Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Аккредитованные it организации

Порядок аккредитации компании в качестве IT-компании и налоговые льготы

Автор статьи: Людмила Харитонова

Усиление налогового контроля заставляет компании переходить на белую сторону и выплачивать все зарплаты так, как предписывает закон.

Но каждый предприниматель знает, что налоговое бремя по социальным взносам крайне высокое. Конечно, если есть законный способ оптимизации, то почему бы его не использовать.
Такой способ есть у IT-компаний, которые могут применять льготы по взносам при соблюдении нескольких условий:

  • Нужные ОКВЭД. Компания должна оказывать услуги в сфере информационных технологий по разработке и реализации созданных ими программ для ЭВМ, баз данных, передаче исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставлению прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, оказанию услуг (выполнению работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ.

При этом уже у существующих компаний доля дохода по таким видам деятельности должна быть не менее 90 %.

Как показывает судебная практика, льготу можно получить не только в том случае, если вы разработали свое программное обеспечение, но и если услуги по доработке и внедрению оказываются на приобретенном программном обеспечении.

Подтверждением будут служить верно выбранные ОКВЭД, а также соответствующие договоры с контрагентами на обозначенные услуги (работы).

В штате должно быть не менее 7 человек. При этом их должности не важны.

Компания должна иметь аккредитацию в Министерстве связи и массовых коммуникаций.

Государственную аккредитацию вправе получить российская организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, при условии, что данная организация осуществляет:

Разработку и реализацию программ для ЭВМ и баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора.

Оказывает услуги (выполняет работы) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных.

В отношении аккредитованной организации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, может быть проведена проверка на предмет соответствия деятельности, фактически осуществляемой этой организацией, деятельности, подпадающей под льготы.

Чтобы получить государственную аккредитацию, организация должна представить в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти непосредственно или по почте заказным письмом (с описью вложения) следующие документы:

заявление о предоставлении государственной аккредитации;

справку за подписью руководителя организации, подтверждающую, что организация осуществляет деятельность в области информационных технологий, осуществляет разработку и реализацию программ для ЭВМ и баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи и (или) оказывает услуги (выполняет работы) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных;

выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;

копии учредительных документов.

После этого уполномоченный федеральный орган исполнительной власти принимает решение о государственной аккредитации, о чем вносит сведения об организации в реестр, либо принимает решение об отказе в государственной аккредитации организации. Всё это происходит не позднее 30 рабочих дней с даты получения от организации необходимых документов. По факту принятия решения о государственной аккредитации организации или об отказе в принятии данного решения федеральный орган исполнительной власти направляет организации выписку не позднее 5 дней с момента принятия решения. Выписка выдаётся на бесплатной основе. Также федеральный орган исполнительной власти представляет в Федеральную налоговую службу и Министерство информационных технологий и связи Российской Федерации копию решения о государственной аккредитации в течение 7 рабочих дней с даты принятия соответствующего решения.

Организация в случае получения отказа в государственной регистрации вправе повторно представить документы в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти после устранения причин, в связи с которыми ей было отказано в государственной аккредитации.

Какие же льготы может получить IT-компания при соблюдении нужных условий:

взносы на обязательное пенсионное страхование 8%;

взносы на обязательное пенсионное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2%;

взносы на обязательное медицинское страхование 4%.

Налоговые льготы для IT‑компаний

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Согласно главе 34 Налогового кодекса РФ, IT-компании могут экономить на страховых взносах. Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%. Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.

Условия получения льгот для IT-компаний

Выручка — преимущественно от IT

Более 90% выручки по итогам предшествующего года должно быть от IT-деятельности. К IT-деятельности относят:

  • продажу программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
  • передачу прав на программы, программные средства, информационные продукты и базы данных для ЭВМ;
  • разработку программного обеспечения;
  • адаптацию и модификацию программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
  • услуги по установке, тестированию и обслуживанию/сопровождению программ для ЭВМ.

Не меньше 7 сотрудников

Среднесписочная численность работников за отчетный период должно быть 7 человек или больше. А для организаций, которые не являются вновь созданными, средняя численность работников за 9 месяцев предшествующего переходу на уплату пониженных тарифов года должно быть 7 или больше.

Читать еще:  Одним из принципов кредита является

IT- аккредитация

У компании должна быть государственная аккредитация, разрешающая деятельность в области информационных технологий. Получить такую лицензию можно в Министерстве связи и массовых коммуникаций. Для этого подается:

  • заявление о предоставлении государственной аккредитации;
  • справка за подписью руководителя организации, подтверждающая деятельность организации в сфере информационных технологий.

Документы можно подать через интернет на Едином портале государственных услуг, или лично привезти в отделение Минкомсвязи России в Москве, или отправить в Минкомсвзяли заказное письмо с описью вложения (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7).

Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении.

Применение льготы

Использовать пониженные ставки можно сразу после получения документов от Минкомсвязи. Министерство связи самостоятельно в течение 7 рабочих дней после аккредитации вашей компании известит фонды и налоговую. Дополнительно регистрировать своё право на льготу по взносам в фондах не нужно.

Применение любой льготы вызывает пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Будьте готовы к проверкам фондов, которые захотят узнать, чем вы занимаетесь фактически и точно ли это IT-деятельность. Начислять взносы по льготной ставке можно только с того месяца, в котором вы прошли аккредитацию и у вас появился подтверждающий документ.

Пример расчета страховых взносов в IT-компании

Компания «Летучий фрегат» прошла аккредитацию в Минкомсвязи и получила выписку из реестра аккредитованных организаций в июне 2019. Следовательно, взносы с зарплат за июнь она может платить по льготному тарифу, а взносы с майских зарплат — по базовому тарифу.

В организации трудятся 12 человек, каждый из них получает зарплату 60 000 рублей.

Взносы с зарплат за июнь составят: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4% (уплатить до 15 июля включительно):

  • в ПФР: 60 000 × 8% × 12 = 4 800 × 12 = 57 600 рублей;
  • в ФСС: 60 000 × 2% × 12 = 1 200 × 12 = 14 400 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 × 4% × 12 = 2 400 × 12 = 28 800 рублей;
  • ИТОГО, сумма страховых взносов к уплате — 57 600 + 14 400 + 28 800 = 100 800 рублей.

До аккредитации ежемесячные взносы составляли: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%:

  • в ПФР: 60 000 × 22% × 12 = 13 200 × 12 = 158 400 рублей;
  • в ФСС: 60 000 × 2,9% × 12 = 1 740 × 12 = 20 880 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 × 5,1% × 12 = 3 060 × 12 = 36 720 рублей;
  • ИТОГО: сумма страховых взносов к уплате — 158 400 + 20 880 + 36 720 = 216 000 рублей.

Ежемесячная экономия компании составит: 216 000 – 100 800 = 115 200 рублей.

Если хотя бы одно из условий, указанных ранее, не будет выполнятся по итогу отчетного периода, льготу можно потерять.

Полезные документы для получения налоговой льготы:

Автор статьи: Татьяна Евдокимова

Отправлять взносы удобно в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн, начислять зарплату и пособия, пользоваться поддержкой экспертов. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 5 дней. В дальнейшем стоимость работы в сервисе — от 750 рублей в месяц.

Взносы IT-компании после получения аккредитации

Тему статьи предложила бухгалтер ООО «Кодология» Валентина Алексеевна Фалеева, г. Белокуриха, Алтайский край

Аккредитация как условие для пониженных тарифов

Организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий, при соблюдении определенных условий вправе начислять взносы с выплат своим работникам по тарифам ниже общеустановленных, а именн о подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ :

Одним из обязательных условий применения указанных тарифов является получение документа о государственной аккредитации организации, работающей в сфере IT. Причем это относится и ко вновь созданным компаниям, и к давно действующи м п. 5 ст. 427 НК РФ .

Так вот, если документ о госаккредитации был получен, к примеру, в середине августа 2018 г. и другие условия для расчета взносов по пониженным тарифам у организации соблюдены (о доле доходов и средней численности работников), то она вправе применять пониженные тарифы начиная с 01.08.2018 п. 5 ст. 427 НК РФ; Письма Минфина от 17.05.2018 № 03-15-06/33307 , от 08.02.2018 № 03-15-06/7453 .

То есть с выплат, начисленных с января по июль, и с выплат, начисленных с августа по декабрь (если условия для льготных тарифов сохранятся до конца года), взносы будут рассчитаны по разным тарифам. И это, естественно, нужно будет отразить в расчете по страховым взносам. Далее при рассмотрении вопроса о заполнении РСВ будем исходить из того, что в III квартале 2018 г. компания деятельность вела и начисляла выплаты своим работникам.

Заполнение раздела 1 РСВ после получения аккредитации

Начнем сразу с особенностей. В расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г. нужно будет составить два приложения 1 с подразделами 1.1 и 1.2 к разделу 1, где отражается расчет сумм взносов на ОПС и на ОМС. Ведь в течение этого отчетного периода организация применяла два «вида» тарифов взносо в п. 6.4 Порядка заполнения расчета по взносам, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок) .

Читать еще:  Дают ли кредит поручителям

Представить расчет по страховым взносам по итогам 9 месяцев в ИФНС нужно не позднее 30 октября 2018 г. п. 7 ст. 431 НК РФ

1. В первом приложении 1 в строке 001 надо указать код тарифа 01, что означает уплату взносов по основным тарифа м приложение № 5 к Порядку , отразить в нем выплаты работникам за июль 2018 г. и взносы, начисленные с них. В итоге в подразделах 1.1 и 1.2 как минимум в строках 030, 050 и 060 (где показываются соответственно суммы выплат физлицам, база для исчисления взносов, а также суммы самих взносов) у вас будут заполнены графы 1 (всего с начала года), 2 (всего за III квартал) и 3 (за июль). В графах 4 и 5 указанных строк проставьте нули, так как начислений взносов по основным тарифам с выплат в августе и сентябре у вас нет п. 2.20 Порядка .

Аналогичным образом заполняйте строки 010 «Количество застрахованных лиц» и 020 «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, всего (чел.)». То есть заполните графы 1, 2 и 3, а в графах 4 и 5 укажите нули. Ведь ни в августе, ни в сентябре у вас не было работников, с выплат которых вы рассчитывали взносы по основным тарифам. Кстати, такой вариант заполнения РСВ соответствует и контрольным соотношениям, утвержденным ФНС Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ (пп. 1.49, 1.50 приложения) ;

2. Во втором приложении 1 в строке 001 нужно проставить код тарифа 06, что будет свидетельствовать об уплате взносов по пониженным тарифам IT-компанией, и указать выплаты работникам за август и сентябрь 2018 г. и взносы с них, начисленные по льготным тарифам. Таким образом, в подразделах 1.1 и 1.2 в строках 030, 050 и 060 вам надо заполнить графы 1, 2, 4 (за август) и 5 (за сентябрь). При этом показатели в графах 1 и 2 будут одинаковыми — равными сумме граф 4 и 5. А в графе 3 проставьте нули п. 2.20 Порядка .

В строках 010 и 020 также заполняйте графы 1, 2, 4, 5. А графы 3 у вас должны быть нулевыми. Потому что в июле вы никому не начисляли взносы по пониженным тарифам.

Пусть вас не смущает, что одни и те же работники попадут в оба приложения с разными кодами тарифа. Судя по контрольным соотношениям, складывать число работников из разных приложений и сравнивать полученную сумму с общим количеством застрахованных лиц в организации при проверке расчета никто не будет.

Будьте внимательны при заполнении граф строки 060 «Исчислено страховых взносов» в приложении 2 к разделу 1, где отражаются взносы на ВНиМ. Здесь нужно указать:

• в графе 3 — сумму взносов, начисленных по основному тарифу 2,9% с выплат работникам за июль подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ ;

• в графах 4 и 5 — суммы взносов, начисленных по льготному тарифу 2% подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ с выплат работникам за август и сентябрь соответственно;

• в графе 2 — сумму взносов, начисленных за июль — сентябрь. Она будет равна сумме значений из граф 3, 4 и 5;

• в графе 1 — сумму взносов, начисленных за 9 месяцев, — с начала расчетного периода.

В остальном приложения 1 и 2, как и другие строки раздела 1, заполняются в общем порядке.

Также нужно будет заполнить приложение 5 к разделу 1, в котором указываются сведения, подтверждающие право IT-компании применять пониженные тарифы. В нем, помимо показателей численности работников и доходов, отражаются сведения из реестра аккредитованных организаций, ведущих IT-деятельность, в строке 050. А именно дата и номер записи в реестр е п. 14.7 Порядка . Эти данные есть в выписке из реестра, которую Минкомсвязи направляет компании не позднее 5 рабочих дней с даты внесения такой запис и пп. 8, 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.11.2007 № 758 .

Заполнение раздела 3 РСВ после получения аккредитации

Тот факт, что в III квартале организация применяла два «вида» тарифов, отразится и на заполнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Ведь разным кодам тарифа соответствуют разные коды категории застрахованного лица приложение № 8 к Порядку; Письмо ФНС от 06.02.2018 № ГД-4-11/2173@ (приложение) . Поэтому в подразделе 3.2.1 на каждого работника:

• в сведениях за июль (напротив графы 190 со значением «07») в графе 200 нужно будет указать код категории «НР», а в строке 240 — сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей предельную базу, по тарифу 22%;

• в сведениях за август (напротив графы 190 со значением «08») в строке 200 поставьте код «ОДИТ», а в строке 240 — сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей предельную базу, по тарифу 8%. В таком же порядке заполните сведения за сентябрь.

Не ошибитесь в коде категории застрахованного лица. Если укажете неверный код, расчет точно не пройдет проверку по контрольным соотношения м Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ (пп. 0.1, 0.3— 0.5, 0.14— 0.16, 0.18— 0.20 приложения) .

Остальные строки и графы подраздела заполняются по обычным правилам.

Нередко бывает, что организация, ведущая деятельность в сфере информационных технологий, лишается права на применение пониженных тарифов по причине несоблюдения условия о доле доходов. Ведь доходы от реализации программ ЭВМ и баз данных, от оказания услуг по разработке программного обеспечения и подобные должны составлять не менее 90% всех ее доходо в п. 5 ст. 427 НК РФ . А при несоблюдении хотя бы одного условия такая компания теряет право на льготные тарифы с начала расчетного периода. Аналогичное правило работает и в том случае, если компания лишается государственной аккредитаци и Письмо Минфина от 21.08.2017 № 03-15-06/53481 . То есть, если аккредитация будет отозвана, нужно будет пересчитать и доплатить взносы с начала года. Но пени уплачивать не придетс я Письмо ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3705 .

Читать еще:  Как платить кредит после решения суда

Аккредитация ИТ-компании в Минкомсвязи: пошаговая инструкция

В целях создания благоприятных условий для развития ИТ-бизнеса в России, на законодательном уровне внедрены и действуют налоговые льготы для компаний, ведущих деятельность в сфере информационных технологий. Одним из условий получения льгот является регистрация ИТ-компании в Министерстве коммуникаций и связи. В статье разберем, как осуществляется аккредитация ИТ-компании в Минкомсвязи, каков срок регистрации, какие документы для этого необходимы.

Налоговые льготы для ИТ-компаний

Действующее законодательство предоставляет организациям, работающим в сфере ИТ, следующие налоговые льготы:

В соответствие с п.3 ст. 427 НК РФ, организации, которые занимаются разработкой и реализацией программного обеспечения, вправе рассчитывать страховые взносы по льготному тарифам:

Стандартные тарифы взносов составляют 22% (ПФР), 2,9% (ФСС) и 5,1% (ФОМС).

Условия получения налоговых льгот для ИТ-компаний

Компании ИТ-сферы вправе на получение налоговых льгот при выполнении следующих условий:

  1. Виды деятельности. Льготы предоставляются компаниям, которые ведут деятельность в сфере разработки и реализации ПО, баз данных, а также осуществляют модернизацию, доработку, модификацию программного обеспечения. Услуги и работы, выполняемые ИТ-компаниями, должны соответствовать следующим кодами ОКВЭД:
  • разработка программного обеспечения – 62.01;
  • управление компьютерным оборудованием – 62.03;
  • обработка данных, хостинг – 63.11;
  • работа веб-порталов – 63.12.
  1. Доля информационно-технологической деятельности. Для оформления льгот доля ИТ-деятельности в общем объеме работ компании должна составлять не менее 90%.
  2. Количество сотрудников. Льготы предоставляются организациям и предпринимателям с количеством сотрудников не менее 7-ми человек, трудоустроенных на основании трудовых договоров.
  3. Аккредитация в Минкомсвязи. Право на налоговые льготы имеют компании, которые получили государственную аккредитацию в Минкомсвязи и включены в список аккредитованных ИТ-компаний.

Условия аккредитации в Минкомсвязи

Получить аккредитацию в Минкомсвязи могут все организации, независимо от организационно-правовой структуры и формы собственности.

Внесение в базу аккредитованных компаний Минкомсвязи осуществляется при условии выполнения организацией следующих видов деятельности:

  • разработка и реализация ПО для ЭВМ;
  • адаптация и модификация ПО, баз данных, программных и информационных продуктов;
  • установка, тестирование, сопровождение ПО и баз данных.

Доля ИТ-деятельность в общем объеме услуг, оказываемых ИТ-компанией, а также количество сотрудников организации на получение аккредитации в Минкомсвязи не влияет.

Аккредитация ИТ-компании в Минкомсвязи: пошаговая инструкция

Аккредитация ИТ-компании в Минкомсвязи

Порядок внесения ИТ-компании в базу организаций, аккредитованных Минкомсвязи, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 06.11.07 г. № 758 “О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий» .

Как на практике осуществляется госаккредитация ИТ-компаний – рассмотрим в пошаговой инструкции ниже.

Шаг #1. Составление заявления

Госаккредитация ИТ-компаний в Минкомсвязи осуществляется на основании заявления, оформленного непосредственно на имя министра связи и массовых коммуникаций РФ.

Заявление составляется в свободной форме, подписывается руководителем организации и заверяется печатью.

Примерный образец заявления приведен ниже:

Министру связи и массовых коммуникаций Российской Федерации
От Общества с ограниченной ответственностью «ИТ Ресурс»
300026 г. Тула, пер. Садовый, д. 5
ИНН: 1234567890

Заявление о предоставлении государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в сфере информационных технологий

На основании постановления Правительства Российской Федерации от 06.11.2007 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий» прошу предоставить Обществу с ограниченной ответственностью «ИТ Ресурс» государственную аккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в сфере информационных технологий.

С условиями предоставления государственной аккредитации, содержащимися в п.4 Положения о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий ознакомлены.

специалист регистрационного отдела ООО «ИТ Ресурс»
Шубина Светлана Валерьевна
контактный телефон: +7 (4872) 32-66-12
адрес электронной почты:
shubina@it.resource.com

Выписку из реестра аккредитованных организаций или решение об отказе в государственной аккредитации просим направить по адресу:

300026 ООО «ИТ Ресурс», г. Тула, пер. Садовый, д. 5

Список прилагаемых документов:

  1. Выписка из ЕГРЮЛ – 24 листа.
  2. Справка о подтверждении осуществления организацией деятельности в ИТ-сфере – 2 листа.
  3. Копии учредительных документов – 38 листов.

Генеральный директор /подпись/ Кулешов В.Д.

“17” января 2020 г.

Шаг #2. Подготовка документов

Для получения аккредитации в Минкосвязи, представителю ИТ-компании потребуется справка об осуществлении ИТ-деятельности, а также учредительные документы компании (копия устава, заверенное подписью руководителя и печатью организации).

Справка о подтверждении осуществления деятельности в области информационных технологий составляется в свободной форме, с указанием следующей информации:

  • наименование документа, дата составления;
  • данные об организации (полное наименование, регистрационный номер в ЕГРЮЛ, юридический адрес);
  • перечень видов деятельности (разработка и реализация ПО и баз данных, установка, тестирование и сопровождение ПО, адаптация и модификация программ и баз данных);
  • коды видов деятельности в соответствие с ОКВЭД;
  • список договоров, подтверждающий выполнение работ (оказание услуг) в области ИТ (не менее 3-х договоров по каждому виду деятельности);
  • среднесписочная численность сотрудников организации по итогам прошедшего года;
  • контактная информация (интернет-сайт организации, ФИО, телефон, адрес электронной почты контактного лица).

Справка подписывается руководителем, скрепляется печатью организации.

Шаг #2. Обращение в Минкомсвязи

Подготовив необходимые документы, представитель организации обращается непосредственно в Министерство связи и массовых коммуникаций.

Возможны следующие варианты подачи документов в Минкомсвязи:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector