Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет чистых активов банка

Методические рекомендации Центрального Банка Российской Федерации (Банк России, ЦБР) от 09 августа 2016 г. №25-МР «Методические рекомендации о применении документа КПРС — МОКЦБ «Принципы для инфраструктур финансового рынка» в части оценки достаточности ликвидных чистых активов»

В целях обеспечения единообразного применения Принципа 15 «Общий коммерческий риск», предусмотренного документом КПРС — МОКЦБ «Принципы для инфраструктур финансового рынка»*, Банк России в соответствии с пунктом 5 статьи 35 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» рекомендует операторам системно и социально значимых платежных систем и привлеченным ими операторам услуг платежной инфраструктуры (далее при совместном упоминании — оператор) при оценке достаточности ликвидных чистых активов (liquid net assets) для восстановления или упорядоченного прекращения своей деятельности (далее — достаточность ликвидных чистых активов) руководствоваться следующим.

1. Для целей настоящих Методических рекомендаций под ликвидными чистыми активами понимаются свободные от обязательств ликвидные активы оператора в виде денежных средств, их эквивалентов и краткосрочных финансовых вложений, которые должны быть получены и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы оператором в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

2. Оператору рекомендуется ежегодно проводить оценку достаточности ликвидных чистых активов по состоянию на первое января года, следующего за отчетным, на основании данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период (отчетный год) посредством последовательного выполнения следующих действий:

расчета стоимости чистых активов;

расчета стоимости ликвидных активов;

расчета текущих операционных расходов;

определения стоимости ликвидных чистых активов;

соотнесения стоимости ликвидных чистых активов и текущих операционных расходов.

3. Оператору, являющемуся кредитной организацией, для целей настоящих Методических рекомендаций рекомендуется.

3.1. Под чистыми активами понимать собственные средства (капитал) кредитной организации.

Стоимость чистых активов рассчитывать в соответствии с порядком расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организации, установленным Положением Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)».

3.2. Стоимость ликвидных активов кредитной организации, за исключением небанковской кредитной организации, рассчитывать аналогично показателю ликвидных активов (Лат), методика расчета которого установлена Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков».

3.3. Стоимость ликвидных активов небанковской кредитной организации рассчитывать аналогично показателю ликвидных активов (Лат1), методика расчета которого установлена Инструкцией Банка России от 26.04.2006 № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».

3.4. Стоимость ликвидных активов небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций , рассчитывать аналогично показателю ликвидных активов , методика расчета которого установлена Инструкцией Банка России от 15.09.2011 № 137-И «Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».

3.5. Текущие операционные расходы рассчитывать с использованием данных о доходах и расходах кредитной организации из «Отчета о финансовых результатах» (приложение к Положению Банка России от 22 декабря 2014 года № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций») по следующей формуле:

= значений символов 47102-47105, 47109, 47301-47304, 47401-47402, 48101-48113, 48209, 48301-48303, 48401, 48403, 48405-48414, 48501-48505, 48601-48603, 48609.

4. Оператору, не являющемуся кредитной организацией, для целей настоящих Методических рекомендаций рекомендуется.

4.1. Стоимость чистых активов рассчитывать в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов».

4.2. Стоимость ликвидных активов рассчитывать с использованием данных бухгалтерской отчетности по форме бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее — приказ Минфина № 66н), по следующей формуле:

строк 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» и 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Читать еще:  Альфа банк открыть счет эскроу

4.3. Текущие операционные расходы рассчитывать с использованием данных бухгалтерской отчетности по форме отчета о финансовых результатах (код формы по ОКУД 0710002), утвержденной приказом Минфина России № 66н, по следующей формуле:

строк 2220 «Управленческие расходы» и 2350 «Прочие расходы».

5. Оператору рекомендуется.

5.1. Стоимость ликвидных чистых активов (ЛЧА) определять путем сопоставления рассчитанных в соответствии с пунктом 3 или 4 настоящих Методических рекомендаций стоимости ликвидных активов (ЛА) и стоимости чистых активов (ЧА). При этом в качестве показателя стоимости ЛЧА выбирается равная или наименьшая из двух указанных величин с использованием следующего равенства:

ЛЧА = ЧА, если ЛА больше или равны ЧА;

ЛЧА = ЛА, если ЛА меньше ЧА.

5.2. Достаточность ликвидных чистых активов оценивать посредством соотнесения стоимости ликвидных чистых активов (ЛЧА), определенной в соответствии пунктом 5.1 настоящих Методических рекомендаций, с величиной текущих операционных расходов (ТОР), рассчитанной в соответствии с пунктом 3.5 или 4.3 настоящих Методических рекомендаций, с использованием следующей формулы:

В целях соответствия документу КПРС — МОКЦБ «Принципы для инфраструктур финансового рынка» показатель должен быть равен или быть больше единицы.

5.3. Порядок определения ликвидных чистых активов и оценки их достаточности регламентировать в своих внутренних документах.

Настоящие Методические рекомендации подлежат опубликованию в «Вестнике Банка России».

* Доведен до сведения операторов платежных систем и кредитных организаций письмом Банка России от 29 июня 2012 года № 94-Т «О документе Комитета по платежным и расчетным системам «Принципы для инфраструктур финансового рынка».

Обзор документа

Представлены методические указания по применению документа КПРС — МОКЦБ «Принципы для инфраструктур финансового рынка» в части оценки достаточности ликвидных чистых активов.

Они разработаны для операторов системно и социально значимых платежных систем и привлеченных ими операторов услуг платежной инфраструктуры. Цель — восстановление или упорядоченное прекращение своей деятельности.

Оператору рекомендуется ежегодно проводить оценку по состоянию на первое января года, следующего за отчетным, на основании данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период (отчетный год).

Выполняются следующие действия: расчет стоимости чистых, ликвидных активов, текущих операционных расходов; определение стоимости ликвидных чистых активов; соотнесение стоимости ликвидных чистых активов и текущих операционных расходов.

Для операторов — кредитных организаций и для иных операторов установлен ряд особенностей оценки.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Чистые активы в балансе

Общие понятия

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта. Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности. Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) — это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы — это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

  • публичные либо непубличные акционерные общества;
  • государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
  • общества с ограниченной ответственностью;
  • производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
  • хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

  • АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
  • ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
  • ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
  • ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
  • ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.
Читать еще:  Заблокировали счет ип в банке налоговая

Как посчитать чистые активы по строкам баланса?

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов в балансе, строки для расчета используют следующие:

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма ( Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз ). В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Как рассчитать чистые активы по балансу, пример

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу.

ООО «Весна» подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

ЧА = (13 800 +19 283 – 0) — (12 930 – 0) = 20 153 рублей.

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия. Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами. Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

Чистые активы ООО

Чистые активы общества – это те собственные средства компании, которые останутся у нее после того, как она рассчитается со всеми кредиторами. То есть это разница между активами компании и ее обязательствами с учетом небольших корректировок. Иной способ определить показатель чистых активов – это взять итоговый показатель раздела III баланса «Капитал и резервы» и также скорректировать его на некоторые суммы. То есть чистые активы – это капитал ООО.

Расчет чистых активов по балансу

Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского баланса по формуле (п. 2 ст. 30 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ , Порядок, утв. Приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н):

Из этой формулы хорошо видно, что собственный капитал и чистые активы – это по сути одно и то же.

Или же можно использовать такую формулу расчета чистых активов по балансу:

Расчет чистых активов в 2019-2020 гг. производится по одной из этих формул.

Чистые активы: строка бухотчетности

Сумма чистых активов отражается в бухгалтерской отчетности в разделе 3 «Чистые активы» Отчета об изменениях капитала.

Если чистые активы меньше уставного капитала

Если у вашей компании чистые активы стали меньше уставного капитала, то вы обязаны уменьшить уставный капитал до уровня чистых активов и зарегистрировать такое уменьшение в ЕГРЮЛ (п.4 ст.90 ГК РФ, п. 3 ст. 20 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ ). То есть, как минимум после составления годовой бухгалтерской отчетности, нужно сравнивать уставный капитал и чистые активы.

Кроме того, действует такое правило. Если ООО принимает решение выплатить участникам дивиденды, но в результате начисления дивидендов стоимость чистых активов станет меньше, чем требуется, то начислять дивиденды в планируемой сумме нельзя. Нужно уменьшить распределяемую на дивиденды прибыль до величины, при которой указанное выше соотношение будет выполняться.

Вместе с тем, никакой ответственности за нарушение требования о соотношении уставного капитала и чистых активов не установлено.

Читать еще:  Приостановка по банковским счетам

Отрицательные чистые активы

Если же чистые активы стали меньше размера минимального уставного капитала (10 000 руб.) либо чистые активы вообще ушли в минус, то ООО подлежит ликвидации (п.4 ст.90 ГК РФ, п.1 ст.14 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ ).

Оценка чистых активов

Налоговая служба также анализирует бухгалтерскую отчетность компаний и отбирает те из них, у кого чистые активы менее уставного капитала. Ведь отрицательные или просто маленькие чистые активы – это результат большого убытка в текущем или прошлых периодах. После этого руководитель компании приглашается на комиссию в ИФНС, где ему предлагается повысить чистые активы до нужного уровня.

Увеличение чистых активов

Для увеличения чистых активов существует несколько способов:

  • провести в бухгалтерском учете переоценку имущества (основных средств и нематериальных активов) (п. 15 ПБУ 6/01 );
  • проверить кредиторскую задолженность (возможно по каким-то долгам истекли сроки исковой давности);
  • получить помощь от участников общества (вклад в имущество ООО).

Что входит в чистые активы банка

aktivy_banka.jpg

Похожие публикации

Многие банковские термины нуждаются в пояснении. Разобраться в их значениях полезно даже тем гражданам, чья профессиональная деятельность никак не связана с финансовой сферой. Например, вкладчикам следует знать, что такое чистые активы банка. И лучше проверить этот показатель до того, как доверить банкирам свои деньги.

Чистые активы банка: определение

Суть термина «чистые активы» помогает определить приказ Минфина РФ № 84н от 28.08.2014 г. В документе говорится, что чистые активы организации – это разница между ее общими активами и взятыми денежными обязательствами, то есть цена предприятия минус его долги. Стоимость таких активов отражается в бухгалтерской отчетности. По аналогии с чистым весом, без упаковки, их часто именуют «нетто-активами».

Однако в тексте вышеназванного Приказа сказано (п.3), что на кредитные и инвестиционные организации он не распространяется. Для банкиров ЦБ подготовил специальное письмо с разъяснениями № 350 от 28.10.1996. Из него можно узнать, что чистые активы банка – это его капитал, свободный от каких-либо долгов.

Нетто-средства остаются у финансово-кредитной организации после погашения всех имеющихся обязательств, в том числе, перед вкладчиками. Если все клиенты вдруг решат забрать свои деньги вместе с набежавшими процентами, чистые активы банка не уменьшатся. Когда принимается решение о прекращении деятельности банка, нетто-капитал делится между его учредителями.

Что входит в чистые активы банка

Чтобы разобраться, что входит в чистые активы банка, следует вернуться к упомянутому письму Центробанка РФ № 350. В нем разъясняется, что применительно к банковскому сектору данное понятие отождествляется с собственным капиталом финансовой организации. Это средства, которые банк имеет и преумножает (или, при неумелом управлении, теряет) самостоятельно, без привлечения капиталов со стороны.

Исходя из пояснения ЦБ, к чистым банковским активам, в частности, относятся:

  • принадлежащая организации недвижимость (и иное имущество);
  • уставный капитал;
  • нераспределенная прибыль;
  • эмиссионный доход (по размещенным акциям, если банк создан в форме АО);
  • величина сформированного резервного фонда;
  • страховочные резервы;
  • безвозмездно переданное банку имущество – от физических или юридических лиц.

Чистые активы имеют определенную материальную ценность, так как в случае необходимости они должны реализовываться третьим лицам. Поэтому к ним, например, не относятся компьютерные программы, специально разработанные для сотрудников банка, или престижное право членства в какой-нибудь организации.

О чем нужно помнить вкладчикам

Долги кредитных учреждений, прежде всего, формируются через обязательства перед клиентами, доверившими финансовой организации свои накопления. Поэтому, определяясь с выбором банка, потенциальным вкладчикам следует уделить особое внимание величине его нетто-активов.

Чистые активы банка – это показатель, от которого будет зависеть:

  • его надежность и способность рассчитаться по долгам в случае добровольного или принудительного ухода с рынка;
  • инвестиционная привлекательность финансовой организации, а, значит, ее успешность и более высокий доход по вкладам.

Выбирая банк, вкладчику стоит обратить внимание на динамику величины чистых активов за последние годы. Если заметен их неуклонный рост, это признак хорошего управления банком, его стабильного положения. А если активы снижаются, то такой организации лучше свои сбережения не доверять.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector