Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Основные типы лизинга

Понятие лизинга: подход различных авторов

Лизинг представляет собой специфическую форму финансирования долгосрочных инвестиций. Суть лизинговой сделки заключается в том, что лизинговая компания по поручению лизингополучателя приобретает имущество за счет собственных средств и предоставляет его в пользование лизингополучателю. В сделке с лизингом участвуют как минимум три субъекта: продавец имущества, лизинговая компания и лизингополучатель.

Виды лизинга

Лизинг может осуществляться в различных видах. Выделяют следующие основные виды лизинга (рисунок 1).

Виды лизинга

Как отмечает Кознов А.Б. «наиболее распространенный подход к классификации лизинга включает в себя рассмотрение финансового и оперативного лизинга». Финансовый лизинг предполагает, что в течение срока договора лизинга лизингодатель возвращает себе полную стоимость объекта лизинга за счет лизинговых платежей и при этом получает прибыль. Срок договора лизинга в этом случае приближается к сроку эксплуатации имущества. Основная доля договоров по финансовому лизингу приходится на транспортные средства, машины и оборудование.

Понятие лизинга с позиции разных авторов

При сделке с использованием оперативного лизинга срок договора лизинга существенно короче нормативного срока эксплуатации имущества. В результате чего, лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Для получения прибыли лизингодатель вынужден повторно сдавать имущество другому лизингополучателю. Поэтому у лизингодателя возникает риск того, что он не возместит полную стоимость имущества, если не будет спроса на объект лизинга.

В таблице 1 представлены основные подходы к определению понятия лизинга и лизинговых операций.

Таблица 1 – Основные подходы к определению понятия и сущности лизинга и лизинговых операций

Колмыкова Т.С. отмечает, что «субъектами лизинга являются собственник имущества (лизинговая компания), пользователь имущества (лизингополучатель) и продавец лизингового имущества (предприятие-изготовитель, торговая организация и др.)». Объектом лизинга, по мнению автора, «может быть любое движимое и недвижимое имущество (авиатехника, автомобили, здания, сооружения, суда и пр.)».

Лизинговая сделка сопровождается двумя или более договорами: купли-продажи, собственно лизинга, а также кредитным, страхования, договором на техническое обслуживание и пр. В договоре обычно фиксируются срок аренды, сумма арендных выплат, соглашение о продлении срока действия контракта, приобретение риска, например, в случае случайной гибели арендатора или арендодателя, девальвации национальной валюты, любые меры по уходу и содержанию арендованного имущества.

Самвелян Р.В. предлагает классифицировать договоры аренды самым различным критериям: «по типу арендуемого имущества (автомобилестроение, машиностроение, компьютерная техника), или по мобильности арендуемого имущества (лизинг оборудования / лизинг недвижимости), или по типу партнеров по контракту (частный лизинг / акционерный лизинг)».

Чтобы оценить выгодность лизинговой сделки, как отмечает Морозко Н.И., «необходимо провести подробный анализ затрат и выгод с учетом особенностей организации налогового и бухгалтерского учета. Выгодность лизинга независимо от особенностей учета в значительной степени зависит от согласованных в договорах аренды прав и обязанностей арендодателя и арендатора».

Лизинг в зависимости от использования и срока аренды имеет много различных преимуществ, что позволяет организациям активизировать свою инвестиционную и инновационную деятельность. К числу основных преимуществ лизинга можно отнести налоговые льготы, предсказуемость, ликвидность, индивидуальный подход к заключению договора финансовой аренды.

Лизинг как источник финансирования инвестиций является перспективной возможностью модернизации парка оборудования российских организаций, однако в силу экономического спада и падения спроса на продукцию организаций, рынок лизинга будет существенно сокращаться.

Виды лизинга. Формы и понятия.

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

  • — предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
  • — лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
  • — лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

  • Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
  • Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
  • Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

  • С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
  • С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью: «Лизинг автомобилей. Условия, выгоды, понятия».
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей: https://www.russtartup.ru/leasing/lizing-gruzovy-h-avtomobilej-preimushhestva.html
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано здесь >>>

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

  • Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
  • Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
  • Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
  • Срочный. Одноразовая аренда объектов;
  • Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
  • Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
  • Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
  • Косвенный. Имущество передается через посредника;
  • Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
  • Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр — Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Читать еще:  Базисным активом российских депозитарных расписок могут быть

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Основные типы лизинга

Прекрасной альтернативой автокредиту является лизинг, который приобретает все большую популярность на отечественном рынке, особенно у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. По сути лизинг представляет собой аренду, но имеет ряд существенных отличий, которые делают его уникальным финансовым инструментом для приобретения спецтехники, оборудования, автомобилей для успешной работы организации. И хотя лизинг как и аренда предоставляет имущество в пользование, он дает право на последующий выкуп предмета лизинга после окончания срока действия договора. Таким образом, арендуемое имущество будет передано в собственность лизингополучателю.

Для приобретения желаемого автомобиля или оборудования, либо иной необходимой техники заключение лизинговой сделки является грамотным решением для руководителей любой организации. Какой именно формой сделки лизинга воспользоваться — финансовой, оперативной или возвратной для приобретения имущества и как правильно это сделать будет рассказано в данной статье.

Что такое лизинг – определение

Прежде всего, необходимо уловить суть понятия самого лизинга. Лизинг — это определенный вид инвестиционной деятельности, направленный на приобретение имущества на условиях заключенного договора финансовой аренды между владельцем (лизингодателем) и клиентом (лизингополучателем), но с правом выкупа предмета лизинга. При этом лизингополучатель получает целый комплекс дополнительных услуг при оформлении сделки, так как до полного выкупа транспортного средства или оборудования владельцем является лизинговая компания. Именно на ее плечи ложатся содержание, техническое обслуживание, постановка на регистрационный учет ТС, страхование и прочие дополнительные расходы, которые несет собственник имущества.

Важно! Лизинг — это экономический инструмент, позволяющий на оговоренных в договоре условиях использовать транспортное средство лизингополучателю с правом его последующего выкупа.

Следует помнить, что окончание договора лизинга не всегда заканчивается передачей прав собственности на предмет договора, иногда лизингополучатель просто возвращает владельцу взятое в пользование имущество.

Практический смысл

Не всегда у организации или предпринимателя имеются свободные денежные активы, которые необходимы для приобретения требуемого для работы оборудования или транспортного средства. Выходом из положения является оформление лизинга, практический смысл которого заключается в возможности использования техники в работе предприятия уже после первоначального взноса. Получатель не сразу оплачивает полную стоимость приобретенного в лизинг имущества, а производит ежемесячные выплаты в установленный договором срок. При этом лизингодатель также предоставляет полный комплекс услуг, самостоятельно выполняя как собственник транспортного средства следующие действия:

заключает сделку купли-продажи автомобиля с автодилером;

осуществляет постановку ТС на учет;

оформляет договор страхования по полису ОСАГО или КАСКО;

занимается содержанием и обслуживанием ТС;

осуществляет выплаты в ПФ и ИФНС.

Обратите внимание! Исключительной особенностью лизинга, тем более выгодной для предприятия малого и среднего бизнеса, является наличие минимальной налоговой ставки и ускоренной схемы амортизации автомобиля, что позволяет сэкономить и использовать денежные средства на развитие организации.

Основные виды лизинга – ТОП-3 популярных вида

Существуют несколько разновидностей лизинга, но основными видами, пользующимися популярностью как у юридических лиц и предпринимателей, так и у частных лиц являются финансовый, оперативный и возвратный. Рассмотрим данные виды лизинга подробнее.

Вид 1. Финансовый

Схема данной лизинговой сделки представляет собой трехстороннюю организацию процесса: лизингодатель заключает сделку купли-продажи с автодилером и поставляет приобретенное имущество в пользование лизингополучателю. При этом финансовый лизинг подразумевает под собой отношения сторон, которые в течение действия заключенного между ними договора обязуются исполнить оговоренный действия.

Обратите внимание! При финансовом лизинге лизингодатель обязуется предоставить выбранную технику получателю, а получатель должен производить лизинговые платежи в период действия договора, которые покрывают полную стоимость амортизации приобретенного оборудования либо его большую часть, а также дополнительные расходы.

При данном виде лизинга лизингодатель, отдавая в пользование предмет лизинга, возвращает стоимость имущества и получает прибыль. Таким образом, лизингополучатель при данном виде лизинга получает оборудование на длительный срок с последующим его приобретением, а лизингодатель возвращает убытки и приобретает прибыль.

Вид 2. Оперативный

Оперативный лизинг подразумевает выполнение таких же действий от лизингополучателя и лизингодателя с одним лишь исключением — приобретенное в собственность лизинговой компанией транспортное средство после окончания договора лизинга возвращается лизингополучателем обратно, а не переходит в собственность. Таким образом, оперативный лизинг представляет собой арендные отношения между сторонами, при которых расходы лизингодателя не покрываются арендными платежами в период действия лизингового соглашения. Оперативный лизинг предоставляется обычно сроком от трех до шести месяцев.

Вид 3. Возвратный

Зачастую организации обращаются к лизингу с целью снижения налоговой нагрузки. Так, при возвратном виде лизинга организация может выступать и как лизингодатель, и как лизингополучатель. Схема действия достаточна проста: организация, являющаяся собственником имущества, продает его лизинговой компании, у которой и берет данное имущество на условиях финансовой аренды. При этом организация может воспользоваться всеми налоговыми преференциями, которые предоставляются при покупке транспортного средства в лизинг юридическим лицам. Также предприятие получает оборотные средства в течение действия договора лизинга, которые может затратить на развитие своей деятельности.

Другие виды лизинга

Помимо трех основных популярны видов лизинга, различают следующие:

по степени риска:

необеспеченный лизинг, при котором лизингополучатель не обеспечивает другую сторону дополнительными гарантиями;

частично обеспеченный, предусматривающим наличие страхового депозита;

гарантированный, при котором риски распределены между несколькими участниками, одновременно являющимися гарантами получателя.

по характеру форм расчетов между лизингополучателем и лизингодателем:

денежные, когда платежи осуществляются в денежном эквиваленте;

компенсационные, когда платежи производятся в форме предоставления товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании;

смешанные, когда предусматривается оплата посредством и товаров, и в денежной форме.

по типу имущества:

лизинг недвижимости (здания, строения, жилые помещения и прочее);

лизинг движимости (спецтехника, автомобили и другое), в том числе б/у.

Как работает лизинг – главные этапы лизинговой операции

Использование лизинговых схем при приобретении авто дает возможность организациям и предпринимателям не изымать существенных средства из оборота, а также максимально быстро получить необходимое оборудование, спецтехнику либо коммерческий транспорт на выгодных условиях. Механизм заключения лизинговой сделки на покупку требуемой техники предусматривает несколько этапов.

Читать еще:  Что такое лизинг определение

Этап 1. Выбор объекта лизинга и компании

Клиент самостоятельно выбирает поставщика предмета лизинга либо выбирает из предложенного лизинговой компанией списка поставщиков, определяет условия сделки, которые включают: параметры автомобиля, марку, цену, условия поставки, полную комплектацию и др. Если лизингополучателем является юридическое лицо, то поиском оптимального варианта занимается финансовый отдел.

Этап 2. Изучение условий лизинга и предварительное согласование

После первого этапа, когда получатель определился с выбором, он предоставляет данную информацию лизинговой компании и оговаривает условия сделки. Важно определить следующие позиции:

сумму предстоящего авансового платежа;

размер и график ежемесячных платежей;

условия окончания сделки и ответственность сторон.

Если условия устраивают обе стороны, то клиент предоставляет необходимый пакет документов и заявку, а лизинговая компания уже принимает решение о предоставлении транспортного средства в лизинг.

Этап 3. Составление договора лизинговой сделки

Для составления договора лизинга получателю требуется предоставить пакет документов, включающий:

заявку на приобретение авто в лизинг;

бухгалтерскую отчетность за последние три года, для физических лиц такой отчетностью выступает справка о доходах по форме 2-НДФЛ;

копия паспорта получателя или руководителя компании.

Для организаций и предпринимателей так же потребуется:

справка из банка об оборотах компании по счетам за прошедший год;

информационное письмо об организации.

При составлении договора лизинговой сделки также требуется договор с поставщиком техники и страховка объекта лизинга. Данный список не полный, так как каждая лизинговая компания может дополнительно попросить предоставить другие документы.

Этап 4. Первый взнос и поставка имущества

После заключения соглашения с лизинговой компанией, лизингополучатель вносит авансовый платеж и получает во владение необходимое оборудование либо транспортное средство, которое может использовать по своему назначению незамедлительно. При этом право собственности на предмет лизинга на весь период сделки остается за лизингодателем, который и будет нести расходы на его содержание и обслуживание. Поставку имущества по договору лизинга осуществляет лизингодатель.

Этап 5. Эксплуатация объекта и приобретение в собственность

Эксплуатация приобретенного в лизинг оборудования возможна уже после первоначального взноса. Стоит помнить, что если лизингополучатель не вносит своевременно оговоренные договором платежи, то лизинговая компания вправе изъять такое имущество без судебного разбирательства. При этом если условия сделки выполняются неукоснительно, право собственности после окончания срока договора переходит к лизингополучателю, который оплатит остаточную стоимость приобретенного транспортного средства.

Лизинг или кредит – в чем разница и что выгоднее

Учитывая, что покупка автомобиля зачастую приводит к трудному выбору между лизингом и автокредитом, рассмотрим преимущества и недостатки этих вариантов. Используя такой финансовый инструмент как кредитование, покупатель сразу выбирает понравившийся автомобиль и оплачивает благодаря займу полную стоимость транспортного средства, становясь его собственником. Но при этом заемщик, хоть и владеет теперь транспортным средством, берет на себя все расходы по его содержанию, постановке на регистрационный учет, техническому обслуживанию, оформлению страховки, уплату транспортного налога и другие расходы. Стоит учесть, что также ему предстоит вносить фиксированную сумму ежемесячно в счет уплаты долга по кредиту, а такая покупка не принесет ему никаких налоговых льгот. Так как договор кредита на покупку автомобиля является целевым, то приобретенное имущество становится залоговым. Данный вид покупки выгоден может быть только для физических лиц, и только тех, кто может пройти строгие требования банка.

Как же обстоит дело с лизингом в таком случае? Учитывая, что зачастую организации приобретают дорогостоящий коммерческий транспорт и технику для специализированных работ, то при автолизинге обслуживание будет производится за счет лизинговой компании, как и остальные дополнительные расходы (оформление страховки, постановка ТС на регистрационный учет). Лизингодатель является собственником автомобиля, а соответственно, балансодержателем, что позволяет организации-получателю избежать увеличение налогов и перенаправить финансы на развитие бизнеса. В бухгалтерской отчетности лизингополучателя такая покупка будет записана в графе расходов, следовательно, и транспортный налог взиматься не будет. Также лизинговая сделка дает возможность получить налоговые льготы и применить ускоренную амортизацию с трехкратным коэффициентом, который в итоге сильно удешевит выкупную стоимость транспортного средства.

Обратите внимание! Лизинговая сделка заключается на более длительный срок, чем при автокредитовании, и дает возможность клиенту разработать удобную схему погашения, которая включает индивидуальные особенности бизнеса.

Распределение выплат при покупки авто в лизинг может осуществляться как с учетом пожеланий клиента, так и равномерно.

Таким образом, приобретение транспортного средства на условиях финансовой аренды зачастую выгодно именно для организаций и предпринимателей.

Пример

Приведем пример, чтобы наглядно показать, какой способ покупки авто наиболее выгоден — автокредит или автолизинг. При равных условиях: выбран автомобиль с начальной стоимостью в 690 тыс. рублей.

Лизинг #2

Ли́зинг представляет собой разновидность финансовых услуг, является формой кредитования при покупке предприятиями основных фондов или физическими лицами — дорогостоящих товаров.

Такая банковская операция как лизинг получает всё больше распространения благодаря своей выгодности для организации, выдаваемой кредит, и для клиента.

При лизинге происходит передача в аренду определённого объекта собственности с последующим выкупом либо возвратом. То есть, лизинг является совокупностью экономических, правовых отношений, где лизингодатель обязуется взять в собственность определённое имущество, указанное непосредственно клиентом лизинговой операции. Также лизингодатель предоставляет клиенту плату за временное пользование определённым имуществом. Чаще всего осуществляется потребительский лизинг. Договором операции предусматривается осуществление клиентом лизинговой операции выбора имущества, а также продавцов-поставщиков.

Российским законодательством предусмотрено перераспределение уплаты налогов. Лизинг является долгосрочной арендой разнообразного имущества с возможным последующим выкупом. В России специальной конвенцией о лизинговых операциях не предусматривается обязательного выкупа.

Функции участников лизинговых операций

Основными участниками лизинговой операции являются:

лизингодатель (любая организация, дающая кредит, коммерческий банк);

поставщик (компания по продажам оборудования, промышленное предприятие, а также дилеры, производители).

Юридическое или физическое лицо, представляющее клиента в лизинговой операции, обязуется в соответствии с заключённым соглашением принять имущество лизинговой операции за определённую плату. Нюансы определены в договоре лизинговой сделки. Имущество лизинга переходит впоследствии во временное владение клиентом.

Лизингодатель является юридическим либо физическим лицом, которое посредством привлекаемых или личных средств приобретает лизинговое имущество, а также может предоставить имущество сделки клиенту.

Поставщик — юридическое или физическое лицо, в указанный срок продающее клиенту лизинговой сделки предмет лизинга. Продавец передаёт предмет сделки клиенту или лизингодателю в соответствии с указанными условиями в договорах. Поставщик-продавец может также выступать в роли лизингополучателя.

Страховщиком может быть совершенно любая страховая компания, которая принимает участие в лизинговой сделке. Страховщик осуществляет страхование различных рисков. При заключении сделки страховщик составляет страховой договор.

Читать еще:  Как взять газель в лизинг

Каким может быть предмет лизинга?

Предметы лизинговой операции:

предприятия различного направления;

недвижимое, движимое имущество;

оборудование и специальная техника.

Различные природные ресурсы и земельные участки ни в коем случае не могут быть предметом лизингового соглашения. Данный запрет не распространяется на ситуации, когда в лизинговой операции предметом служит имущественный комплекс либо здание.

Предмет, который передаётся лизингополучателю, принадлежит лизингодателю. Предметы лизинга относятся к различной профильной группе. Довольно трудно оформить в лизинг недвижимость. Особо популярен лизинг автомобилей.

Многим предприятиям выгоднее приобрести различную спецтехнику и оборудование в лизинг. Подобный кредит позволяет сократить финансовые расходы и приобрести в кратчайший срок необходимые оборудование и технику.

Виды лизинговых операций

Лизинг различают по сроку использования предмета и направлению экономической стороны соглашения. Существуют такие виды лизинга:

1. Финансовый.

Срок соглашения можно сравнивать со сроком пользования предметом операции. Обычно при окончании договора предмет может стать без дополнительной платы собственностью лизингополучателя, потому что стоимость объекта близится к полному погашению. Такой лизинг можно назвать способом привлечения целевых финансов клиентом лизинговой сделки. Основным направлением финансового лизинга являются продажи, а не аренда разнообразного имущества. В конце срока действия соглашения имущество лизинга обладает минимальной стоимостью. Лизингополучатель приобретает предмет в течение всего срока действия договора по цене ниже рыночной. Типовой договор финансового лизинга не должен содержать никаких упущений.

2. Оперативный.

Срок договора подобной операции значительно меньше, чем срок пользования лизинговым имуществом. При таком виде лизинга предметом операции являются активы в непосредственном распоряжении клиента. Здесь может не быть такого участника операции, как продавец. Когда договор подходит к концу, предмет лизинга может быть возвращён лизингодателю либо повторно передан в лизинг. Также лизингополучатель может его выкупить. Ставка по оперативному лизингу несколько выше, чем в других видах. Данный вид лизинга является арендой.

3. Возвратный.

При возвратном лизинге продавец одновременно может быть лизингополучателем. Такая форма является кредитом под залог производственного фонда.

Видео про законодательную базу лизинга.

Графики лизинговых платежей

Для фиксирования стоимости лизинга существуют самостоятельные графики уплаты и начисления платежей. Обычно график взаимосвязан с расходами лизинговой компании. График оплаты платежей позволяет отразить обязанности лизингополучателя оплачивать услуги, которые оказывает лизинговая компания.

Графики операционных платежей бывают:

регрессивный (с уменьшением ежемесячного платежа);

сезонный (платёж привязывается к сезонному бизнесу);

аннуитетный (с неизменностью ежемесячного платежа).

Два графика лизинговых платежей могут вполне правомерно существовать согласно нормам действующего законодательства.

Правовая координация лизинга

Финансовый лизинг координирует Гражданский кодекс РФ и различные федеральные законодательные акты.

Существенными условиями соглашения являются:

условия, касающиеся предмета лизинговой операции;

условия, касающиеся продавца;

условия сроков операции;

условия о непосредственных размерах платежей.

При отсутствии условий договора он может считаться недействительным.

Оценка договора о лизинге

В лизинговом соглашении обязательно указывается необходимая ставка возрастания стоимости имущества лизинговой операции. Экономисты рассматривают её как годовой процент, который рассчитывается словно разница между точной стоимостью объекта и суммой необходимого платежа.

Например, предмет лизингового договора имеет стоимость в миллион рублей. Договор заключён на пять лет. Ставка удорожания – 12 %. Окончательная стоимость лизинга погашается в его конце. Тогда сумма платежей на пять лет составит 590 тысяч (1% — 10 тыс.). В данном случае первоначальный платёж составит 30 %. Лизингополучатель через пять лет выплатит один миллион триста тысяч рублей. Ставка повышения 12 % равна привлечению финансирований с показателем 17.14 % годовых. В случае, когда лизинговый договор предусматривает проценты на оставшуюся сумму с учётом вычета платежей, показатель ставки приближается к стоимости внешнего финансирования.

Анализ расчёта платежей лизинга

Чтобы сравнить лизинг с кредитом необходимо определить эффективную процентную ставку. Однако итог от лизинговой операции формирует не только уровень процентной ставки. Для оценки эффективности лизинга необходим анализ структуры платежей и других результатов.

Стоимость ресурсов можно получить, разложив платёж на определённые части. Существует определённая формула расчёта лизингового платежа. Платёж равен основному долгу с прибавлением процентов по кредиту, налогов и других затрат, умноженных на НДС. При сумме сделки в один миллион аванс будет составлять 30 %, удорожание 10.40 %. При таком раскладе платежа составляющие части будут такими: сумма договора равна предмету долга с прибавление процентов по кредиту, налогами и НДС. Стоимость ресурсов составит 18 % годовых. Однако её необходимо уменьшить на экономию, возникающую с использованием лизингового финансирования.

По окончанию срока договора компания не оплачивает налоги. НДС зачитывается юридическим лицом с цены договора купли-продажи при приобретении товара за сёт кредитования. В лизинге НДС ставится с суммы платежей.

Преимущества лизинга в сравнении с кредитом

Лизинговая операция имеет свои определённые преимущества:

1. Компания-лизингополучатель значительно экономит на налогах. По Налоговому кодексу РФ платежи по лизинговому договору уменьшают налогооблагаемую базу. Государство даёт предприятиям легальные возможности посредством лизинга значительно расширить передовые технологии производства.

2. Лизинг позволяет компании обновить технологическое оборудование и увеличить тем самым собственный потенциал. Большинство оборудования в России сильно изношено. Лизинг является эффективным способом замены устаревшей техники.

3. Лизингодатель снижает свои риски, имея неоспоримое право на владение имуществом. При банкротстве лизингополучателя возмещается ущерб. Благодаря этому клиенту намного проще получить лизинг, чем долгосрочный кредит.

4. Лизинговый договор является более гибким, чем соглашение по предоставлению кредита. При лизинге стороны разрабатывают гибкое и удобное финансирование.

5. При лизинге требуется минимум документов.

6. Клиент (лизингополучатель) может выбирать поставщика и сроки поставок.

7. Обеспечивается проверка всех поставщиков, поэтому клиент защищён от ненадёжных продавцов.

8. В договоре наиболее согласованы интересы потребителя и производителя.

Раньше лизинг использовался только во внешней экономике. Сейчас лизинговые отношения координируют различные федеральные законы и акты, позволяющие с успехом планировать сделки. Многие фирмы, которые занимаются лизингом, создавались на основе зарубежных банков.

Самым сложным является определение суммы лизингового платежа. Подобный этап немаловажный для обеих сторон, поскольку от итога зависит конечная стоимость услуг. Правильный расчёт платежа является главным этапом сделки. Основным преимуществом лизинга является его долгосрочность.

Вступая в лизинговые отношения в договоре необходимо указать основные характеристики предмета лизинговой операции и сведения, по которым можно идентифицировать лизинговое имущество. Должны быть указаны все данные о предмете. Детальное описание всех документов в договоре позволит в дальнейшем избежать различных недоразумений и неприятностей. Сторонам необходимо соблюсти все формальности при заключении договора.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector