрочку, необходимо также оговорить порядок, условия и размер оплаты.
Налоговый режим ЦФА
Операции облагаются подоходным налогом и НДС (13% для первого и 20% для второго), а также налогом на доходы физических лиц (13%). Исключение составляют операции по отчуждению цифровых финансовых активов, долевых ценных бумаг и производных финансовых инструментов, представляющих права на уставный капитал АО. По этим операциям юридические и физические лица должны быть освобождены от уплаты налога.
Цифровая валюта
Новый закон также формально вводит понятие цифровой валюты, которая представляет собой набор электронных данных (цифровых кодов или обозначений) в информационной системе. На практике цифровые валюты приравниваются к криптовалютам, хотя это прямо не указано в законе: по состоянию на 2020 год только четверть стран мира официально легализовали криптовалюты. В этот список входят Европейский Союз, Америка и Австралия. В Германии, например, рекомендуется использовать криптовалюты для покупки товаров и услуг, и такие операции полностью освобождены от налогов.
