Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Списание кредиторской задолженности в казахстане

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Организации работают, постоянно сотрудничая друг с другом. Поставляя, покупая необходимые товары, материалы, детали и др., они осуществляют свою деятельность. При этом, периодически предприятия функционируют, используя заемные средства. Образовавшаяся кредиторская задолженность должна быть погашена в течение определенного времени, либо по возможности — раньше. Договором между хозяйствующими субъектами устанавливается срок погашения. Когда длительное время не выполняются обязательства перед кредитором, тогда долг становится просроченным.

Причины появление кредиторской задолженности:

  • Когда компания не расплатилась с задолженностью — не возвратила кредитный займ банку, или учредитель не получил средства. Он при этом одалживал на конкретный срок.
  • Фирма не выполнила свои обязательства после получения предоплаты. Например, средства были переведены покупателем, а предприятие не отправило вовремя товары.

Согласно Положению по бухучету, налоговой документации, кредиторская задолженность списывается в следующих случаях и в установленные сроки:

  • Кредитор «прощает» должника и не требует возвращения долга. Получение от него документа, уведомляющего об этом, дает возможность провести списание.
  • По истечении обычно 3-х лет после возникновения обязательства, оно считается просроченным.
  • Кредитор признается недействующим субъектом — его организацию исключают из ЕГРЮЛ. Дата исключения компании из реестра считается сроком погашения.
  • Предприятие кредитора перестает существовать. Соответствующая запись о его ликвидации в реестре юридических лиц нивелирует долги перед ним.

С какого времени начинается период давности по искам? ГК России регламентирует данную процедуру. Зафиксирована конкретная дата погашения в соглашении, тогда со следующего дня начинается исковой срок. Так, компания по заключенному договору должна была расплатиться за поставленные материалы 11 апреля 2019 года. По каким-либо обстоятельствам (недостаточно финансов и др.), она не смогла рассчитаться с партнером по бизнесу. Тогда, рассматриваемый срок начинается 12 апреля этого же года. Спустя 3 года, невостребованная задолженность будет считаться просроченной — ее можно списать.

Договаривающиеся стороны не определили конкретный день исполнения обязательств. Тогда, с даты предъявления уведомления кредитором, отсчитывается срок давности по искам. Если устанавливается период времени для выполнения оплаты — отсчет ведется после окончания этого срока. Заемщик возвратил часть долга, произвел уплату накопившихся процентов, отсрочил выплату и.т.д. В таком случае, срок давности может быть прерван.

Тогда, начинается новый отсчет после прерывания. Но существует предельный исковой срок, то есть его нельзя бесконечно прерывать. Согласно законодательству, он ограничивается десятью годами, которые отсчитываются после возникновения кредитного займа.

Порядок списания кредиторской задолженности

По прошествии 3-х лет, обычно «кредиторку» списывают по каждому обязательству. Инвентаризация и документ, объясняющий причину списания служат основанием для проведения данной операции. Ежегодно, либо ежеквартально организации осуществляют инвентаризацию за отчетный период для составления документации. Директор может указать дополнительные причины, чтобы ее провести. Он определяет какие именно активы, обязательства будут проверяться при этом.

Таким образом, для списания кредиторской задолженности сначала требуется проведение инвентаризации. Лучше — по отдельным обязательствам, например, расчетам с конкретными кредиторами.

После этого составляются документы:

  1. Акт инвентаризации произвольной формы, либо — по специальной форме № ИНВ-17, который отражает всю имеющуюся задолженность. Акт содержит сведения — название организации, бухгалтерские счета, суммы долгов, в том числе просроченного. Два его экземпляра подписываются участниками инвентаризационной комиссии. Один из которых вручается бухгалтерии, другой остается у комиссии.
  2. Бухгалтерская справка, содержащая все нужные сведения о кредиторской задолженности и приводящая доводы для ее списания. Бухгалтеры организации составляют данный документ. Справка включает:
  • дату, номер договора (причину появления просроченного долга);
  • наименование кредитора;
  • сумму задолженности;
  • дату окончания искового срока.

Приказ на списание кредиторской задолженности

Вышеуказанные документы служат основанием для оформления приказа директора о списании кредиторской задолженности. Распорядительный документ оформляется на бланке, подписанном руководителем и с проставленной печатью предприятия. Приказ ссылается на внутренние документы компании (акт, справка). В них определена сумма долга и приведена необходимость его списания. Готовый приказ разрешает списывать «кредиторку». Документ должен иметь реквизиты и следующие сведения:

  • указание причин, по которым происходит списание долга;
  • ссылки на юридические документы (НК РФ, ГК РФ, ПБУ и др.);
  • об ответственном должностном лице, контролирующем выполнение распоряжения. Чаще всего, таковым является главный бухгалтер компании.

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете

Списанная «кредиторка» образует доход вместе с остальными суммами, который фиксируется на счете 91 бухгалтерского учета. Данное списание оформляется проводкой Д 60:

  • списана КЗ, исковой срок по которой истек.

После установления результатов инвентаризации, эта запись вносится. Кредиторская задолженность на основании внутренних документов организации списывается в отчетном периоде, когда проходит срок давности. Законодательство предъявляет требования к ведению бухгалтерской отчетности. Вся документальная информация должна отражать действительную деятельность предприятия. То есть, должно соблюдаться правило соответствия и достоверности в бухгалтерском учете. Данный принцип нарушается, если на балансе компании находится просроченный долг. Пока организация не погасит его перед кредитором, он будет считаться.

Читать еще:  Налоговый кредит в нк рф

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете

Рассматриваемую кредиторскую задолженность, включают в группу внереализационных доходов (НК РФ). Она облагается налогом на прибыль. Исключение из этого правила составляют долги перед бюджетом (штрафы, сборы, пени). Данную «кредиторку» не относят к налогооблагаемым доходам. Когда списанная задолженность прошлых лет, становится доходом, подлежащем налогообложению? Определение этого промежутка времени имеет свои нюансы.

По методу начисления доходы, расходы независимо от их прихода (оттока) признаются, когда они появились. Если предприятие провело инвентаризацию в одном отчетном периоде, а срок давности завершился в другом. Тогда, какой промежуток времени будет учитываться? Проверяющие службы считают, что «кредиторка» становится налогооблагаемым доходом, когда заканчивается исковая давность. Инвентаризация в данном случае и даже, не выполнение ее не влияют на данный процесс.

Отсутствие распорядительных документов (акта, справки) тоже не повлияет на выбор отчетного периода. Кредиторская задолженность войдет во внереализационные доходы по истечении времени исковой давности. При нарушении порядка инвентаризации, предприятие обязано соблюдать требования контролирующих органов. Суды, ФНС России, Министерство финансов РФ регламентируют процедуру. Допустим, фирма не отправила товары заказчику после получения аванса. Тогда, сумма предоплаты войдет в состав внереализационных доходов, когда пройдет период давности.

Налоговые службы обращают внимание при проверке на процедуру списания просроченной задолженности. Сотрудникам бухгалтерии необходимо точно знать — когда, как, посредством каких документов осуществлять данное действие.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Почему долги в Казахстане погасили даже тем, кто не просил?

5 сентября социально-уязвимые заемщики банков с суммой долга до 300 тысяч тенге были освобождены от кредитов.

26 июня 2019 года Касым-Жомарт Токаев своим указом распорядился вытащить людей из долговой ямы путем списания потребительских кредитов 250 тыс. заемщиков. Уже 5 сентября многие получили от банков уведомления о полном погашении кредитов. Людям также вернули деньги, которые они потратили на погашение долга с 1 июня.

Щедрость без границ
Под эту банковскую амнистию попали 6 категорий казахстанцев:

многодетные семьи, воспитывающие 4 и более совместно проживающих несовершеннолетних детей;
семьи, получающие выплаты по случаю потери кормильца;
семьи, имеющие детей-инвалидов и инвалидов с детства старше 18 лет;
получатели государственной адресной социальной помощи;
дети-сироты;
дети, оставшиеся без попечения родителей, не достигшие 29 лет, потерявшие родителей до совершеннолетия.
Казалось бы, прекрасный жест государства. Однако под раздачу государственных пряников попали даже те, кто не просил помощи в погашении кредитов. Например,

заместителю председателя НПП «Атамекен» Олжасу Ордабаеву «простили» долг по кредиту за мобильный телефон в сумме 115 тысяч тенге. Он намерен вернуть эти деньги государству

Под кредитную амнистию как многодетная мать попала и наш журналист. Хотя исправно погашала все кредиты и имеет блестящую кредитную историю.

Мы спросили в Kaspi: каким образом в банки попали деньги государства на списание кредитов?

Списки Минтруда
«Подробный план мероприятий по снижению долговой нагрузки населения был опубликован в СМИ в конце июня. Все дальнейшие действия производились в соответствии с этим планом», — пояснили медиапорталу 365info в департаменте по связям с общественностью Kaspi. — В части погашения общей задолженности оператор (Фонд проблемных кредитов) заключил с каждым банком и МФО соглашение, чтобы деньги от оператора шли напрямую на погашение долга заемщиков.

Утвержденный список заемщиков предоставило Министерство труда и социальной защиты населения. До 26 июля оператор перечислил деньги кредиторам»

И тут возникают еще вопросы. Например, как эта помощь государства отразится на дальнейшей кредитоспособности тех, кому списали долги? В разъяснениях к указу президента конкретно говорилось, что в дальнейшем потребительское кредитование будет ужесточаться. Как именно — еще предстоит выяснить.

Вывод зарплаты из тени
Но вот с этими планами государства совершенно не стыкуется недавнее заявление зампредседателя Нацбанка Олега Смолякова. 29 августа на пресс-конференции он сказал, что разработаны поправки в законодательство, которые позволят банкам при беззалоговом кредитовании учитывать «серые» доходы граждан.

«Все наши предложения еще обсуждаются. Второе – та проблема, которая была поднята в свое время и потребовала принятия разовой акции по списанию. Очень часто заемщик, не располагая теми или иными минимальными доходами, то есть не только для жизни, но и на самом деле для обслуживания кредита, имел доступ к таким потребительским беззалоговым кредитам. Поэтому в соответствии с указом главы государства было определено

установить запрет на выдачу беззалоговых потребительских займов гражданам, которые располагают доходом ниже минимального прожиточного минимума»,

– заявил Олег Смоляков.

В предлагаемом проекте поправок предлагается учитывать движение денег на счетах потенциального заемщика, наличие у него недвижимого и движимого имущества, коммунальные платежи.

Как узнать, спишут ли вам долг по кредиту

Казахстанцы могут в онлайн-режиме проверить, входят ли они в список тех, кому спишут долги по банковским кредитам

Читать еще:  Как можно взять кредит по телефону

Сделать это можно с помощью электронного сервиса «Проверка статуса для участия в программе по снижению долговой нагрузки» на портале электронного правительства Egov.kz.

Получить консультацию и узнать критерии, по которым ведется отбор, также можно у специалистов call-центра по номеру 111. Специалисты при министерстве труда и социальной защиты населения в режиме реального времени готовы проконсультировать граждан по всем вопросам снижения долговой нагрузки.

Как формируются списки подлежащих кредитной амнистии

Списки казахстанцев, кому государство спишет долг по кредиту, формируются на основе данных информационных систем центральных госорганов.

В частности, Минобразования предоставило списки детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, не достигших 29 лет, потерявших родителей до совершеннолетия и студентов до 23 лет.

Министерство юстиции проверило сведения по актам гражданского состояния (о браке и рождении) в информационной системе «Записи актов гражданского состояния» по супругам или родителям. В результате были сформированы списки граждан, подпадающих под действие указа (порядка 2,08 миллиона человек), членов их семей (порядка 465 тысяч человек).

Оба эти списка (в общей сложности 2,289 миллиона человек) были проверены на уникальность и переданы в Национальный банк и Государственное кредитное бюро.

Нацбанк исключил из списка тех, у кого нет кредита, у кого общая задолженность составляет более трех миллионов тенге (7,7 тысячи долларов) и займы переданы в коллекторские организации. В окончательный список попали 506 941 должник, которым погасят задолженность по 630 633 займам и микрокредитам.

Что делать тем, кто отвечает условиям, но не попал в список

Главной причиной, по которой человек мог не попасть в список, является отсутствие актуальных данных об их статусе в информационных системах, сообщили в Минтруда.

Часто у казахстанцев нет записей о браке либо рождении детей. В связи с этим люди, имеющие кредит, выпадают из состава семьи, а значит из категорий, подпадающих под действие указа.

Также причиной отсутствия в списке может быть то, что многодетная семья не обращалась за пособиями в государственные органы и не состоит ни в одной из информационных систем.

В случае отсутствия в списке граждане могут обратиться в call-центр по телефонам 111, +7 (7172) 74-32-20, +7 (7172) 75-01-79, +7 (7172) 75-01-78 и актуализировать свой статус.

Кому простят долги по кредитам

В конце июня президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев поручил снизить долговую нагрузку на казахстанцев, которые оказались в трудной жизненной ситуации и не могут выплачивать кредиты.

Рассчитывать на погашение долгов могут те, у кого общая задолженность по займу не превышает трех миллионов тенге по состоянию на 1 июня. Государство может погасить максимум 300 тысяч тенге на одного заемщика (в эту сумму входит основной долг и начисленное вознаграждение).

Для более 55% заемщиков, то есть для 250 тысяч человек, это означает полную оплату общего размера задолженности.

Всего помощь с погашением проблемных кредитов окажут более 5 миллионам казахстанцев, которые имеют беззалоговые потребительские кредиты. При этом уточнялось, что помощь в погашении кредитов будет единоразовой.

Часть долга в размере 300 тысяч тенге погасят:

  • многодетным семьям;
  • семьям, получающим выплаты по случаю потери кормильца;
  • семьям, имеющим детей-инвалидов, инвалидов с детства старше 18 лет;
  • получателям государственной адресной социальной помощи;
  • детям-сиротам;
  • детям, оставшимся без попечения родителей, не достигшим 29 лет, потерявшим родителей до совершеннолетия.

Кому и когда спишут долги по кредитам? Всё, что нужно знать

informburo.kz отвечает на самые распространённые вопросы по снижению долговой нагрузки.

26 июня президент Казахстана поручил Правительству и Нацбанку принять беспрецедентные меры – списать долги по беззалоговым потребительским кредитам социально уязвимым слоям населения. Остальным казахстанцам – простить пеню и штрафы по кредиторской задолженности.

Но что делать, если у должника несколько кредитов или он уже погасил задолженность? Может ли он рассчитывать на возврат денег? Как заёмщику узнать, коснутся ли его меры по снижению долговой нагрузки населения? Ответы на эти и другие вопросы – в разборе Informburo.kz.

№1. За кого государство погасит долги по кредитам?

Списание долгов по беззалоговым потребительским кредитам коснётся шести категорий граждан:

  • многодетные семьи;
  • семьи, получающие пособие по потере кормильца;
  • семьи, имеющие детей-инвалидов, инвалидов с детства старше 18 лет;
  • получатели адресной социальной помощи;
  • дети-сироты;
  • дети, оставшиеся без попечения родителей, не достигшие 29 лет, потерявшие родителей до совершеннолетия.

Сумма общей задолженности по кредиту не должна превышать 3 млн тенге на 1 июня 2019 года, сообщили в Министерстве труда и социальной защиты населения.

По данным Национального банка, долги по кредитам погасят за 440 тысяч казахстанцев из указанных категорий граждан.

№2. Как узнать, спишут ли мою задолженность по кредиту?

Заёмщикам никуда ходить не надо. Список должников составляют госорганы без их участия через информационные системы.

Читать еще:  Обжалование включения в реестр требований кредиторов

Списать долги по кредитам планируют до 18 сентября 2019 года. После этой даты можно обратиться в ЦОН и запросить информацию о погашенной задолженности. Также её можно получить в личном кабинете на веб-портале электронного правительства.

По информации Минтруда, проверить свой социальный статус можно на сайте электронного правительства. Услуга уже доступна.

№3. Если у меня несколько просроченных кредитов, задолженность в 300 тысяч тенге спишут по всем или только одному?

Рассчитывать задолженность (основной долг + вознаграждение) будут независимо от количества займов.

Если у вас несколько кредитов, то 300 тысяч тенге спишут по самому крупному кредиту.

«Если заёмщик имеет задолженность 200 тысяч тенге в одном банке и 150 тысяч в другом, то вначале будет полностью погашена задолженность на 200 тысяч в первом банке, после чего частично погашена задолженность на 100 тысяч во втором банке. Оставшаяся задолженность в 50 тысяч тенге во втором банке будет погашаться заёмщиком самостоятельно», – пояснили в Национальном банке РК.

№4. Все члены семьи имеют право на списание кредитов или только один?

Если кредиты у нескольких членов семьи, то погасят задолженность по каждому договору займа.

«Если оформлены два кредита на двух членов семьи, то по каждому договору займа они имеют право на погашение до 300 тысяч тенге. То есть общая сумма погашения задолженности на двух членов семьи составит до 600 тысяч тенге», – сообщили в Министерстве труда и соцзащиты населения.

№5. Если у меня нет просрочек по кредиту, спишет ли государство мой основной долг?

Да. Списанию подлежит основной долг и начисленное вознаграждение по кредиту, независимо от того, является ли эта задолженность просроченной на какой-либо срок или нет.

№6. Пеню и штрафы спишут всем гражданам или только социально уязвимой группе населения?

Пеню и штрафы спишут всем гражданам Казахстана, имеющим беззалоговые потребительские займы в банках и микрофинансовых организациях, независимо от их социального статуса, суммы задолженности и начисленных штрафов и пени.

По предварительной оценке, пени и штрафы спишут 5 млн казахстанцам на 58,4 млрд тенге. 70% суммы погасят за собственный счёт банки и минкрофинансовые организации, оставшийся долг – за счёт средств Нацбанка.

Банки и микрофинансовые организации простят долги по начисленной неустойке (пени и штрафы) до 30 июля 2019 года.

№7. Когда спишут долги по кредитам?

До конца сентября 2019 года планируется завершить все процедуры.

«До этого времени заёмщик должен своевременно осуществлять платежи по кредиту в целях недопущения возникновения просрочек, которые могут негативно отразиться на кредитной истории и повлиять на возможность получения кредитов в будущем. Кроме того, при возникновении просрочек могут начисляться штрафы и пени. Если штрафы и пени начислены после 1 июля, заёмщики будут выплачивать их самостоятельно», – подчеркнули в Нацбанке.

№8. Что делать, если я погасил кредит самостоятельно?

Размер задолженности будут рассчитывать на 1 июня 2019 года. Если заёмщик оплатил долги в пределах 300 тысяч тенге после 1 июня, то эту сумму ему возместят независимо от того, погашен кредит частично или полностью.

«К примеру, на 1 июня задолженность составляла 320 тысяч тенге. В течение июня-июля заёмщик продолжал самостоятельно погашать кредит ежемесячно по 20 тысяч тенге. В результате на 1 августа задолженность заёмщика составила 280 тысяч тенге. Банку переведут 300 тысяч тенге, из которых 280 тысяч тенге направят на погашение задолженности, оставшиеся 20 тысяч тенге вернут заёмщику», – уточнили в Нацбанке.

Перечислять деньги будут либо на счёт заёмщика, либо выдавать наличными. Должник должен будет написать заявление.

№9. Важно ли иметь прописку для списания долгов по кредитам?

Нет. Правилами требование по прописке не предусмотрено.

№10. Это разовая акция или государство и потом мне спишет долги по кредитам?

Меры по снижению долговой нагрузки населения – единоразовая акция. Это на расширенном заседании Правительства подчеркнул президент Казахстана.

«Эта акция имеет разовый характер. Дальше мы увлекаться такими мерами не сможем. Не имеем права. Но то, что мы объявили, мы должны выполнить», – сказал Касым-Жомарт Токаев.

№11. Смогу ли я в будущем брать кредиты?

Кредиты брать не запретят. Но критерии при выдаче кредитов могут ужесточить.

«Для предотвращения сложившейся ситуации с потребительскими кредитами в будущем Нацбанку по поручению президента необходимо принять жёсткие меры регуляторного характера, а также усилить ответственность финансовых организаций за принятия на себя чрезмерных рисков», – сообщили в Кредитном бюро.

Следите за самыми актуальными новостями в нашем Telegram-канале и на странице в Facebook

Присоединяйтесь к нашему сообществу в Instagram

Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector