Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчеты посредством аккредитива

Расчеты посредством аккредитива: понятие, субъекты, механизм, ответственность

Аккредитив — это поручение банка плательщика банку получателя средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

Субъекты:

  1. Плательщик, который при помощи открытия аккредитива исполняет обязательства перед своим кредитором.
  2. Банк-эмитент, который и открывает аккредитив плательщику.

Банк-эмитент вправе самостоятельно произвести платежи, причитающиеся к оплате, акцептовать или учесть переводной вексель или поручить исполняющему банку (третий участник схемы) выполнить указанные обязательства.

  1. Исполняющий банк
  2. Получатель платежа

В аккредитиве в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты:

Виды аккредитивов

  1. Отзывный аккредитив — Аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его, или его условия могут быть изменены без уведомления продавца.
  2. Безотзывный аккредитив — Не может быть отозван (аннулирован) и его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон.
  3. Аккредитив с красной оговоркой — Аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов.
  4. Переводной аккредитив — Продавец, не являющийся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему банку.
  5. Аккредитив покрытый (депонированный) — Аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
  6. Аккредитив подтвержденный — Аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив.
  7. Гарантийный (резервный) аккредитив — Представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту.
  8. Аккредитив циркулярный — Аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках — корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.
  9. Револьверный (возобновляемый) аккредитив — Применяется при регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.
  10. Кумулятивный аккредитив — Приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива приплюсовать к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как при ином аккредитиве

Механизм:

  1. заключение договора (контракта) о поставке товара;
  2. поручение покупателя на открытие аккредитива банку-эмитенту;
  3. открытие аккредитива;
  4. уведомление об открытии аккредитива от банка-эмитента авизующему банку;
  5. отгрузка (поставка) товара;
  6. передача отгрузочных документов от продавца авизующему банку;
  7. пересылка документов и требования от авизующего банка банку-эмитенту;
  8. снятие денежных средств со счета покупателя;
  9. перечисление денег от банка-эмитента исполняющему банку;
  10. передача документов покупателю;
  11. зачисление денег на счет продавца.

Ответственность:

Если к выполнению поручения плательщика банк-эмитент привлекает исполняющий банк, то банк-эмитент несет ответственность за его действия как за свои собственные. Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом – исполняющий банк.

При необоснованном отказе исполняющего банка выплатить получателю средств деньги последний может предъявить свои требования к банку-эмитенту: по общему правилу исполняющий банк не несет перед получателем средств никаких обязательств.

Получатель средств может подать иск к банку-эмитенту (а тот – регрессный с исполняющего банка) + иск к плательщику о понуждении его к совершению платежа.

Дата добавления: 2019-07-15 ; просмотров: 82 ;

Аккредитив

Опасаетесь рисков, связанных с предоплатой по сделке? Желаете подстраховаться как клиент, впервые сотрудничающий с новым поставщиком? Воспользуйтесь преимуществами аккредитива – одного из самых надёжных и выгодных банковских инструментов, используемых при заключении контрактов.

  1. Аккредитив: что это простым языком?
  2. Аккредитивная форма
  3. Безотзывный аккредитив
  4. Договор аккредитива
  5. Оплата аккредитивом
  6. Открытие аккредитива

Аккредитивная форма расчётов выгодна как продавцу, так и покупателю. Может с одинаковым успехом использоваться не только при внутрироссийских сделках, но и во внешнеторговых операциях. Сегодня услуги проведения расчётов в форме документарных аккредитивов предоставляются большинством крупных российских банков.

Аккредитив: что это простым языком?

Говоря простыми словами, аккредитивом называется открываемый в банке специальный счёт, на котором можно зарезервировать денежные средства при проведении сделок по продаже товаров или предоставлении услуг (выполнении работ). При полном соблюдении обеими сторонами оговоренных в контракте условий, банк выплачивает необходимую сумму на счёт получателя (бенефициара).

Таким образом, банк выступает в роли гаранта и берёт на себя ответственность за совершение выплат. Поставщик на 100% уверен, что товар/услуга будут оплачены, а покупатель знает, что сможет оплатить их вовремя и без задолженности.

Аккредитивная форма

Действует по следующей схеме.

  1. Стороны заключают контракт, в котором оговариваются условия аккредитивного расчёта.
  2. Покупатель подаёт в свой банк (эмитент) заявление на открытие аккредитивного счёта и вносит на него необходимую для покрытия сделки сумму (бронирует средства).
  3. После успешного открытия аккредитива банк-эмитент извещает об этом банк продавца (авизующий банк).
  4. Авизующий банк уведомляет продавца об открытии аккредитива. Продавец отгружает товар и предоставляет подтверждающие документы в свой банк.
  5. После проверки документов оплата перечисляется на счёт продавца банком-эмитентом или авизующим банком (в зависимости от условий договора).

Безотзывный аккредитив

Один из основных и часто используемых видов документарных расчётов. В отличие от отзывного аккредитива, подтверждённый или неподтверждённый безотзывный не отзывается и не изменяется ни одной из сторон (включая банк) без предварительного согласия продавца/поставщика. Считается самой надёжной формой аккредитивных расчётов, так как полностью освобождает торгово-денежную сделку от всех возможных рисков, в первую очередь финансовых.

Читать еще:  Принципами кредитования являются

Если в процессе проведения сделки поставщик и покупатель придут к взаимному соглашению, условия безотзывного аккредитива могут быть изменены.

Договор аккредитива

В договоре о проведении сделки, предусматривающей такую форму расчётов, оговаривается и строго фиксируется любая информация, которая впоследствии может быть использована при совершении торгово-денежной операции и оплате по ней:

  • наименования поставщика и получателя,
  • вид используемой аккредитивной формы (безотзывная/отзывная, покрытая/непокрытая),
  • сумма, бронируемая на счету для оплаты сделки,
  • сроки действия обязательства,
  • размер комиссии,
  • порядок оплаты,
  • порядок действий в случае не погашения задолженности по аккредитиву,
  • права и обязанности всех сторон.

Оплата аккредитивом

Расчёты аккредитивами предусматривают перечисление средств на счёт продавца только в том случае, если все оговоренные контрактом условия были выполнены. В частности, перечисление денег на счёт продавца производится после полной отгрузки товара и предоставления в банк всех требуемых документов. В том случае, если условия договора по аккредитиву были нарушены, плательщик (покупатель) имеет право отказаться от оплаты и вернуть товар поставщику.

Нюанс: аккредитивный счёт открывается покупателем за собственные деньги или с привлечением кредитных средств банка (при наличии права на кредитование).

Открытие аккредитива

Для открытия аккредитивного счёта в банковскую организацию подаётся письменное заявление в соответствующей форме. В заявлении обозначается:

  • номер договора, по которому открывается аккредитив,
  • наименование и данные поставщика,
  • вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива,
  • способ его реализации,
  • список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг,
  • наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству,
  • перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.

Совет Сравни.ру: используйте аккредитивную форму расчётов при необходимости проведения безопасных торгово-денежных сделок с новыми и «проблемными» деловыми партнёрами.

В чем суть аккредитива

У любых хозяйствующих субъектов возникает потребность получить определенную гарантию исполнения своих обязательств второй стороной договора. Одним из способов гарантировать своевременную и полную оплату предоставляемых услуг или продукции является аккредитивный способ расчета. С его помощью плательщик сможет вовремя расплатиться по своим обязательствам, а поставщик — получить деньги за свою работу или товар.

Экономическая суть аккредитива, виды аккредитива

Под аккредитивом понимается гарантия своевременного и полного платежа от плательщика поставщику при условии полного исполнения вторым своих обязательств по договору. Открывается по заявлению плательщика в банковской организации.

Подобный способ оплаты пользуется популярностью, т.к. обе стороны получают выгоду, используя аккредитивы.

Востребованность данной финансовой функции привела к ее модификации, и теперь к видам аккредитива относятся:

  • резервный или гарантийный аккредитив. Денежные средства будут переведены на счет поставщика, даже если плательщик не исполнит своих обязательств;
  • безотзывный аккредитив. Подразумевает невозможность плательщика менять нюансы схемы рассчета;
  • возобновляемый аккредитив. Предполагается поэтапное списание средств со счета плательщика. Обязательства считаются исполненными только в том случае, когда вся сумма была переведена на счет поставщика;
  • отзывной аккредитив. Плательщик вправе изменять условия подобных расчетов, при этом подтверждение поставщика не требуется;
  • покрытый аккредитив. В форс-мажорной ситуации возместить все средства, указанные в договоре, поставщику будет обязан банк плательщика;
  • переводной или трансферабельный аккредитив. Поставщик может переадресовать долг плательщика третьему лицу. Для этого необходимо дополнительное посещение банка и заявление;
  • непокрытый аккредитив. Требуемая сумма средств оплачивается поставщику со счета банка плательщика еще до того, как на счету плательщика появится необходимая сумма.

Выбор конкретного вида аккредитива зависит от сути сделки и особенностей договора. Определиться с этим контрагентам помогут сотрудники банка.

Схема расчетов аккредитивом, ее особенности

Схема расчетов аккредитивом заключается в последовательном исполнении следующих этапов:

  1. Поставщик и плательщик оформляют соглашение. В тексте соглашения обязательно прописывается, что все расчеты будут происходить посредством аккредитива.
  2. Плательщик направляется в банковское учреждение, где оформляет заявление на получение аккредитива. Чтобы банк согласился на осуществление данной сделки, у заявителя уже должен быть открыт счет в финансовой организации. В случае, когда счета нет, прежде чем ходатайствовать об открытии аккредитива, необходимо позаботиться об оформлении счета.
  3. В ответ на прошение банк открывает заявителю счет с названием «аккредитивы». Владельца нового открытого счета в обязательном порядке ставят в известность. На данный счет будут поступать средства, получаемые от заявителя.
  4. Далее оба контрагента продолжают работать в режиме, закрепленном договором. Когда поставщик исполнит свои договорные обязательства, он должен предоставить в обслуживающий банк подтверждающие документы. Далее банк проверяет поступившую информацию. По факту проверки, если у сотрудников не возникает сомнений или подозрений о правдивости предоставленных бумаг, со счета плательщика списывается требуемое количество денег. Далее средства поступают на счет поставщика.

Сразу же после того, как средства поступили на счет поставщика, обязательства плательщика считаются покрытыми.

Когда счет поставщика открыт в банке, отличное от банка плательщика, схема расчетов увеличивается на одно звено. Тогда деньги поступают сначала на счет другого банка, а далее сотрудники перераспределяют полученные средства. От дополнительного элемента в схеме надежность схемы расчетов аккредитивами не снижается.

Достоинства и недостатки расчетов с помощью аккредитива

К преимуществам расчетов аккредитивами относятся:

  • гарантированность своевременных расчетов с плательщиком;
  • в случае если плательщик находится в затруднительном материальном положении на момент наступления даты оплаты, поставщик все равно получит требуемую сумму средств путем их депонирования на аккредитивном счете;
  • плательщик свободен от обязанности сохранять сумму денежных средств для будущей оплаты, и может пользоваться всем своим капиталом;
  • банковская структура заинтересована в подобной операции, поэтому сотрудники будут уделять особое внимание процедуре, следить за исполнением всех обязательств с обеих сторон;
  • если сделка, по каким-то причинам не состоится, плательщик сможет вернуть депонированные средства в свое распоряжение.
Читать еще:  Кредитная процентная ставка это

К недостаткам аккредитивных расчетов относятся:

  • банк требует дополнительные бумаги, во-первых, для открытия аккредитивного счета, во-вторых, для перечисления средств поставщику;
  • за открытие аккредитивного счета снимается комиссия банка;
  • расход дополнительного времени на открытие счета.

Некоторые банки также устанавливают определенное ограничение на аккредитивные счета своих клиентов. Так, некоторые учреждения открывают аккредитивный счет конкретному клиенту только после того, как убедятся в его платежеспособности. Проверка подобной информации займет дополнительное время.

Международная практика использования аккредитивов

Наиболее востребованными аккредитивы являются в таких сферах финансовой деятельности:

  • операции по экспорту и импорту;
  • торговые сделки, не выходящие за пределы государства;
  • крупные сделки физических лиц (например, покупка квартиры).

На данный момент подобный способ расчетов является одним из самых востребованных в мире. Самым распространенным видом аккредитива стал простой безотзывной документ.

Также в западных странах, в частности, в Англии и США, особой популярностью пользуются револьверные аккредитивы. Такой вид платежного документа используется, когда:

  • плательщик получает регулярные отгрузки от иностранного продавца;
  • иностранные продавец настаивает на расчетах с помощью аккредитива;
  • банковское учреждение не согласно выставлять платежный документ на полную стоимость операции, по которой однотипные товары регулярно будут поступать покупателю.

Таким образом, револьверные аккредитивы ― это платежные документы, которые по умолчанию возобновляются на их изначальную сумму средств по факту завершения периода, определенного банком или владельцем счета. Использования такого вида документа позволяет экспортеру получать необходимую сумму средств за каждую отгрузку своевременно.

Расчеты посредством аккредитива

Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем — полноценных прав на отгруженный товар. Это возможно, когда деньги перечислены плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты.

В настоящее время российские нормы о расчетах по аккредитиву отражают мировую практику обращения этих платежных документов и в первую очередь Унифицированные правила для аккредитивов. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК). Приведенное определение в значительной мере основано на тексте Унифицированных правил для аккредитивов, что позволяет выделить следующие признаки аккредитива:

1) аккредитив является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;

2) аккредитив является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов, и банк не участвует в исполнении этого договора;

3) банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;

4) банк осуществляет платеж по аккредитиву за счет собственных средств или средств клиента;

5) выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделок между различными участниками кредитно-расчетных отношений.

В аккредитивном обязательстве, как правило, имеются четыре участника:

1) плательщик (покупатель или приказодатель аккредитива);

2) банк плательщика (банк-эмитент);

3) банк получателя (исполняющий банк);

4) получатель средств (продавец или иной бенефициар).

Схематично взаимоотношения участников аккредитивных

расчетов включают четыре стадии. Первая стадия — поручение плательщика банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкциями о платеже. Вторая стадия состоит в передаче полномочий по осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателя). Третья стадия — предъявление продавцом (бенефициаром) документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара. Последняя стадия — совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов. В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализоваться в одном банке (например, при наличии в нем счетов обеих сторон договора).

Платеж по аккредитиву может быть совершен двумя способами: деньгами и векселем. Вексельный способ платежа включает оплату банком переводного векселя, предъявленного бенефициаром, акцепт банком такого векселя (безоговорочное согласие оплатить его) с последующей оплатой или учет векселя в пользу бенефициара.

Международная банковская практика выработала различные виды аккредитивов, различающихся источником финансирования данной формы расчетов и правами участников соответствующих обязательств. Наиболее важным является деление аккредитивов на отзывные и безотзывные. Судьба отзывного аккредитива зависит от воли банка-эмитента и соответственно плательщика. Такой аккредитив может быть изменен или отменен без предварительного уведомления получателя средств. При этом сам отзыв не порождает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. Обязанность исполняющего банка по осуществлению платежа в рамках отзывного аккредитива существует до момента получения им уведомления об изменении или аннуляции аккредитива. ГК в отличие от Унифицированных правил для аккредитивов исходит из молчаливого предположения об отзывном характере всякого аккредитива, если в его тексте прямо не установлено иное. Напротив, безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия получателя средств. Безотзывный аккредитив может приобрести характер подтвержденного аккредитива. Для этого исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, принимает на себя обязанность дополнительно к обязательству банка-эмитента произвести платеж бенефициару в соответствии с условиями аккредитива. Таким образом, наряду с платежным обязательством банка-эмитента возникает дополнительное твердое обязательство исполняющего банка, что создает для бенефициара эффект двойного обеспечения платежа. При этом подтвержденный безотзывный аккредитив становится зависимым не только от усмотрения получателя средств, но и от его банка: он не может быть изменен или отменен без согласия последнего (п. 2 ст. 869 ГК).

Читать еще:  Правда о автокредитах

Различаются также покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитивы. Покрытый аккредитив создает обязанность банка-эмитента перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет средств плательщика или предоставить последнему кредит путем перечисления средств в распоряжение исполняющего банка. Непокрытый аккредитив основан на праве исполняющего банка списать всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента.

Во внешнеторговых отношениях применяются так называемые переводные (трансферабельные) аккредитивы (ст. 48 Унифицированных правил для аккредитивов). Это такой аккредитив, по которому первый бенефициар имеет право дать указание банку-эмитенту о переводе всех или части прав по аккредитиву другому лицу (второму бенефициару). Обычно трансфера- бельный аккредитив может быть передан лишь один раз. Его следует отличать от уступки выручки (платежа) по аккредитиву, когда третьему лицу переводятся не права бенефициара, а сами денежные средства.

Аккредитивная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (продавцом), в котором указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива и схема расчетов; способ извещения продавца об открытии аккредитива; полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву; срок представления документов после отгрузки товаров; иные условия, согласованные сторонами (п. 5.1 Положения о безналичных расчетах).

Для открытия аккредитива плательщик представляет банку- эмитенту заявление по установленной форме с указанием номера договора, по которому выставляется аккредитив, срока действия аккредитива, наименования бенефициара и исполняющего банка, места исполнения аккредитива, перечня документов, против которых производится платеж, вида аккредитива, его суммы и др. Все расходы, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (предварительно расходы банка продавца возмещаются банком-эмитентом). Для реализации поручения банка- эмитента в исполняющем банке открывается отдельный счет «Аккредитивы». Затем получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. К их числу обычно относятся коммерческий счет («инвойс») за товар, товарораспорядительные документы (коносамент, накладная), транспортные и страховые документы. Банк продавца проверяет соблюдение последним всех позиций аккредитива, соответствие подписей и печатей продавца и других условий. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. В случае полной тождественности инструкций плательщика представленным документам банк производит платеж бенефициару. Однако банки, выполняющие инструкции покупателя, не должны осуществлять детальное исследование полученных документов. Они проверяют лишь их внешнее соответствие условиям аккредитива, а также требованиям, обычно предъявляемым к документам соответствующего вида (коносаментам, страховым полисам, коммерческим счетам и пр.). Иногда используется такой аккредитив, платеж по которому производится только при наличии согласия (акцепта) уполномоченного плательщиком лица.

При отказе исполняющего банка принять документы, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. В такой ситуации плательщик или его банк может дать специальные инструкции исполняющему банку произвести платеж против документов, не вполне адекватных условиям аккредитива. Однако если платеж совершен, а впоследствии банк-эмитент определит, что принятые документы не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он сам вправе отказаться от их принятия. Все неблагоприятные последствия подобного отказа ложатся на исполняющий банк, который обязан компенсировать банку-эмитенту сумму, уплаченную бенефициару с нарушением условий аккредитива. При оплате непокрытого аккредитива банк- эмитент вправе вообще отказаться от возмещения исполняющему банку затраченных сумм (ст. 871 ГК).

В определенных случаях аккредитив может быть закрыт в исполняющем банке. Причинами закрытия являются истечение срока аккредитива, заявление бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения его срока (если такой отказ предусмотрен текстом аккредитива) или требование плательщика по отзывному аккредитиву о полной или частичной его аннуляции. О закрытии аккредитива банк получателя извещает банк плательщика. После закрытия аккредитива депонированная в исполняющем банке сумма немедленно возвращается банку- эмитенту, а последний зачисляет ее на счет плательщика.

Принципы ответственности банка за нарушение условий аккредитива основываются на схеме аккредитивного обязательства. Перед плательщиком имущественную ответственность несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк. Постадийная схема доведения ответственности до виновного лица имеет два исключения, характерные для расчетных правоотношений. Во-первых, при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед бенефициаром может быть возложена не на продавца или его банк, а на исполняющий банк, который не является плательщиком, но связан поручением банка-эмитента. Во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по депонированному или гарантированному аккредитиву вследствие нарушения условий последнего прямая ответственность перед плательщиком (продавцом) также может быть возложена на исполняющий банк (ст. 872 ГК).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector