Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кредитные вложения это

Тема 5 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

51 Значение, задачи и информационное обеспечение анализа

В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции Это связано с объективным свойством капитала направляться в сферы, где самая высокая норма прибыли Именно анализ по кредитным операциям банка с точки зрения степени риска, обеспеченности и доходности лежит в основе анализа качества активов, в свою очередь, является важным направлением рейтинговой оценки деятельности банка П Озик операции представляют собой один из наиболее эффективных, т.е. прибыльных способов размещения ресурсов банка Вместе кредитные операции — это самый рискованный вид операций банка Кредитные операции й формируют его кредитный портфельтфель.

Кредитные вложения или кредитный портфель коммерческого банка, — совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения дохода

Банк может предоставлять кредиты непосредственно, заключая соглашение с заемщиком, или покупать заем или часть займа, которая была выдана другим кредитором, путем заключения договора с заемщиком

Кредитный портфель банка включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных к возврату Вместе с тем в него не входят:

  • проценты начисленные, но не уплаченные;
  • обязательства выдать кредит;
  • кредитные линии, которые еще не использованы;
  • гарантии и аккредитивы;
  • оперативный лизинг

От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависит его стабильность, репутация и финансовый успех Поэтому банку необходимо анализировать качество ссуд, проводить независимые эксперт тизы крупных кредитных проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от законной кредитной политики.

Постоянный анализ кредитного портфеля в системе управления банком позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направления кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсифика ции кредитных вложений, принять решение о целесообразности предоставления ссуды клиентам в зависимости от их кредитоспособности, отраслевой принадлежности, форм собственности и т д Результаты анализа позволяют при йматы решение об изменении направлений и методов кредитованияування.

Анализ кредитной деятельности банка предполагает решение следующих задач:

  • определения степени и типа концентрации риска кредитного портфеля, его соответствия внешнему покрытию и достаточности созданных резервов покрытия фактических и потенциальных убытков;
  • оценки адекватности кредитного риска сумме предполагаемой прибыли;
  • определения кредитоспособности заемщиков с целью снижения кредитного риска;
  • определения эффективности кредитных операций, что позволяет выбрать целесообразный вариант размещения ресурсов;
  • снижения риска невозврата ссуды

Анализ кредитных операций целесообразно проводить в такой последовательности:

  • анализируются масштабы кредитной деятельности банка по сравнению с предыдущими периодами и другими банками;
  • анализируется движение кредитов;
  • рассчитывается оборачиваемость кредитов;
  • определяется уровень диверсификации кредитных вложений, который позволяет максимально снизить риск невозврата ссуды;
  • оценивается возврата ссуд;
  • проводится количественное оценивание структуры кредитного портфеля в зависимости от различных классификационных признаков;
  • оказывается качество кредитного портфеля с точки зрения риска и степени обеспеченности кредитов;
  • анализируется доходность и эффективность кредитных операций

Информационными источниками анализа кредитных операций являются следующие формы бухгалтерской отчетности:

  • Файл 02 — Данные об оборотах и ??остатках на балансовых счетах в разрезе кодов валют и групп стран;
  • Файл 03 — Данные по оборотам о суммы и процентные ставки по кредитам и депозитам в разрезе кодов сроков, кодов валют и резидентности;
  • Файл 04 — Данные по оборотам о суммы и процентные ставки по кредитам в разрезе отраслей экономики (ежемесячный);
  • Файл 11 — Данные о классифицированные активы в разрезе категорий риска, форм собственности, групп стран (ежемесячный);
  • Файл 16 — Данные о задолженности по пролонгированным, просроченными и сомнительными кредитами;
  • Файл 17 — Данные о кредитном портфеле и остатки по депозитам;
  • файла 22 — данные о структуре активов и пассивов по срокам к погашению в разрезе групп валют;
  • файла 30 — данные о расчете резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков, ежемесячный;
  • ф № 1Д-КБ «Баланс коммерческого банка» (ежедневная);
  • ф № 1-КБ «Баланс коммерческого банка» (ежемесячная);
  • ф № 10-КБ «Оборотно-сальдовый баланс коммерческого банка»;
  • ф № 11 «Балансовый отчет коммерческого банка»;
  • ф № 611 «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;
  • ф № 301 «Отчет о кредитном портфеле» (месячная);
  • ф № 310 «Отчет о суммах и процентные ставки по кредитам»;
  • ф № 311 «Отчет о просроченных активы, по которым не начисляются проценты»;
  • ф № 312 «Отчет о задолженности по просроченным кредитам, по которым еще начисляются проценты»;
  • ф № 314-Г «Отчет об остатках задолженности по кредитам клиентов-резидентов Украины, в том числе начисленные и просроченные проценты» (в разрезе га лузей экономики и форм собственности);
  • ф № 314 «Отчет об остатках задолженности по кредитам клиентов-резидентов Украины, в том числе начисленные и просроченные проценты» (по видам экономической деятельности);
  • ф № 315 «Отчет о задолженности по пролонгированным кредитам»;
  • ф № 316 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по отраслям экономики)»;
  • ф № 320 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по видам экономической деятельности)»;
  • ф № 321 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по секторам экономики)»;
  • ф № 322 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по целевому направлению)»;
  • ф № 323 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по формам собственности)»;
  • ф № 604 «Расчет резерва на возможные потери по ссудам коммерческих банков»;
  • ф № 611 «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;
  • ф № 613 «Отчет о предоставленных банком« большие »кредиты»;
  • ф № 614 «Отчет о предоставленных банком« большие »кредиты (в разрезе« больших »кредитов);
  • ф № 615 «Отчет о предоставленных банком кредиты инсайдерам»;
  • ф № 614 «Отчет о предоставленных банком« большие »кредиты (в разрезе заемщиков)»;
  • аналитические данные по кредитным делами заемщиков
Читать еще:  Исполнительный лист по кредиту на работу

Кредитные вложения это

3.3. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Кредитные операции — это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» кредиты могут предоставляться банками хозяйственным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности.

Участвующие в этих отношениях стороны называются: Кредитодатель = Кредитор = Заимодавец; Кредитополучатель = Дебитор = Заемщик.

Банковские кредитные операции делятся на две группы:

  • активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
  • пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Отсюда следует, что кредитные операции имеют две формы: ссуды, и депозиты.

Таким образом, кредит — широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений.

В условиях перехода к рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития народного хозяйства. Он несет мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет

предприятиям и организациям перешагнуть рамки собственных накоплений, создать необходимые экономические предпосылки для роста производства.

Кредиты предоставляются для удовлетворения объективной потребности заемщика. Объектом кредитования является вещь, под которую выдается ссуда или ради которой заключается кредитная сделка. Однако объектом кредитования может быть не только конкретная вещь, но и потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В связи с этим важно подчеркнуть, что объект кредитования выражает как предмет в его материальном состоянии, так и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради которого заключается кредитная сделка. Субъектами кредитования являются предприятия, организации, а также физические лица, выступающие в качестве заемщиков.

Основные положения современной системы кредитования следующие:

  1. Вся система кредитования базируется на ресурсах коммерческого банка.
  2. Кредитные операции имеют коммерческий характер.
  3. Объем кредитных вложений зависит не только от ресурсов банка, но и от экономических нормативов, обязательных резервов.
  4. Кредитная политика банка реализуется на договорной основе.
  5. Наметился переход к таким формам кредита, которые в большей степени гарантируют возврат ссуд.
  6. Система кредитования основывается на следующих принципах: срочность и обеспеченность, платность и возвратность, целевая обоснованность кредита.
  7. Организация кредитования базируется на принципе причинности. Это означает, что основой для построения модели кредитования должна быть экономика производства соответствующего ссудополучателя.

При формировании ссудной политики банки должны учитывать множество факторов:

  • внешние, которые не контролируются самим банком, — инфляция, спрос и предложение ссудного фонда и др;
  • внутренние, которые банки сами в состоянии контролировать, — наличие капитала, степень рискованности и прибыльности различных видов ссуд, стабильность депозитов, способности и опыт банковского персонала и др.

Каждый банк может самостоятельно определять величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд. Однако следует иметь ввиду, что существует предельный размер кредита на одного заемщика или группу заемщиков: он не должен превышать 25% капитала банка. Это положение стимулирует деятельность банка по вложению своего капитала в ценные бумаги.

В отечественной практике выделяют три метода кредитования: по остатку, по обороту, по совокупности материальных и производственных затрат.

При проведении анализа кредитных вложений банка изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Общий объем кредитов (К) в виде выданных ссуд можно рассчитать как сумму приведенных ниже статей баланса:

К = 320А + 321А + 322А + 323А + 324А + 441А + 442А + 443А + 444А + 445А + 446А + 447А + 448А + 449А + 450А + 451А + 452А + 453А + 454А + 455А + 456А + 457А + 458А + 460А + 461А + 462А + 463А + 464А + 465А + 466А + 467А + 468А + 469А + 470А + 471А + 472А + 473А; в том числе: долгосрочные Кд= сч.
32008 + 32009 + 32108 + 32109 + 32208 + 32209 + 32308 + 32309 + 44107 + 44108 + 44208 + 44209 + 44308 + 44309 + 44408 + 44409 + 44507 + 44508 + 44607 + 44608 + 44707 + 44708 + 44807 + 44808 + 44907 + 44908 + 45007 + 45008 + 45107 + 45108 + 45207 + 45208 + 45307 + 45308 + 45407 + 45408 + 45506 + 45507 + 45606 + 45607 + 45706 + 45707 + 46006 + 46007 + 46106 + 46107 + 46206 + 46207 + 46306 + 46307 + 46406 + 46407 + 46506 + 46507 + 46606 + 46607 + 46706 + 46707 + 46806 + 46807 + 46906 + 46907 + 47006 + 47007 + 47106 + 47107 + 47206 + 47207 + 47306 + 47307;
до востребования и на срок до 30 дней: Кв= сч. 32002 + 32003 + 32004 + 32102 + 32103 + 32104 + 32201 + 32202 + 32203 + 32204 + 32301 + 32302 + 32303 + 32404 + 44101 + 44102 + 44103 + 44202 + 44203 + 44204 + 44302 + 44303 + 44304 + 44402 + 44403 + 44404 + 44503 + 44504 + 44603 + 44703 + 44803 + 44903 + 45003 + 45103 + 45203 + 45303 + 45403 + 45502 + 45602 + 45702 + 46001 + 46002 + 46101 + 46102 + 46201 + 46202 + 46301 + 46302 + 46401 + 46402 + 46501 + 46502 + 46601 + 46602 + 46701 + 46702 + 46801 + 46802 + 46901 + 46902 + 47001 + 47002 + 47101 + 47102 + 47201 + 47202 + 47301 + 47202.

Читать еще:  Порядок включения в реестр требований кредиторов

Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

Анализ можно детализировать путем сопоставления суммы краткосрочных кредитов отдельным экономическим контрагентам и

общей суммы краткосрочных ссуд. Аналогичный анализ проводится и по долгосрочным ссудам.

Удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов равен (сч. 32401+32402):К. Удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах можно рассчитать по формуле:

Статистика объема, состава и динамики кредитных ресурсов и кредитных вложений

Кредитные ресурсы включают средства банков, временно свободные денежные средства бюджета, отраслей народного хо­зяйства и домашних хозяйств, а также средства, мобилизуемые в процессе внешнеэкономической деятельности, остатки средств на счетах бюджетных учреждений и страховых организаций. Пере­численные средства в совокупности образуют ссудный фонд го­сударства.

К банковским ресурсам относят

· собственные средства бан­ков,

· заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохо­да.

Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка.

К собственным средствам относятся

· резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка,

· стра­ховые резервы, а также

· нераспределенная в течение года при­быль.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированнымакциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчис­лений от прибыли.

Особая составная часть собственных средств банка — это страховые резервы, образуемые банком при совершении конк­ретных операций. Назначение этих резервов — нивелировать не­гативные последствия в связи с невозвратом выданных ссуд и в других случаях.

Средства населения, используемые в качестве кредитных ресурсов, представляют собой остатки денежных средств на сче­тах в сберегательных и коммерческих банках-

Кредитные вложения — это ссуды, выдаваемые банковски­ми учреждениями хозяйствующим субъектам и домашним хозяй­ствам для производственного и социального развития. Потреби­тельские кредиты населению предоставляются для индивидуаль­ного жилищного строительства, строительства дач и освоения садовых участков, приобретения товаров и других нужд.

Показатели размера, состава и динамики кредитных ресурсов и кредитных вложений статистика увязывает с показателями объе­ма производства, капитальных вложений, размером товарно-мате­риальных ценностей и другими показателями, используя данные о размере и составе кредитных ресурсов, исчисляют долю средств бан­ков, отраслей народного хозяйства, бюджета, бюджетных учрежде­ний, страховых организаций в общем объеме кредитных ресурсов.

Статистика анализирует

динамику (темпы роста) общего объема кредитных ресурсов, отдельных их частей,

сравнивает тем­пы роста кредитных ресурсов и объема производства, капиталь­ных вложений.

Структурные сдвиги в кредитных ресурсах позволяют оце­нить тенденцию их развития.

Сравнительный анализ кредитных ресурсов выполняют по отраслям экономики, по отдельным ре­гионам и банковским учреждениям.

В процессе анализа кредитной деятельности статистика ис­пользует такой показатель, как размер кредитных вложений (сумма выданных ссуд) за период — интервальный показатель, учиты­ваемый за месяц, квартал, год, поэтому средний размер выдан­ных ссуд определяется по средней арифметической взвешенной

где К— размер предоставляемого кредита, t — срок, на который выдан кредит.

Размер задолженности по кредиту— это моментный пока­затель (учитывает размер задолженности на определенную дату — начало месяца, квартала, года). Поэтому средний остаток за­долженности за месяц рассчитывается по простой арифметичес­кой из остатков на начало и конец

При расчете среднего размера задолженности по кредиту за квар­тал, год используется средняя хронологическая для моментного ряда динамики с равными интервалами…….

Читать еще:  Беспроцентный кредит на покупку жилья

где n — число хронологических дат.

Состав кредитных вложений изучают по

· целевому исполь­зованию ссуд,

· по формам собственности,

· террито­риям и другим признакам, применяя метод группировок.

В совокупном денежном обороте кредит совершает собствен­ный оборот. Он отражается в дебете счета как выдача и как пога­шение — в кредите счета. В результате между показателями задол­женности по кредиту и оборотом кредитных ресурсов имеется балансовая связь:

Остаток задолженности по кредиту на начало периода + выдано кредитов = Погашено кредитов + остаток задолженности по кредиту на конец периода.

С другой стороны, разность между дебетом и кредитом счета характеризует остаток задолженности по кредиту.

На основании показателей баланса исчисляют ряд струк­турных характеристик, к которым относят

удельный вес просроченной задолженности на дату;

Анализ кредитной деятельности банка

Кредитные операции – это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств.

Банковские кредитные операции делятся на две группы:

— активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

— пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Следует различать понятия «кредитный портфель» и «кредитные вложения» банка. В экономической литературе они часто употребляются как синонимы. Однако на практике существует разный подход к оценке этих понятий.

Кредитные вложения – есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Подобную оценку кредитных вложений отражает «кредитный портфель банка», но дополнительно предполагает классификацию кредитного портфеля банка по качественным признакам:

‑ соблюдение сроков погашения кредита;

‑ виды обеспечения и исполнения обязательств по возврату кредита;

В кредитном портфеле виды кредитов оцениваются в зависимости от объема, целей и риска кредитования.

Субъектами кредитных отношений выступают физические и юридические лица. По межбанковским кредитам контрагентами являются Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные банки.

Объектами кредитных отношений могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан в строительство, реконструкцию и техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, а также создание научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Анализ кредитной деятельности банков включает следующие этапы:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры кредитных вложений банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты исследования заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1) межбанковские кредитные операции:

‑ кредиты, предоставляемые банкам;

‑ вклады (депозиты), размещенные в банках;

‑ покупка ценных бумаг Национального банка;

‑ наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным другим банкам.

2) кредитные операции с клиентами:

‑ краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;

‑ долгосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;

‑ лизинг юридическим лицам;

‑ средства, предоставляемые по операциям «РЕПО»;

‑ наращенные проценты, полученные по кредитам юридических и физических лиц.

2 этап. Проводится анализ состава кредитных вложений по характеру задолженности их получателями и видам кредитования с использованием следующих показателей:

1) срочная задолженность по кредитам:

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

2) пролонгированная задолженность по кредиту:

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

3) просроченная задолженность по кредитам:

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

4) сомнительная задолженность по кредитам:

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

5) валовой кредитный портфель: (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)

6) отчисление в резерв на покрытие различных убытков;

7) чистый кредитный портфель: (стр.5- стр.6)

3 этап. Проводится анализ распределения кредитов по срокам, в которых должны отражаться периоды выдачи кредитов и время их погашения.

В процессе анализа кредитных вложений целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам:

— от 1 до 3 месяцев;

— от 3 до 6 месяцев;

— от 6 до 12 месяцев;

4 этап.Проводится анализ состава и структуры задолженности по кредитам в зависимости от форм обеспечения:

-залог ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества;

-гарантии правительства, банков и местных органов;

-поручительства по кредитам юридических и физических лиц;

-синдицированные кредиты (два или более кредиторов одному заемщику – объединение средств);

-прочая кредитная задолженность;

— просроченная и сомнительная кредитная задолженность.

5 этап. Рассматриваются относительные показатели, характеризующие состояние кредитных вложений:

1) удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов; норматив -0,5%.

2) удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах.

Условно считается, если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

3) темп роста средних остатков ссудных активов:

*100%

Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно.

Дата добавления: 2014-12-06 ; просмотров: 1896 . Нарушение авторских прав

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector