Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Доля просроченной кредиторской задолженности формула

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Ни одно предприятие любой формы собственности не сможет осуществлять свою деятельность эффективно, только за счет собственных средств.

Для того чтобы наращивать объемы производства, увеличивать ассортимент выпускаемой продукции и получать максимальную прибыль в рыночной экономике рано или поздно понадобятся заемные (кредитные) вложения.

Отношения с поставщиками по вопросам отсрочки платежей также являются кредитными.

Кредиторская задолженность, ее составляющие и отражение в балансе


Кредиторская задолженность – это определенные обязательства, которые характеризуют задолженность предприятия перед другими организациями и лицами.

В состав кредиторской задолженности (строка 1520 бухгалтерского баланса) входят обязательства, а именно расчеты:

  1. с подрядчиками и поставщиками (строка 15201). Сюда входит сумма задолженности подрядчикам и поставщикам за полученные материалы, оказываемые услуги и выполняемые работы (счет 60);
  2. с покупателями и заказчиками (строка 15202). Это сумма задолженности перед покупателями и заказчиками за реализованные ими товары, продукцию, услуги, работы (счет 62);
  3. по налогам и сборам (строка 15203). Это сумма задолженности предприятия по всем видам бюджетных платежей, включая налог с дохода физических лиц (счет 68);
  4. по социальному страхованию и обеспечению (строка 15204). К таким обязательствам можно отнести:
    – задолженность по отчислениям на медицинское, пенсионное и социальное страхование работников,
    – сумму задолженности по страховым взносам на социальное обязательное страхование от профессиональных заболеваний и травм на производстве,
    – задолженности по другим видам страхования (счет 69);


Значения коэффициентов ликвидности, их расчет – срочная, промежуточная, критическая, быстрая.
Как производится учет нераспределенной прибыли?

  • с персоналом по оплате труда (строка 15205). Сюда входят начисленные средства (зарплата), но еще не выданные за выполняемую трудовую деятельность (счет 70);
  • с подотчетными лицами (строка 15206). Это определенные суммы задолженности перед определенной категорией работников, например, не оплаченные командировочные расходы (счет 71);
  • по задолженности участникам (учредителям) по выплате дохода (строка 15207). Под этим обязательством подразумевается сумма выплаты дивидендов, процентов по акциям, облигациям, займам и другим видам ценных бумаг, а также другие выплаты (счет 75);
  • с дебиторами и кредиторами (строка 15208). В данную категорию относится задолженность с различными дебиторами и кредиторами, например, суммы, полученные от сторонних организаций в виде авансов по заключенным договорам (счет 76).
  • Управление кредиторской задолженностью и ее анализ


    Кредиторская задолженность отражается как стоимостная оценка финобязательств организации перед различными экономическими субъектами хозяйствования и относится к краткосрочным пассивам.

    Срок давности кредиторской задолженности – она возвращаетсяне позднее чем через двенадцать месяцев после даты отчета.

    Для того чтобы управление краткосрочной задолженностью было эффективным, необходимо выполнить ряд мероприятий:

    1. Определить оптимальную структуру кредиторских обязательств и разработать эффективную систему показателей, что позволит в достаточной мере дать и качественную, и количественную оценку состояния и развития кредиторских отношений;
    2. Провести анализ соответствия фактических (реальных) показателей с их плановым уровнем, а также проанализировать причины возникающих отклонений;
    3. Разработать соответствующие практические мероприятия, основанные на полученных отклонениях; выявить причины их возникновения.

    Необходимость управления и анализа задолженности перед кредиторами обусловлена тем, что кредиторская задолженность составляет весомую пассивную долю организации и от ее изменения значительно зависит динамика таких показателей, как

    • рентабельность,
    • ликвидность,
    • платежеспособность.

    Показатели, которые характеризуют кредиторскую задолженность:

    • Абсолютный показатель просроченной кредиторской задолженности – это величина задолженности, по которой прошел срок, равный трем месяцам после даты ее погашения.
    • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который показывает, сколько раз на протяжении определенного периода оборачивается данный вид задолженности.
    • Период сбора (погашения) кредиторской задолженности (ПСКЗ).

    Показатели деловой активности предприятия


    Оборачиваемость кредиторской задолженности представляет собой финансовый показатель, который отражает время, в течение которого предприятие рассчитается со всеми своими долгами перед поставщиками и другими лицами.

    Рассчитывается по формуле:

    Коэф. обор. кред. задолж. = себест. проданных товаров/среднегод. кред. задолж.

    Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими долговыми обязательствами.

    Если показатель снижается, это еще не говорит о том, что возникли проблемы в оплате счетов – возможно, предприятие выбрало оптимальную стратегию взаимоотношений с поставщиками или другими лицами, например, отложенный график платежей.

    Для того чтобы проводимый анализ был полным и целесообразным, необходимо одновременно оценивать оборачиваемость кредиторской задолженности и оборачиваемость задолженности перед дебиторами.

    Крайне плачевной для предприятия окажется ситуация, когда первый коэффициент значительно превышает второй.


    Что показывает рентабельность предприятия.
    Что представляет собой оборачиваемость оборотных средств?
    Коэффициент восстановления платежеспособности, расчет и анализ: https://buhguru.com/buhgalteria/analiz-koehfficienta-vosstanovleniya.html

    Среднее значение кредиторской задолженности – это значение в среднем за год и рассчитывается с помощью формулы:

    Среднегод. кред. задолж. = (задолж. на нач. года + задолж. на конец года) / 2

    Помимо определения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (в оборотах), принято рассчитывать период сбора кредиторской задолженности (ПСКЗ), то есть оборачиваемость, рассчитываемая в днях по формуле:

    ПСКЗ = (среднегод. кред. задолж. / себест. прод. товаров) × 365

    В результате расчетов получается среднее количество дней в году, в течение которых счета сторонних организаций остаются неоплаченными.

    Таким образом, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – очень важный показатель для каждого предприятия, ведь от его величины сильно зависит дальнейшая деятельность организации.

    Для кредиторов, конечно же, выгоднее, чтобы он был более высокий, в то время как самой организации выгоден низкий коэффициент, позволяющий пользоваться остатками кредиторской задолженности, которые остались не оплаченными в качестве дополнительного источника финансирования своей деятельности.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

    В ходе управления предприятием необходимо поддерживать баланс между размерами различных видов задолженности, так как несоблюдение оптимальных размеров соотношения может свидетельствовать о неэффективном использовании имеющихся средств предприятия. И поэтому так важно контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

    Как рассчитать соотношение

    В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные виды задолженности, когда предприятие оказывается должно поставщикам, персоналу и прочим кредиторам, но и различные контрагенты имеют задолженность перед предприятием (подотчетные лица, покупатели).

    Читать еще:  Административный регламент по аккредитации

    Коэффициент, показывающий, каково соотношение между суммами задолженности дебиторов и обязательств перед кредиторами рассчитывается как частное от деления, где в числителе отражается сумма всей имеющейся у данного хозяйствующего субъекта дебиторской задолженности, а в знаменателе – сумма всех имеющихся обязательств перед кредиторами. Формулу для расчета коэффициента, по которому производится расчет соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, можно представить в виде формулы 1.

    К = сумма дебиторской задолженности / сумма кредиторской задолженности (1)

    Что показывает и каков оптимальный показатель соотношения

    Показатель, рассчитанный на основании формулы 1, показывает, какая сумма дебиторской задолженности приходится на один рубль обязательств перед кредиторами.

    Оптимальным считается показатель, равный единице, что означает равенство между задолженностью дебиторов хозяйствующему субъекту и обязательствами перед кредиторами.

    В качестве оптимального допускается значение показателя равным 0,9, что означает, что обязательства перед кредиторами могут быть не более 10% дебиторской задолженности.

    Если соотношение отклоняется от оптимального. Что это значит?

    Получение коэффициента менее единицы означает превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Если коэффициент, учитывающий соотношение данных видов задолженности, получается более единицы, то это свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над обязательствами перед кредиторами.

    Отклонения в ту или иную сторону от оптимального показателя соотношения могут создавать угрозу для финансового положения предприятия:

    • в случае получения коэффициента более единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма дебиторской задолженности больше, чем сумма кредиторской задолженности, означает то, что происходит отвлечение денежных средств из оборота предприятия. Это влечет за собой риск необходимости привлечения кредитов и займов при нехватке средств для обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта. Кредиты банков или займы могут быть дорогостоящими, что отрицательно может повлиять на финансовое состояние предприятия;
    • в случае получения коэффициента менее единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма кредиторской задолженности больше, чем сумма дебиторской задолженности, создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

    Пример расчета соотношения

    Приведем пример расчета соотношения между различными видами задолженности на основе ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

    Данные для расчета представлены в таблице 1.

    Таблица 1. Расчет соотношения различных видов задолженности ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

    Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах

    Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.

    4) Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

    Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

    3. Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника

    1) Рентабельность активов.

    Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.

    2) Норма чистой прибыли.

    Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации.

    Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).

    6.3. Анализ активов и пассивов

    Анализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.

    Анализ активов производится по группам статей баланса и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов:

    — Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

    — Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов.

    По результатам анализа всех групп активов указываются поквартальные (помесячные) изменения их состава (приобретение, выбытие, списание, создание) и балансовой стоимости в течение не менее чем 2-летнего периода, предшествовавшего возникновению кризисной ситуации и их доля в совокупных активах на соответствующие отчетные даты.

    По результатам анализа нематериальных активов, основных средств и незавершенного строительства в документах, содержащих анализ финансового состояния организации, постатейно указываются:

    1) балансовая стоимость активов, используемых в производственном процессе;

    2) возможная стоимость активов, используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях;

    3) балансовая стоимость активов, не используемых в производственном процессе;

    4) возможная стоимость активов, не используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях.

    По результатам анализа основных средств указываются:

    1) наличие и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств;

    2) степень износа основных средств;

    3) наличие и краткая характеристика полностью изношенных основных средств;

    4) наличие и краткая характеристика обремененных основных средств (в том числе год ввода в действие, возможный срок полезного действия, проведенные ремонт (текущий, капитальный), реконструкция, модернизация, частичная ликвидация, переоценка, амортизация, земельные участки, на которых находятся здания и сооружения, характеристика специализации (узкоспециализированное или нет), участие в производственном процессе (круглогодично или часть года), наличие предусмотренных законодательством Российской Федерации документов, источник приобретения).

    По результатам анализа незавершенного строительства указываются:

    1) степень готовности объектов незавершенного строительства;

    2) размер средств, необходимых для завершения строительных работ, и срок возможного пуска в эксплуатацию объектов;

    3) необходимость или целесообразность завершения строительных работ либо консервации объектов незавершенного строительства;

    4) возможная стоимость объектов незавершенного строительства при реализации на рыночных условиях.

    Читать еще:  Удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого юридического лица

    По результатам анализа доходных вложений в материальные ценности указываются:

    1) эффективность и целесообразность вложений в материальные ценности;

    2) соответствие получаемого дохода рыночному уровню;

    3) возможность расторжения договоров и возврата имущества без возникновения штрафных санкций в отношении должника.

    По результатам анализа долгосрочных финансовых вложений указываются:

    1) имущество, внесенное в долгосрочные финансовые вложения;

    2) эффективность и целесообразность долгосрочных финансовых вложений;

    3) возможность возврата имущества, внесенного в качестве долгосрочных финансовых вложений;

    4) возможность реализации долгосрочных финансовых вложений на рыночных условиях.

    По результатам анализа запасов указываются:

    1) степень готовности незавершенного производства, время и величина средств, необходимых для доведения его до готовой продукции;

    2) размер запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается;

    3) размер запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;

    4) обоснованность цен, по которым приобретались сырье и материалы;

    5) причины задержки реализации готовой продукции;

    6) обоснованность отражения в балансе расходов будущих периодов;

    7) возможность получения денежных средств за отгруженные товары;

    8) запасы, реализация которых по балансовой стоимости затруднительна.

    По результатам анализа отражения в балансе налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям указывается обоснованность сумм, числящихся как налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

    По результатам анализа дебиторской задолженности указывается сумма дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана.

    По результатам анализа краткосрочных финансовых вложений указываются:

    1) эффективность и целесообразность краткосрочных финансовых вложений;

    2) имущество, внесенное в качестве краткосрочных финансовых вложений;

    3) возможность возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных финансовых вложений;

    4) возможность реализации краткосрочных финансовых вложений.

    По результатам анализа прочих внеоборотных и оборотных активов указывается эффективность их использования и возможность реализации.

    По результатам анализа активов указываются следующие показатели, используемые для определения возможности восстановления его платежеспособности:

    1) балансовая стоимость активов, принимающих участие в производственном процессе, при выбытии которых невозможна основная деятельность (первая группа);

    2) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также активы, реализация которых затруднительна (вторая группа);

    3) балансовая стоимость имущества, которое может быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия расходов (третья группа), определяемая путем вычитания из стоимости совокупных активов (итог баланса) суммы активов первой и второй групп.

    Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

    Анализ пассивов проводится по группам статей баланса организации и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.

    По результатам анализа капитала и резервов указываются сведения о размере и правильности формирования уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов социальной сферы, целевого финансирования и поступлений, размере нераспределенной прибыли или непокрытого убытка прошлых лет и в отчетном году.

    По результатам анализа долгосрочных и краткосрочных обязательств указываются:

    1) поквартальные (помесячные) изменения состава и величины обязательств в течение не менее чем 2-летнего периода и их доля в совокупных пассивах на соответствующие отчетные даты;

    2) обоснованность обязательств, в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам;

    3) обоснованность деления обязательств на основной долг и санкции;

    4) обязательства, возникновение которых может быть оспорено;

    5) обязательства, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку;

    6) возможность реструктуризации обязательств по срокам исполнения путем заключения соответствующего соглашения с кредиторами.

    Указывается срок исполнения обязательств, который наступил, указываются сведения об обязательствах, срок исполнения которых наступит в ближайший месяц, 2 месяца, квартал, полугодие, год.

    6.4. Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках включает в себя анализ внешних и внутренних условий деятельности организации и рынков, на которых она осуществляется.

    1. Анализ внешних условий деятельности.

    При анализе внешних условий деятельности организации проводится анализ общеэкономических условий, региональных и отраслевых особенностей его деятельности.

    По результатам анализа внешних условий деятельности указываются:

    1) влияние государственной денежно-кредитной политики;

    2) особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится организация;

    3) сезонные факторы и их влияние на деятельность организации;

    4) исполнение государственного оборонного заказа;

    5) наличие мобилизационных мощностей;

    6) наличие имущества ограниченного оборота;

    7) необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий;

    8) географическое положение, экономические условия региона, налоговые условия региона;

    9) имеющиеся торговые ограничения, финансовое стимулирование.

    2. Анализ внутренних условий деятельности.

    При анализе внутренних условий деятельности организации проводится анализ экономической политики и организационно-производственной структуры.

    По результатам анализа внутренних условий деятельности указываются:

    1) основные направления деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы производства;

    2) состав основного и вспомогательного производства;

    3) загрузка производственных мощностей;

    4) объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание;

    5) основные объекты, не завершенные строительством;

    6) перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием;

    7) численность работников, включая численность каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников предприятия, средняя заработная плата;

    8) дочерние и зависимые хозяйственные общества с указанием доли участия организации в их уставном капитале и краткая характеристика их деятельности;

    9) характеристика учетной политики организации, в том числе анализ учетной политики для целей налогообложения;

    10) характеристика систем документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной и производственной структур;

    11) все направления (виды) деятельности, осуществляемые организацией желательно в течение не менее чем двухлетнего периода, их финансовый результат, соответствие нормам и обычаям делового оборота, соответствие применяемых цен рыночным и оценка целесообразности продолжения осуществляемых направлений (видов) деятельности.

    3. Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность организации.

    Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность организации, представляет собой анализ данных о поставщиках и потребителях (контрагентах).

    По результатам этого анализа указываются:

    Читать еще:  Дебиторская и кредиторская

    1) данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции (отдельно по внешнему и внутреннему рынку), а также объемам поставок в течение не менее чем 2-летнего периода;

    2) данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами;

    3) данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию;

    4) данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию;

    5) влияние на финансовое состояние организации доли на рынках выпускаемой им продукции, изменения числа ее потребителей, деятельности конкурентов, увеличения цены на используемые должником товары (работы, услуги), замены поставщиков и потребителей, динамики цен на акции должника, объемов, сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств.

    Формулы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

    Цель анализа расчетов с дебиторами

    Важнейшей целью анализа дебиторской задолженности является формирование новой кредитной политики предприятия по отношению к покупателям или же разработка мероприятий по совершенствованию старой в целях увеличения прибыли предприятия, снижения риска неплатежей и ускорения расчетов. Эффективность разработки кредитной политики в большой степени зависит от знания и умения использовать методики анализа управления обязательствами организации.

    Основная цель проведения анализа – выяснение причин возникновения и роста неоправданной задолженности, выявление размера и оценка динамики данного явления.

    Внешний анализ состояния расчетов базируется на данных, отраженных в бухгалтерском балансе организации и пояснениях к нему. Для проведения внутреннего анализа необходимо использовать данные аналитического учета, содержащие информацию обо всех видах дебиторской задолженности.

    При анализе состояния дебиторской задолженности необходимо:

    – определить долю дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов;

    – определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года;

    – оценить динамику дебиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей которого является выявление динамики возникновения неоправданной задолженности.

    Показатели анализа дебиторской задолженности

    При проведении анализа дебиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

    1 Чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности, которая определяется как разница между текущей стоимостью дебиторской задолженности и созданным резерв по сомнительным долгам.

    где, ЧРСД – чистая реализованная стоимость дебиторской задолженности организации; ТСД – текущая стоимость дебиторской задолженности; РЗ – резерв по сомнительным долгам.

    2 Длительность оборота дебиторской задолженности рассчитывается делением среднегодовой величины дебиторской задолженности на выручка от продаж.

    где, Lдн. – длительность оборота дебиторской задолженности; ДЗ – среднегодовая величина дебиторской задолженности; ВР – выручка от продажи продукции (работ, услуг).

    3 Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность за товары, работы и услуги рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности за товары, работы и услуги к величине оборотных активов.

    Кот.оа = ДЗ (ТРУ)/ОА

    где, Кот.оа. – коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность; ДЗ (ТРУ) – среднегодовая величина дебиторской задолженности за товары, работы и услуги; ОА – среднегодовая величина оборотных активов

    4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение выручки к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности.

    где, Коб.дз. – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

    Анализ дебиторской задолженности позволяет сделать вывод, имеет ли предприятие проблемы с дебиторами, в частности, наблюдается ли рост просроченной задолженности. Анализ дебиторской задолженности рекомендуется проводить в последовательности, указанной на рис. 1.

    Цель анализа расчетов с кредиторами

    Важнейшей целью анализа кредиторской задолженности является формирование эффективной политики погашения своих обязательств без ущерба экономической эффективности деятельности компании в целом.

    Основная цель проведения анализа кредиторской задолженности – заключается в исследовании состава, структуры и состояния кредиторской задолженности, а так же реальной возможности ее погашения в соответствующие сроки.

    При анализе состояния кредиторской задолженности необходимо:

    – определить долю кредиторской задолженности в общей сумме пассивов бухгалтерского баланса организации;

    – определить удельный вес кредиторской задолженности, платежи по которой необходимо осуществить в течение года;

    – оценить динамику кредиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей которого является выявление динамики возникновения просрочек, штрафов и пени.

    Показатели анализа кредиторской задолженности

    При проведении анализа кредиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

    1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

    где, Коб.кз. – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; КЗ – среднегодовая величина кредиторской задолженности; ВР – выручка от реализации.

    2. Период погашения кредиторской задолженности:

    где, Пкз – период оборачиваемости кредиторской задолженности.

    Методика факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

    Для проведения эффективности использования (управления) возможно так же использовать и методы факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности можно провести методом цепных подстановок, для этого сначала строится факторная модель:

    Коб.дз (кз) = Вр/ДЗ (КЗ)

    где, Коб.дз (кз) — коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности, оборотов; Вр — выручка от реализации продукции (работ, услуг) предприятия, тыс.руб.; ДЗ (КЗ) – среднегодовая величина дебиторской (кредиторской) задолженности, тыс.руб.

    1 этап. Определение влияния изменения выручки от реализации:

    Коб.дз (кз)1 = Вр0/ДЗ (КЗ)0

    Коб.дз (кз)2 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

    ∆Коб.дз (кз) (Вр) = Коб.дз (кз)2 – Коб.дз (кз)1

    2 этап. Определение влияния изменения среднегодовой величины дебиторской и кредиторской задолжености:

    Коб.дз (кз)3 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

    Коб.дз (кз)4 = Вр1/ДЗ (КЗ)1

    ∆Коб.дз (кз) (ДЗ (КЗ)) = Коб.дз (кз)4 – Коб.дз (кз)3

    3 этап. Определение совокупное влияние факторов изменения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:

    ∆Коб.дз (кз) = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ(КЗ))

    Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности

    В таблице 1 представлены частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

    Таблица 1 – Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации

    Таким образом, анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится идентичными методами, к которым можно отнести оценка динамики и состава дебиторской и кредиторской задолженности, определение удельного веса дебиторской и кредиторской задолженности в разделах бухгалтерского баланса, определение относительных показателей эффективности использования и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector