Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сравнительная таблица кредиторской и дебиторской задолженности

Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Обязательства перед кредиторами и долги дебиторов влияют на показатели экономической устойчивости организации. По указанной причине грамотными управляющие периодически проводится сравнительная оценка дебиторской и кредиторской задолженности.

Узнаем, что представляет собой такая операция и насколько точными оказываются полученные результаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Содержание и принципы проведения процедуры

Платежеспособность организации определяется оптимальным соотношением «дебиторки» и долговых обязательств фирмы.

Учитывая, что недоимка перед кредиторами тут погашается за счет задолженности контрагентов компании, стратегической задачей руководителя становится выявление корректных для нормального функционирования предприятия показателей.

Соответственно, сравнение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности – важный этап на пути разработки финансового плана развития.

Отметим, негласные правила финансового рынка устанавливают четкие принципы кредитования. Здесь принято выдавать займы покупателю на период, который меньше срока, выделенного на расчеты с поставщиками сырья.

Таким образом, выявление слабых сторон в сделках организации способствует устранению таких ошибок и увеличению ликвидности компании. Учитывайте, важным нюансом тут считается достоверное исследование искомых величин.

Обратите внимание! Базовый анализ проводится при использовании бухгалтерской документации организации. Причем тут вероятно сравнение показателей за отчетный или прошедший период.

В этом случае рассматриваются коэффициенты и период оборачиваемости величин, определяется соотношение обоих показателей и проводятся необходимые вычисления.

Учитывайте, экономисты говорят, что для нормального функционирования организации отношение «дебиторки» к кредиторским обязательствам составляет до 1,2.

Соответственно, увеличение приведенного норматива становится следствием негативных тенденций в экономике этой компании.

Целью подобного исследования считается выяснение истинных размеров долгов предприятия и структуры этих величин. Кроме того, сотрудники финансового отдела в процессе проведения вычислений определяют, насколько сильны изменения в экономике фирмы.

Такая информация способствует своевременному выявлению и устранению пагубных для платежеспособности организации факторов.

Особенности рассматриваемого процесса

Чтобы корректно провести сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности, уместным решением становится глубокий анализ каждой величины.

Здесь важно выявить сроки оборачиваемости и погашения обоих финансовых характеристик. Причем в таких обстоятельствах экономисты говорят о необходимости отдельного вычисления результатов по бюджетным и другим платежам.

Такое правило связано с невозможностью перекрытия расходов по выплатам в бюджетные организации внебюджетными средствами. Соответственно, обратная процедура тоже становится некорректными действиями.

Вычисление необходимого коэффициента определяется уравнением: «К= Дз / Кз». Напомним, превышение кредиторских обязательств над дебиторскими более, чем на 10% тут свидетельствует о падении платежеспособности компании.

Внимание! Для определения искомых цифр используется сведения, указанные в бухгалтерском балансе предприятия. Такие характеристики отражаются во втором разделе формы №5.

Корректные вычисления предполагают отдельный анализ по каждому виду обязательств организации. Помимо константы оборачиваемости в днях и определения периода, финансисты узнают и долю «дебиторки» в совокупном объеме актива.

Аналогичная операция проводится и для долгов предприятия. А качественные показатели выявляют при вычислении объемов сомнительной задолженности в общем составе величин.

Учитывайте, корректные результаты исследования тут удастся получить при сопоставлении итогов текущего и прошедших отчетных периодов.

Таким образом, сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности, таблица которого приведена в статье ниже, становится главной задачей для успешного регулярного контроля экономической политики фирмы. Разберемся с нюансами вычислений подробнее.

Читать еще:  Кризис и кредит

Сведения о расчетах дебиторских обязательств

Первым шагом для получения точной и достоверной информации становится выявление структуры и размеров «дебиторки» предприятия. Для этого требуется составление следующей таблицы, где отражаются текущее изменения:

Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и может привести в дальнейшем к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банков и займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Следовательно, от того, насколько соответствуют предос­тавленные и полученные объемы кредитования, зависит финансовое бла­гополучие предприятия.

Для сравнения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей и темпов их роста за отчетный период используют данные баланса (прил. № 1), представленные в графической интерпретации (рис. 4.7 и 4.8).

Рис. 4.7. Динамика дебиторской и кредиторской задолженностей, тыс. руб.

Рис. 4.8. Темп роста дебиторской и кредиторской задолженностей, %

Сумма дебиторской задолженности превысила величину кредиторской задолженности в 2,32 раза (6381567 / 2750280) – на начало периода и в 2,45 раза (13305674 / 5429229) – на конец отчетного года. Темп роста дебиторской задолженности опережал темп роста кредиторской задолженности (рис. 4.8), что отразилось на увеличении уровня коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей. Рекомендуемое значение для данного коэффициента – 1,2, то есть на 1 рубль кредиторской задолженности приходится 1,2 руб. дебиторской. В нашем примере можно отметить, что зависимость от кредиторов к концу отчетного периода снизилась. Обратный показатель, величина кредиторской задолженности на 1 рубль кредиторской, составлял на начало и конец года соответственно 0,43 и 0,41.

Методика анализа оборачиваемости кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности рассмотрим на примере данных табл. 4.11.

Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской

и кредиторской задолженностей

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженностей позволяет сделать следующий вывод: период погашения дебиторской задолженности на 49 дней больше, чем креди­торской задолженности, что объясняется превышением суммы дебиторской задолженности над кредиторской в 2,4 раза (по среднегодовым величинам). Причина этого заключается в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Такая ситуация не может рассматриваться положительно, так как вызывает дополнительное привлечение денежных средств в оборот из-за невозврата платежей дебиторами. Как показал проведенный ранее факторный анализ, компания имела за отчетный год снижение прибыли по причине замедления оборачиваемости текущих активов.

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

Необходимо отметить, что увеличение остатков текущих активов, так же как и ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности, сопровождается оттоком денежных средств.

Ускорение оборачиваемости запасов, средств в расчетах и других текущих активов, а также увеличение периода погашения краткосрочных обязательств связаны с притоком денежных средств.

Поясним на примере.

Допустим, в предстоящем периоде срок погашения кредиторской задолженности сократится на 5 дней. Величина остатков кредиторской задолженности составит 3499435 тыс. руб. [(34,8 — 5) · 42275050 / 360] вместо 4089754 тыс. руб. в отчетном периоде. Сумма 953 тыс. руб. (4089754 — 3499435) – это дополнительный отток денежных средств, связанный с сокращением срока кредитования на 5 дней. Таким образом, умень­шение срока кредитования не только увеличивает величину оттока де­нежных средств, но также характеризует сокращение объема финан­сирования.

Читать еще:  Кредиты обеспеченные золотом предоставляются

Дата добавления: 2015-11-12 ; просмотров: 6644 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе управления предприятием необходимо поддерживать баланс между размерами различных видов задолженности, так как несоблюдение оптимальных размеров соотношения может свидетельствовать о неэффективном использовании имеющихся средств предприятия. И поэтому так важно контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Как рассчитать соотношение

В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные виды задолженности, когда предприятие оказывается должно поставщикам, персоналу и прочим кредиторам, но и различные контрагенты имеют задолженность перед предприятием (подотчетные лица, покупатели).

Коэффициент, показывающий, каково соотношение между суммами задолженности дебиторов и обязательств перед кредиторами рассчитывается как частное от деления, где в числителе отражается сумма всей имеющейся у данного хозяйствующего субъекта дебиторской задолженности, а в знаменателе – сумма всех имеющихся обязательств перед кредиторами. Формулу для расчета коэффициента, по которому производится расчет соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, можно представить в виде формулы 1.

К = сумма дебиторской задолженности / сумма кредиторской задолженности (1)

Что показывает и каков оптимальный показатель соотношения

Показатель, рассчитанный на основании формулы 1, показывает, какая сумма дебиторской задолженности приходится на один рубль обязательств перед кредиторами.

Оптимальным считается показатель, равный единице, что означает равенство между задолженностью дебиторов хозяйствующему субъекту и обязательствами перед кредиторами.

В качестве оптимального допускается значение показателя равным 0,9, что означает, что обязательства перед кредиторами могут быть не более 10% дебиторской задолженности.

Если соотношение отклоняется от оптимального. Что это значит?

Получение коэффициента менее единицы означает превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Если коэффициент, учитывающий соотношение данных видов задолженности, получается более единицы, то это свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над обязательствами перед кредиторами.

Отклонения в ту или иную сторону от оптимального показателя соотношения могут создавать угрозу для финансового положения предприятия:

  • в случае получения коэффициента более единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма дебиторской задолженности больше, чем сумма кредиторской задолженности, означает то, что происходит отвлечение денежных средств из оборота предприятия. Это влечет за собой риск необходимости привлечения кредитов и займов при нехватке средств для обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта. Кредиты банков или займы могут быть дорогостоящими, что отрицательно может повлиять на финансовое состояние предприятия;
  • в случае получения коэффициента менее единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма кредиторской задолженности больше, чем сумма дебиторской задолженности, создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

Пример расчета соотношения

Приведем пример расчета соотношения между различными видами задолженности на основе ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Данные для расчета представлены в таблице 1.

Таблица 1. Расчет соотношения различных видов задолженности ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Оценка практики управления дебиторской задолженностью предприятия дополняется анализом кредиторской задолженности.

Проведение сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности о предприятия особенно необходимо, если наиболее узким местом в практике управления оборотными средствами является управление дебиторской задолженностью. Об этом свидетельствует достаточно высокая доля дебиторской задолженности в структуре оборотных средств, а также рост абсолютного значения дебиторской задолженности, который не сопровождается соответствующим увеличением выручки от продаж продукции (выручка от продаж продукции, наоборот, уменьшилась), что свидетельствует о снижении качества дебиторской задолженности предприятия. В этом случае платежеспособность предприятия в определенной степени будет зависеть от финансового состояния партнеров.

Читать еще:  Правила бухучета в кредитных организациях

О нерациональной политики управления дебиторской задолженностью предприятия свидетельствует и значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью, поскольку предприятие временно вовлекает в оборот средств меньше, чем изымает их из оборота. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности предприятия, и, следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих обязательств.

Анализ кредиторской задолженности предприятия проводится аналогично анализу дебиторской задолженности.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности используются следующие показатели: коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, период погашения кредиторской задолженности.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия проводится на базе данных формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о финансовых результатах».

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает количество оборотов, которое делает за анализируемый период кредиторская задолженность, рассчитывается по следующей формуле:

К КЗ = N р / Е КЗ ср , (78)

где К КЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты;

N р – выручка, тыс. руб.;

Е КЗ ср – среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.,

рассчитывается по формуле:

Е КЗ ср = (Е КЗ нач + Е КЗ кон ) / 2, (79)

где Е КЗ нач , Е КЗ кон – кредиторской задолженность соответственно на начало и конец года, тыс. руб.

Данное «Выручка» берется из формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».

Рост (снижение) коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о снижении (расширении) объемов коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.

Период погашения кредиторской задолженности, т.е. продолжительность срока, необходимого для погашения предприятием долгов, определяется как величина обратная показателю оборачиваемости кредиторской дебиторской задолженности, умноженная на 360 дней:

Т КЗ = 360 / К КЗ , (80)

где Т КЗ – период погашения кредиторской задолженности, дни.

Чем продолжительнее период погашения кредиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения.

Пример 15. Провести анализ эффективности использования кредиторской задолженности для рассматриваемого предприятия.

Значения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитываются по формулам (78) и (79):

Е КЗ ср 2012 г. = (11809 + 16100) / 2 = 13954,5 (тыс. руб.)

Е КЗ ср 2013 г.. = (16100) + 13005) / 2 = 14551,5 (тыс. руб.)

К КЗ 2012 г.= 813819/13954,5 = 58,32 (оборотов)

К Д 2013 г.= 619340/14551,5 = 42,56 (оборотов)

Период погашения кредиторской задолженности рассчитываются по формулам (80):

Т КЗ 2009г. = 360 / 58,32 = 6,17 (дн.)

Т КЗ 2010 г. = 360 / 42,56 = 8,46 (дн.)

Рассчитанные показатели оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия за период 2012-2013 г.г. представлены в табл. 15.

Анализ данных табл. 15 показывает, что состояние расчетов с поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами по сравнению с прошлым годом в целом ухудшилось: на 2,29 дней увеличился средний срок погашения кредиторской задолженности, что свидетельствует о замедлении ее оборачиваемости и повышении риска ее непогашения (доля расчетов с поставщиками и подрядчиками в общей сумме кредиторской задолженности предприятия составляет на начало 2012 года – 89,97%, на начало 2013 года – 97,83%, на начало 2014 года – 88,47%).

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector