Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кредит физическому лицу от организации

Особенности займа физическому лицу от юридического в 2020 году

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Не всегда у человека хватает собственных средств, и он вынужден занимать их на крупные покупки, оплату лечения или обучения, а иногда и просто на неотложные нужды.

Но в последнее время, все чаще в качестве кредитора выступают не банки, а другие юридические лица.

Причем займодавцем могут выступать не только профессиональные игроки финансового рынка, например, МФК, но и любые другие фирмы. Часто работодатель кредитует сотрудников или учредителей и т.д.

Нюансы заключения сделки

Российское законодательство не запрещает предоставление займа физическому лицу от юридического лица.

Причем регистрация предприятия в качестве микрофинансовой или микрокредитной компании при разовых сделках по займам совершенно не требуется.

Сделка между физическим и юридическим лицом обязательно должна быть зафиксирована на бумаге. Для этого стороны должны заключить договор. Простой распиской в данном варианте не обойтись.

Она будет лишь подтверждать факт передачи денег или вещей заемщику, но не заменять непосредственно договора.

Замечание. Согласно Гражданскому Кодексу в долг можно передавать как деньги, так и практически любые вещи. Но вещевые займы встречаются крайне редко из-за особенностей их возврата и налогового учета.

Вместо заключения договора на бумажном носителе стороны вправе заключить его в электронном виде, используя для этого согласованные каналы связи и электронную подпись.

Допускать замену бумажных документов электронными или нет, каждые участники сделки должны решать самостоятельно.

Важно! В отличие от кредитов договор займа может быть беспроцентным, если соответствующее указание имеется в тексте соглашения.

При каких условиях возможна

Законодательство практически не ограничивает получение займов частными лицами от различных организаций.

При этом далеко не всегда будут начисляться проценты, например, нередко работники берут беспроцентную ссуду от работодателя на покупку недвижимости, автомобиля или оплату лечения.

Конечно, доступны такие займы главным образом для достаточно ценных сотрудников в компаниях с устойчивым финансовым положением.

Наличие залога или поручительства по договору займа не является обязательным. Стороны вправе самостоятельно определять необходимость обеспечения при согласовании условий конкретной сделки.

Если заем оформляется в одной из микрофинансовых или микрокредитных компаний, то наличие залога или поручительства позволит снизить ставку.

Процентную ставку стороны могут определить самостоятельно, при этом обычно она устанавливается именно кредитором.

Соглашаться или нет на конкретное предложение – каждый заемщик должен решать самостоятельно. При этом если ставка будет слишком завышена (более 1000% годовых), то такая сделка может быть признана кабальной.

Ограничения по суммам, выдаваемым в долг, установлены только для профессиональных игроков финансового рынка:

При заключении договора займа не с кредитной организацией таких ограничений закон не устанавливает.

Займы могут быть нецелевыми, которые можно потратить на покупку совершенно любых товаров и услуг, или целевыми, которые можно использовать только для решения определенных задач, например, строительства дома.

В случае с целевыми займами кредитор может проверить, куда пошли деньги, запросив у заемщика соответствующие документы.

Например, если взят заем для рефинансирования других долгов, то это могут быть платежные поручения или квитанции об оплате.

О чем говорится в законе

Закон позволяет выдавать займы частным лицам практически любым компаниям. Определенные ограничения могут быть установлены только для бюджетных организаций, где такая сделка должна будет пройти множество бюрократических процедур.

Если фирма выдает в долг крупную сумму, то в соответствии с Уставом компании может потребоваться получения разрешения от собственников организации (акционеров или учредителей).

Выдаваться сумма может как наличными деньгами из кассы организации, так и путем перевода на банковский счет заемщика. В отдельных случаях возможны и другие способы передачи средств, например, с помощью систем быстрых переводов.

В ситуации, когда денежный займ выдан без процентов, об этом обязательно надо делать соответствующую отметку в договоре, иначе заемщик будет должен оплачивать займодавцу проценты по ставке ЦБ РФ.

Стороны вправе согласовывать любой порядок погашения задолженности и уплаты процентов. Желательно фиксировать график погашения в договоре.

В отличие от кредитов займы можно погасить досрочно с пересчетом процентов только при условии согласия займодавца. Это не относиться к беспроцентным ссудам, по которым кредитор заинтересован в максимально быстром возвращении средств.

Выдвигаемые требования к заемщикам

Большинство требований к заемщикам будет зависеть от кредитора. Он вправе вводить определенные ограничения, например, предлагая ссуды только своим сотрудникам или определенным категориям граждан, нуждающимся в финансовой помощи.

Закон устанавливает только два обязательных требования к получателю займов:

  • совершеннолетний возраст;
  • гражданство России.

На практике к стандартным требованиям обычно добавляется наличие постоянной регистрации в РФ и доход, позволяющий без проблем выплатить задолженность. Минимальный возраст тоже может быть увеличен.

Видео: как правильно составить договор займа

Договор займа физическому лицу от юридического

В договоре займа между физическим и юридическим лицом обязательно надо прописать все существенные параметры сделки. Это позволит сторонам максимально защитить свои интересы и при необходимости отстаивать их в суде.

К основным параметрам сделки по займу относятся следующие:

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Можно ли давать взаймы без процентов

Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором (ч.1 ст.809 ГК РФ). То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре. Если такой оговорки не будет, то по умолчанию договор займа считается процентным. В таком случае проценты определяются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая применяется вместо ставки рефинансирования с 1 января 2016 года.

Читать еще:  Новости росаккредитации в 2020 году

Заемщик — организация

Вопрос, который волнует организации: возникает ли у них доход в виде материальной выгоды при получении «бесплатных» займов? Например, при безвозмездной аренде пользователь имущества должен отразить внереализационный доход исходя из рыночной стоимости аренды. Не применяется ли аналогичный порядок и при получении беспроцентных займов?

Нет, не применяется. При расчете налога на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (п.1 ст.248 НК РФ). В перечне внереализационных доходов, приведенном в статье 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Конечно, данный перечень не является закрытым, но, чтобы сумма выгоды соответствовала доходу, необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст.41 НК РФ). А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае.

Это подтверждают и чиновники, о чем свидетельствуют, например, письма Минфина России от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Но то, что заем беспроцентный, обязательно нужно отметить, так как по умолчанию договор займа считается процентным.

2. У организаций доход в виде материальной выгоды при получении «бесплатных» займов не возникает.

3. У заемщика-физического лица при получении беспроцентного займа может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый НДФЛ.

4. У заемщика-индивидуального предпринимателя, применяющего ОСНО, УСН и ЕСХН, доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ.

5. С ИП, применяющими ПСН или ЕНВД, ситуации такая: налоговики и суды не согласны с тем, что при использовании беспроцентного займа в предпринимательских целях обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. Налог платить все равно придется.

Заемщик – физическое лицо

Если заемщиком выступает не компания, а физическое лицо (например, работник организации-займодавца), то у него может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый НДФЛ. Почему может? Да потому, что все зависит от того, на какие цели выдается заем. Если заем выдается на покупку (строительство) жилья, земельных участков, то при условии подтверждения налоговой инспекцией права гражданина-заемщика на использование имущественного налогового вычета, материальная выгода освобождается от налогообложения (абз.3, 5 пп.1 п.1 ст.212 НК РФ).

Поскольку при выдаче беспроцентного займа гражданину НДФЛ в качестве налогового агента уплачивает организация-займодавец, то именно ей «физик» должен представить соответствующее подтверждение. Документом, подтверждающим право на имущественный налоговый вычет, могут быть:

  • уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3, выдаваемое налоговой инспекцией для представления работодателю (налоговому агенту);
  • справка по форме, приведенной в письме от 15.01.2016 № БС-4-11/329, которая может быть выдана налоговой инспекцией для представления иным налоговым агентам (не являющимся работодателями).

При этом документ должен содержать реквизиты договора займа, на основании которого предоставлены денежные средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный вычет. В случае отсутствия соответствующих реквизитов такой документ не может являться основанием для освобождения от налогообложения. Данный вывод сделан, в частности, в письме Минфина РФ от 21.09.2016 № 03-04-07/55231. Там же говорится, что достаточно однократного представления подтверждающего документа, то есть представлять уведомление (справку) ежегодно в целях освобождения от налогообложения НДФЛ в последующие годы при погашении выданного займа не нужно.

А вот если подтверждающий документ оформлен не на заемщика непосредственно, а на супруга (супругу), то освобождение от НДФЛ уже применяться не может. На это обратили внимание чиновники из ФНС России в своем письме от 23.06.2016 № БС-4-11/1120.

Теперь о том, как определить доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. С 2016 года такой доход определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (пп.7 п.1 ст. 223 НК РФ). Сам доход рассчитывается исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату получения дохода (пп.1 п.2 ст. 212 НК РФ). При этом НДФЛ рассчитывается по ставке 35 процентов (п.2 ст.224 НК РФ).

Если у заемщика есть денежный доход, с которого можно удержать налог (например, зарплата), то вопросов не возникает. Если же такие доходы отсутствуют, например, если заем был выдан гражданину, не являющемуся работником, то возможности удержать налог нет. Значит, займодавец ограничивается подачей в ИФНС сообщения о невозможности удержать налог. Сообщение подается в виде справки 2-НДФЛ с указанием в поле «Признак» кода «2». При этом порядок заполнения справки с признаком «2» аналогичен порядку заполнения справки с признаком «1». Однако в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» нужно указать только те доходы, с которых налог не был удержан.

Заемщик-индивидуальный предприниматель

Меняется ли ситуация, если заемщиком является физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП? Все зависит от режима налогообложения, который использует индивидуальный предприниматель.

Читать еще:  Кризис и кредит

При применении ОСНО, УСН и ЕСХН доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ и удерживается займодавцем, как и в случае, когда заемщиком является «обычный» гражданин. То есть никаких особенностей тут не возникает. Если ИП применяет ОСНО, то его налогооблагаемые доходы определяются в порядке, регулируемом главой 23 НК РФ. Ее нормы не содержат исключения для предпринимателей в части определения НДФЛ при возникновении материальной выгоды. Поэтому у ИП доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, возникает на общих основаниях (с учетом ряда случаев, когда она освобождается от НДФЛ).

В случае применения предпринимателем УСН, Минфин несколько раз менял свое мнение по этому вопросу. Если раньше чиновники считали, что данный доход не облагается ни налогом, уплачиваемым в связи с применением «упрощенки», ни НДФЛ (письмо от 27.08.2014 № 03-11-11/42697), то позже их позиция изменилась. В письме от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 они пояснили, что материальная выгода от экономии на процентах ИП на УСН должна облагаться НДФЛ.

Последняя позиция кажется более правильной. Ведь применение «упрощенки» индивидуальным предпринимателем не предусматривает освобождение его от обязанности по уплате НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов (п.3 ст.346.11 НК РФ). Такой же порядок применяется и в отношении предпринимателя на ЕСХН (п.3 ст.346.1 НК РФ).

А вот подобного исключения в главах, регулирующих применения ЕНВД и ПСН, нет. То есть применение этих режимов освобождает от уплаты НДФЛ по любым «предпринимательским» доходам (в т.ч. и облагаемым по ставке 35 процентов). Из этого можно было бы сделать вывод: если ИП, применяющий ПСН или ЕНВД, использует беспроцентный заем в предпринимательских целях, то обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.

Однако налоговики на местах могут так не считать. И суды в большинстве своем их поддерживают. Например, Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 08.12.2014 № Ф01-5102/2014 отметил, что обстоятельства, исключающие налогообложение данного вида материальной выгоды, приведены в статье 212 НК РФ, и их перечень является исчерпывающим. Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД, таковым не является. Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401 было отказано в передаче данного дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра.

Выдача займов физическому лицу: учет и налогообложение

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п.1 ст. 807 ГК РФ). Договор займа является реальным договором, то есть считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Договор займа могут заключать как юридические так и физические лица, если договор заключается между физическими лицами, то обязательная письменная форма должна соблюдаться при сумме займа от 1000 рублей, при заключении договора с участием юридического лица — заимодавца — всегда, независимо от суммы (п.1 ст. 808 ГК РФ).

Договор займа может быть процентным или беспроцентным.

Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное. Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 000 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное. Обращаем Ваше внимание, что если в договоре отсутствует условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (по состоянию на 10.02.2014г. ставка рефинансирования составляет 8,25 процентов годовых Указание Банка России от 13.09.2012г. N 2873-у) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст. 809 ГК РФ).

Денежные средства по договору займа могут передаваться как наличными, так и с использованием безналичных расчетов. При расчете наличными денежными средствами необходимо учитывать, что в соответствии с п. 1 указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У , расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей.

При выдаче и погашении кредитов и займов контрольно-кассовая техника не применяется и кассовые чеки не требуются (Письмо Минфина России от 21.02.2008 N 03-11-05/40).

Также необходимо отметить, что ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги (Письмо ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т). Поэтому если организация решила предоставить заем наличными, то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета необходимую сумму и выдать деньги по договору займа (письмо ЦБ РФ от 03.08.2009 N 14-27/292).

Документами, на основании которых отражается выдача займа, являются:

  • договор займа;
  • платежное поручение на перечисление суммы займа заемщику, если заем выдан с расчетного счета;
  • кассовые документы, если заем выдан наличными денежными средствами.
Читать еще:  Аккредитив образец заполнения

Если заемщик вносит сумму процентов, а также возвращает заем наличными в кассу организации, то эти действия оформляются в соответствии с правилами ведения кассовых операций.

Ранее, при выдаче денежных средств из кассы, кассиру необходимо было оформить расходный кассовый ордер по форме N КО-2. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными (п. 4.2 Положения N 373-П). Расходный кассовый ордер должен быть отражен в кассовой книге (форма N КО-4) (п. 5.2. Положения N 373-П), а также в журнале регистрации приходных и расходных ордеров (форма N КО-3). Но с 1 января 2013г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению., поэтому все необходимые формы для работы, организация может разработать самостоятельно, главное, чтобы они удовлетворяли требованиям, установленным статьей 9 ФЗ от 06.12.2011г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Однако, по-нашему мнению, данные формы документов весьма удобны в работе, поэтому считаем целесообразным рекомендовать их к использованию и в настоящее время.

Бухгалтерский учет беспроцентного займа

Беспроцентный заем не является для организации финансовым вложением, так как здесь не выполняется одно из условий признания актива в качестве финансового вложения, а именно способность актива приносить в будущем организации-заимодавцу экономические выгоды (доход). Выданный заем организация может учесть в качестве финансового вложения при условии, что она получит по нему проценты. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000г N 94н, предоставленные организацией суммы денежных и иных займов физическим лицам, не являющимся работниками организации, следует отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».

Как ООО взять займ у физического лица

Если у компании не хватает денег на текущие расходы, она берет в банке кредит или приглашает инвестора, но проще занять у физического лица. Учредитель, гендиректор или любой другой человек могут дать компании в долг — на условиях, которые подходят всем. Разберемся, какие бывают займы, как оформить заем для ООО у физлица, и что обязательно указывать в договоре.

Виды займов между ООО и частным лицом

Компания тратит деньги, которые берет в долг, на нужды бизнеса. Это означает, что гендиректор может купить компьютер для рабочего места сотрудника, но не может поставить этот компьютер у себя дома.

Займы бывают целевыми и нецелевыми. Если компания берет целевой заем, это значит, что кредитор разрешает тратить деньги на что-то конкретное. Заемщик подтверждает целевые расходы — показывает чеки, квитанции или акты выполненных работ.

Кредитор может выдать заем наличными или банковским переводом. Если компания просит наличные, максимальная сумма займа — 100 000 рублей. Налоговая запрещает разбивать более крупный заем на несколько договоров, за это выписывает штраф на 40 000 — 50 000 рублей.

Одалживают не только деньги, а имущество: материалы для производства, кофемашину или ноутбук. Заемщик возвращает имущество в том же состоянии, в котором брал. Если заемщик одолжил Макбук за 80 000 рублей и сломал его, он должен купить Макбук такой же модели — отдать заем деньгами нельзя.

Заем бывает с процентами и без. Если компания берет в долг с процентами, то выплачивает их ежемесячно или крупным платежом. Физлицо и компания могут одолжить друг другу деньги без процентов, но есть ограничения. Если заем больше 1 млрд рублей, а физлицо владеет компанией на 25% и больше, то ему придется платить подоходный налог. Закон считает, что кредитор мог бы заработать с помощью этого миллиарда.

Как оформить заем между ООО и физическим лицом

Чтобы одолжить или занять, нужно составить договор займа. Соглашение с юрлицом оформляют в письменном виде.

Стороны указывают в договоре:

  • кто дает в долг, а кто получает заем;
  • сколько денег или какое имущество кредитор дает в долг;
  • когда заемщик возвращает деньги или имущество;
  • сколько процентов платит заемщик и по какому графику;
  • на какой срок кредитор выдает заем.

В договоре можно указать и другие условия, как вариант, ответственность заемщика, который не возвращает долг вовремя.

Чтобы подтвердить благонадежность, заемщик обеспечивает платежи: предоставляет залог или приводит поручителя. Если заемщик не платит по обязательствам, кредитор забирает залог или взыскивает долг с поручителя. Обеспечение тоже указывают в договоре.

Налоговые последствия займа между ООО и физическим лицом

По процентной ссуде заемщик платит за услугу, а значит, кредитор получает доход. Этот доход облагается налогом, ставка для физических лиц — 13%.

Если займ беспроцентный, то налога нет, кроме случая с взаимозависимыми лицами и контролируемыми сделками. Стороны взаимозависимы, если физлицо имеет долю в компании больше 25%. Когда сумма займа превышает один миллиард рублей, его контролирует Федеральная служба финмониторинга.

В таких сделках налоговая считает, что кредитор мог использовать деньги для заработка, но одолжил их просто так и остался без прибыли. Прибыль могла быть, и с нее нужно заплатить налог.

Чтобы взять заем, нужно заключить письменный договор. В соглашении стороны указывают существенные условия: сумма долга или перечень имущества, срок и проценты. Займы бывают целевыми и нецелевыми, процентными и беспроцентными. Если заем процентный, кредитор платит подоходный налог.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector