Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Лизинг внутренний и международный

Внутренний и международный лизинг

В зависимости от страны пребывания основных участников лизинговой сделки лизинг подразделяется на внутренний и международный.

При внутреннем лизинге все участники лизинговой сделки являются юридическими лицами (или гражданами) одной страны.

Если же местом пребывания лизингодателя и лизингополучателя являются разные страны, лизинг считается международным. При этом для страны пребывания лизингополучателя международный лизинг называют импортным, если имущество договора приобретается за рубежом. Если же имущество приобретается в стране пребывания лизингодателя, лизинг считается экспортным.

Существует прямой международный лизинг, который представляет собой сделку, где все операции совершаются между коммерческими организациями (с правом юридического лица) из двух разных стран. Особенность его состоит в том, что лизингодатель имеет возможность получить экспортный кредит в стране постоянного проживания и тем самым расширить рынок сбыта своего имущества, услуг; лизингополучатель обеспечивает полное финансирование использования этого имущества и ускоренное переоснащение производства предприятия

Различие экспортного и импортного лизинга определяется страной местонахождения лизингодателя и лизингополучателя. При импортном лизинге производитель (продавец) находится за рубежом, а при экспортном — зарубежным партнером является лизингополучатель.

В зарубежной практике выделяют еще одну разновидность международного лизинга — транзитный лизинг, когда лизингодатель, лизингополучатель и производитель (продавец) находятся в разных странах.

Транзитный международный лизинг имеет место в тех случаях, когда лизингодатель одной страны берет кредит или приобретает необходимое имущество в другой стране и поставляет его лизингополучателю, находящемуся в третьей стране.

Жилищный (ипотечный кредит)

Ипотечное кредитование — долгосрочный кредит, предоставляемый юридическому или физическому лицу банками под залог недвижимости: земли производственных и жилых зданий, помещений, сооружений [1] . Самый распространенный вариант использования ипотеки в России — это покупка физическим лицом квартиры в кредит. Закладывается при этом, как правило, вновь покупаемое жилье, хотя можно заложить и уже имеющуюся в собственности квартиру [2] . Отметим, что ипотека — это публичный залог. При ипотеке недвижимости, органы, регистрирующие сделки, делают соответствующие записи о том, что имущество обременено залогом. Любое заинтересованное лицо может потребовать выписку из Государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В этой выписке, если имущество заложено, обязательно будет указано, что имеется обременение: залог [3] . В России на ипотечном рынке активно работают не более ста банков, преимущественно московских.

Ипотечные кредиты классифицируются по различным признакам.

По объекту недвижимости:

· предприятия, здания, сооружения и иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности;

· жилые дома, квартиры и части жилых домов и квартир, состоящие из одной или нескольких изолированных комнат;

· дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения;

· воздушные, морские суда, суда каботажного плавания и космические объекты; объекты незавершенного строительства*

По целям кредитования:

· приобретение готового жилья в многоквартирном доме либо отдельного дома на одну или несколько семей в качестве основного или дополнительного места жительства;

  • приобретение дома для сезонного проживания, дачи, садовых домиков с участками земли; приобретение земельного участка под застройку.

По виду кредитора:

· банковские и не банковские

· По виду заемщиков:

  • как субъектов кредитования: кредиты, предоставляемые застройщикам и строителям; кредиты, предоставляемые непосредственно будущему владельцу жилья;
  • кредиты могут предоставляться сотрудникам банков, сотрудникам фирм — клиентов банка, клиентам риэлторских фирм и лицам, проживающим в данном регионе, а также всем желающим.

По способу рефинансирования.

Ипотечным кредитованием занимаются различные кредитные институты. Особенности их деятельности заключены в способе рефинансирования выдаваемых кредитов

Имущество, передаваемое в договоре по ипотеке

Договор ипотеки — это договор о залоге недвижимого имущества. В случае применения ипотеки для решения жилищных проблем, предметом залога обычно выступает жилой дом или квартира.

Сторонами по договору ипотеки являются залогодержатель (банк, выдавший ипотечный кредит) и залогодатель (заемщик или созаемщики ипотечного кредита). Стороны должны быть правоспособными и дееспособными, то есть граждане должны быть не моложе 18-ти лет, а юридические лица не должны иметь ограничений по передаче имущества в ипотеку, оговоренных в их учредительных документах.

Внутренний и международный лизинг.

При осуществлениивнутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель

являются резидентами Российской Федерации.

При осуществлениимеждународного лизинга лизингодатель или лизингополучатель

является нерезидентом Российской Федерации.

2) Возвратный лизинг это договор финансовой аренды (лизинга), при котором

Читать еще:  Лизинг что это такое

продавец одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного

3)Оперативный лизинг — это договор финансовой аренды (лизинга), по истечении

срока действия которого предмет договора возвращается лизингодателю, лизингополучатель

не имеет права требовать перехода права собственности, может быть передан в лизинг

И другие.

Договор безвозмездного пользования (ссуды)

Договор, по которому одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает

вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а

ссудополучатель обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в котором он эту вещь

получил с учетом нормального износа либо в ином состоянии, обусловленном договором (ст.

Договору безвозмездного пользования посвящена глава 36 ГК РФ.

Рассматриваемый договор является безвозмездным, может быть как консенсуальным,

так и реальным, а соответственно двусторонним или односторонним.

Договор ссуды в отличие от договора аренды применяется в сферах, не являющихся

Стороны договора.

Ссудодатель — это сторона, которая передает вещь в безвозмездное пользование. В

качестве ссудодателя могут выступать собственник и иное лицо, управомоченное на то

законом или собственником.

Ссудополучатель — это сторона, которая получает вещь в безвозмездное пользование.

В качестве ссудополучателя может выступать любое лицо. Коммерческая организация не

вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее

учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля (ст.

Существенным условием договора безвозмездного пользования является предмет

договора — объекты, в качестве которых могут быть только индивидуально-определенные и

Гражданский кодекс РФ не регулирует особенности формы и регистрации договора

ссуды. Следовательно, к данному договору применяются общие нормы о форме сделок.

Обязанности ссудодателя:

1) Если договор консенсуальный, то основной обязанностью ссудодателя является

2) Ссудодатель должен предоставить вещь в исправном состоянии. Ссудодатель несет

ответственность только за те недостатки, которые он умышленно или по грубой

неосторожности не оговорил при заключении договора.

3) Ссудодатель обязан предупредить ссудополучателя о правах третьих лиц на

Ответственность ссудодателя:

1) В случае неисполнения обязанности по передаче имущества ссудодателем

ссудополучатель имеет право на расторжение договора и возмещение реального ущерба, но

не может требовать исполнения обязательства в натуре (ст. 692 ГК РФ).

имеет право либо потребовать безвозмездного устранения недостатков или возмещения

расходов на устранение недостатков либо досрочно расторгнуть договор и возместить

понесенный им реальный ущерб. Ссудодатель, извещенный о требованиях ссудополучателя

или о его намерении устранить недостатки пещи за счет ссудодателя, может без промедления

произвести замену неисправной вещи другой аналогичной вещью, находящейся в

надлежащем состоянии (ст. 693 ГК РФ).

3) Если ссудодатель не предупредил ссудополучателя о правах третьих лиц на

передаваемую вещь (сервитут, право залог и др.), то ссудополучатель имеет право требовать

расторжения договора и возмещения понесенного им реального ущерба («т. 694 ГК РФ)

Обязанности ссудополучателя:

1) Поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном

2) Осуществлять текущий и капитальный ремонт.

3) Нести все расходы на ее содержание вещи.

4) Пользоваться имуществом в соответствии с условиями договора.

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций.

Внутренний лизинг

Согласно одной из классификаций лизинг принято подразделять в зависимости от принадлежности участников сделки на внутренний и внешний. Так, внутренним лизингом считается тот, при котором обе стороны принадлежат к одной государству – в данном случае отношения регулируются законодательством этого государства. При внешнем лизинге участники сделки вступают в международные отношения.

Виды внутреннего лизинга

Приведем две наиболее распространенные классификации внутреннего лизинга – это необходимо для понимания аспектов взаимодействия сторон. Первая предлагает делить лизинг по срокам, вторая – по форме отношений:

Эта классификация проста: долгосрочным лизингом называются те отношения, которые длятся свыше 3 лет, а краткосрочным – менее 1.5 лет. Классификация по срокам важна для руководителя исключительно с точки зрения финансового планирования.

Читать еще:  Последовательность операций при лизинговой сделке

Второй способ деления внутреннего лизинга (по форме) сложнее:

Так, рассмотрим подробнее каждый из видов:

  1. Финансовый. При таком виде лизинга существует третья сторона – продавец объекта. Лизингодатель покупает у продавца объект и сдает его лизингоприобретателю на долгосрочной основе (по прошлой схеме мы знаем, что это более 3 лет). Срок сделки не может быть меньше срока полной амортизации оборудования. После того как срок договора лизинга выходит (или уплачена сумма, установленная договором), предмет лизинга переходит в собственность лизингоприобретателя. Как видно, такая схема выгодна для всех участников, так как:

продавец реализует товар;

лизингоприобретатель получает оборудование в собственность по завершении сделки;

лизингодатель получает прибыль в долгосрочном периоде.

Основная сложность такой сделки ложится на плечи лизингодателя – для расчета потенциальной прибыли ему необходимо использовать дисконтирование.

  1. Возвратный. Продавец выступает лизингоприобретателем. Компания продает объект другой организации и тут же берет его в лизинг. Таким образом, у компании появляются дополнительные средства сейчас, долг можно погасить потом, и необходимое оборудование тоже остается на месте. Лизингодателями выступают банки и страховые компании, которые с радостью идут на подобные сделки, ведь объект отношений является по сути залогом.
  1. Оперативный. Предмет отношений передается на короткий срок лизингоприобретателю. Такая форма отношений является наименее предпочтительной для лизингодателя, так как сделка оформляется на его риск, а оборудование потом возвращается. Именно с этим и связана высокая процентная ставка.

Регулирование отношений внутреннего лизинга

Как писалось выше, внутренний лизинг регулируется законодательными актами РФ. Главным из них является Федеральный закон №164 «О финансовой аренде (лизинге)», второстепенным – Гражданский кодекс. Этот акт устанавливает само понятие лизинга, а также порядок отражения объекта лизинга на балансе предприятия. Учет же лизинговых операций в целях бухгалтерского контроля регулирует приказ Минфина №1 от 17.02.1997, который кратко называют Указания №15.

Понятное определение лизинга

Что такое лизинг автомобиля простыми словами? Какие отличия существуют между лизинговым и обычным кредитом? В чем преимущества и недостатки лизинговых сделок? Ответы далее.

Что это такое лизинг

Лизинг – это определенная форма кредитования потребителей, позволяющая получить какое-либо имущество во временное пользование за определенную плату (лизинговый платеж). Основное отличие лизинговой сделки от обычной аренды заключается в возможности последующего выкупа имущества, причем стоимость сделки определяется с учетом внесенных ранее лизинговых платежей.

Лизинговые соглашения регламентируются:

  • Главой 34 Гражданского Кодекса РФ
  • Федеральным законом №164 (закон «О лизинге»)

Сторонами лизингового соглашения являются:

  • лизингодатель – компания или частное лицо, специализирующееся на инвестировании и предоставляющее денежные средства для приобретения лизингового имущества
  • лизингополучатель – получатель лизингового имущества во временное пользование
  • поставщик имущества, переедаемогов лизинг – дилер, производитель и так далее
  • страхователь – страховая компания, в которой застраховано лизинговое имущество от порчи и иных несчастных случаев (по договоренности между лизингодателем и лизингополучателем)

Объектом лизинговой сделки может выступать любое имущество, имеющее определенные признаки:

  • здания и сооружения различного назначения
  • автомобильный транспорт
  • сельскохозяйственная, дорожная и иная специальная техника
  • станки и другое оборудование для изготовления каких-либо изделий
  • предприятия
  • иное имущество, необходимое лизингополучателю для получения прибыли или ведения коммерческой деятельности

Исключением являются:

  • земельные участки любого назначения
  • различные природные объекты
  • предметы, оборот которых в РФ запрещен или ограничен действующим законодательством

В настоящее время широкое распространение получили три основных вида лизинга:

Финансовый лизинг — это форма сделки, при которой лизинговое имущество по истечению срока соглашения выкупается лизингополучателем по остаточной, как правило, минимальной стоимости. На финансовом лизинге специализируется большинство крупных компаний: Сбербанк Лизинг, ВТБ Лизинг и так далее.

Операционный лизинг представляет собой сделку, по истечении срока которой лизинговое имущество возвращается лизингодателю. Такая форма инвестирования используется копаниями, имеющими большой автопарк, так как позволяет постоянно обновлять движимое имущество.

Возвратный лизинг – это сделка, в которой продавцом лизингового имущества и лизингополучателем является одно лицо. Финансовый инструмент позволяет привлекать большое количество инвестиций и снижать налог на прибыль за счет использования налоговых льгот.

Лизинговые сделки так же можно классифицировать:

  • по срокам сделки. Различают:

— краткосрочный лизинг, при котором соглашение об аренде заключается на срок менее 12 месяцев
— среднесрочный лизинг (12 – 36 месяцев)
— долгосрочный лизинг (более 3 лет)

Читать еще:  Лизинг как форма финансирования деятельности предприятия

— внутренний лизинг. В сделке участвуют только резиденты Российской Федерации
— международный лизинг, при котором хотя бы одна из сторон соглашения не является резидентом РФ

  • по степени защищенности сделки:

— необеспеченный лизинг (отсутствуют страхование объекта лизинга и иные гарантии)
— частично обеспеченный лизинг (объект договора лизинга застрахован)
— обеспеченный лизинг (лизинговое имущество застраховано. Иные риски сделки распределены между сторонами соглашения)

Отличие от кредита

Приобретение имущества в лизинг чем-то схоже с обычным кредитом. Однако два вида финансовых инструментов имеют и существенные различия.

Сравнительная характеристика лизинга и кредита по основным параметрам приведена в следующей таблице:

— возможны комиссии за перевод средств и ведение кредитного счета

Плюсы и минусы

Лизинговые сделки имеют свои преимущества и недостатки.

Для физических лиц

При использовании лизинга в качестве финансового инструмента физические лица получают необходимое имущество в короткие сроки.

Иными преимуществами сделки для частных лиц являются:

  • отсутствие необходимости выкупа, если объект лизинга не понравился, не соответствует заявленным характеристикам и так далее
  • возможность самостоятельного определения графика платежей
  • отсутствие возможности наложения ограничений или запретов, в том числе и при наличии существенных задолженностей
  • обслуживание лизингового имущества за счет средств лизингодателя

Недостатками лизинговой сделки являются:

  • отсутствие собственности на объект лизинга, что налагает некоторые ограничения по использованию, в том числе выезд/вывоз за пределы Российской Федерации
  • ограничения досрочного погашения долга
  • большая суммарная стоимость лизингового имущества

Для юридических лиц

Предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами, так же отмечают следующие положительные аспекты лизинговой сделки:

  • снижение налогов, так как лизинговые платежи в полном объеме снижают налогооблагаемую базу
  • полное возмещение НДС
  • сохранение привлекательности компании для дальнейших инвестиций. Лизинговые соглашения, как правило, не отражаются в задолженности компании, сохраняя отчетность юридического лица в более привлекательном виде
  • возможность обновления основных активов с минимальными начальными затратами и в более короткие сроки
  • многогранность лизингового соглашения. В рамках одного договора можно приобрести несколько видов имущества и обеспечить постоянное техническое обслуживание
  • наличие льготных программ лизинга с минимальным начальным взносом и государственной поддержкой

Лизинг для ООО и иных предприятий так же имеет и некоторые негативные последствия. К ним относятся:

  • относительно высокая стоимость лизингового имущества
  • небольшой выбор лизинговых предложений

Для ИП

Индивидуальные предприниматели так же могут являться субъектами лизинговой сделки. Плюсами такого вида инвестиций являются:

  • доступность и простота оформления сделки. Кредитные организации не охотно вступают в отношения с индивидуальными предпринимателями, что обусловлено большим количеством рисков. Иное отношение сложилось у лизинговых компаний
  • возможность внесения изменений в условия основного договора, например, при образовании временных денежных трудностей
  • сокращения налогообложения (по аналогии с юридическими лицами)

Минусами лизинговых сделок для ИП являются:

  • более жесткие условия инвестирования (увеличение начального взноса и процентной ставки, сокращение срока действия соглашения)
  • необходимость дополнительного обеспечения сделки (страхования лизингового имущества)

Где взять ТС в лизинг

Наиболее популярными предметами лизинга являются транспортные средства и различная специальная техника.

Получить движимое имущество во временное пользование с условием последующего выкупа можно в таких компаниях, как:

  1. Государственная Транспортная Лизинговая Компания – одна из крупнейших компаний, предоставляющая в лизинг не только автомобильный транспорт, но и воздушные и водные суда, железнодорожный транспорт, специальную технику. Условия заключения лизингового соглашения определяются индивидуально.
  2. ВТБ Лизинг. В компании действует множество различных программ, позволяющих приобрести новые транспортные средства или автомобили с пробегом. В ВТБ постоянно действуют различные акции и особые предложения от дилеров.
  3. Сбербанк Лизинг. Компания сотрудничает как с юридическими, так и с частными лицами. Минимальный начальный взнос – 10% от стоимости приобретаемого имущества. Срок и максимальная стоимость автомобиля определяются индивидуально.
  4. Европлан. Организация обеспечивает не только покупку транспортных средств, но и сопровождает клиентов до момента полного выкупа, обеспечивая техническое обслуживание, помощь на дорогах, содействие в страховых компаниях и так далее.
  5. Газпромбанк Лизинг. Организация специализируется на лизинге различного вида транспорта и объектов недвижимости. Лизингополучатели могут воспользоваться специальными предложениями и программами с государственной поддержкой.

Так же успешно работают:

  • ВЭБ Лизинг
  • Альфа Лизинг
  • Балтийский Берег
  • РЕСО Лизинг
  • Камаз Лизинг
  • Элемент Лизинг
  • Универсальная лизинговая компания и так далее

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector