Luck-lady.ru

Настольная книга финансиста
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ломка назначения платежа

Исповедь обнальщика: толковый словарь

В связи с большим количеством запросов на термины, связанные с обналом, возникла идея составить соответствующий словарь.

Если на вас пытаются повлиять, используя непонятные выражения, стоит разобраться с чем вы имеете дело. Список будет пополняться.

Обнал (обналичка) — получение «чёрного нала» с целью ухода от уплаты налогов или для вывода украденных денежных средств. Как правило, реализуется через фиктивные сделки и вывод безнала с помощью подставных фирм.

Отмыв, оптимизация — различные схемы и операции для сокращения налоговой нагрузки или легализации средств, полученных незаконным путём.

Транзит — пересылка денежных средств между юридическими и физическими лицами, которая удлинняет цепочки контрагентов и связывает заказчиков «оптимизации» с исполнителями.

Конверт — конвертация валют и вывод денег за границу в обход валютного контроля.

Фирма-однодневка (серая фирма, техничка, прокладка, помойка) — разновидности фирм, зарегистрированных не для ведения хозяйственной деятельности, а с целью уклонения от уплаты налогов и проведения указанных выше операций. Иногда используются для мошеннических действий.

Номинальный директор (номинал, дроп, гном) — подставное лицо, на которого регистрируется фирма-однодневка или ИП. Является формальным руководителем, но не проводит финансовых операций самостоятельно. Бывают «разводные», которых ввели в заблуждение относительно их деятельности и «неразводные», предоставляющие свои данные и ставящие подписи сознательно. Для тех, кого ввели в заблуждение, существует несколько инструкций.

Бенефициар — выгодоприобретатель. Конечный получатель прибыли от сделки или деятельности организации.

Аффилированное лицо — физическое или юридическое лицо, действующее в интересах группы, к которой принадлежит и способное повлиять на ход предпринимательской деятельности.

Дробление — способ оптимизации налогов, связанный с разделением компании на несколько юридических лиц, которые фактически контролируются одним бенефициаром.

Ломка НДС (зашив НДС, бумажный НДС) — оптимизация налога на добавленную стоимость путём получения налогового вычета с помощью фиктивных сделок. Предоставляющая такие услуги площадка закрывает несуществующую сделку актами выполненных работ и подтверждает для заказчика вычет НДС. Ломка (или переворот) происходит, когда компания принимает НДС с одним назначением платежа, а дальше по цепочке уводит уже безНДС-ный безнал с другим назначением.

АСК — АСК-НДС (на текущий момент существует 3 версии). Автоматизированная Система Контроля за разрывами цепочек НДС, с помощью которой налоговая отслеживает движение вычетов.

Обнал со стола — сделка день-в-день, когда у продавца есть наличность на руках и её не нужно выводить. Стоит дороже, чем обычный обнал с отсрочкой.

Пластик — дебетовые карты, оформленные на подставных лиц, которые используются для снятия наличных в банкоматах.

Блок по 115-му — приостановка банковского счёта в соответствии с N 115-ФЗ (О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма). Это основной закон, которым руководствуются банки при вынесении решений о санкциях, если подозревают клиентов в налоговой оптимизации.

Чёрные списки ЦБ — Центробанк РФ совместно с Финмониторингом ведёт учёт лиц и организаций, замеченных в нелегальной деятельности или совершающих рискованные операции. Информация о них заносится в соответствующие списки и рассылается кредитным организациям, которые в связи с этим отказывают в обслуживании. Ошибочное попадание в списки можно оспорить через интернет-приёмную центробанка.

Исповедь обнальщика: как делать деньги из воздуха

Я учился в нижегородской школе милиции, которая специализируется на борьбе с экономической преступностью. После нее несколько лет работал в структурах МВД города Иваново в отделе по борьбе с экономическими преступлениями, потом перешел работать в налоговую полицию, где еще пару лет отработал оперуполномоченным.

В 2003 году налоговую полицию расформировали, и я оказался по другую сторону баррикад. Во время работы в налоговой полиции насмотрелся, как люди зарабатывали деньги на различных аферах и махинациях, и появился соблазн заняться «обналом». В этом бизнесе деньги зарабатывают буквально из «воздуха» — приходят деньги одной из компаний на банковский счет, ты их снимаешь и возвращаешь (зарабатывая свой процент). При этом компания-клиент уходит от налогов (НДС или на прибыль).

Сначала у меня были один-два клиента, которые переводили через меня небольшие суммы около 100 000 рублей в месяц. В то время мой процент был около 3,5% и если учесть, что 1% забирал банк, то со 100 000 рублей заработок был всего 2 500 рублей. Но бизнес рос. Мои клиенты стали рекомендовать меня другим, их становилось все больше и больше. Я начал расширяться: организовывал новые ООО, привлекал сотрудников и обналичивал все в больших объемах. Потом на меня стали выходить крупные оптовые компании, которые обналичивают деньги для московских конечных клиентов. Они заказывали огромные суммы.

На сегодня в Москве стоимость «обнала» выросла до 8%. Обналичивать стало труднее, столица уже давно ринулась в регионы. Региональные банки более «сонные» и «наличку» добывать у них легче. Сейчас крупные московские компании покупают деньги в регионах по 5-6% и продают их конечным потребителям по 8%. Когда я этим занимался, продавал деньги в Москву за 3,5%, а конечному покупателю их продавали за 5%.

Читать еще:  Анализ относительных показателей платежеспособности

Банкиры сами дают рекомендации партнерам по «обналичке»: «обналичивайте, но немного» или «сейчас остановитесь, у нас запрос от ЦБ пришел». В основном весь рынок обнала крутится вокруг трех крупнейших банков. Более мелкие банки, у которых есть риск потерять лицензию, больше переживают и дают работать пореже и с мелкими суммами. Хотя если собственник банка понимает, что на своем банке он не зарабатывает или несет убытки, тогда он «продает» его обнальщикам, либо составляет им конкуренцию.

Типичный апофеоз истории с банкиром-обнальщиком — к нему приходит проверка ЦБ и указывает на нарушения. Владелец банка прикидывает сроки проверки и начинает заниматься «обналичкой» в серьезном масштабе чтобы заработать максимальное количество денег и вдобавок еще выводит активы. Терять ему нечего, он все равно потеряет лицензию и «корабль потонет».

Существует много интересных схем, например, была популярна скупка металлолома. В компанию, которая занимается скупкой металла физлица сдают в день лома на 50 000 рублей. Деньги для оплаты им компания должна снять в банке. Последний просит предоставить документы — копии паспортов людей, сдавших металл. В банк предоставляются поддельные или потерянные паспорта людей и на них оформляется сумма 1,5 млн рублей. Компания подает в банк заявку на эту сумму и получает деньги. Позже наличные деньги передаются клиентам, которые заранее перечислили безнал в компанию-сборщик лома.

Банкиры часто закрывают глаза или ставят условие: «мы вам даем двадцатку в месяц, но не больше». Фирма согласилась и обналичивала по 20 млн рублей в месяц, тогда как металлолома реально сдавали на 500 000 рублей.

Всегда ли банкиры знают о схемах? Конечно. Хотя соглашались с нами работать не только из-за «вторых зарплат». В некоторых банках деньги не брали, но работали, потому что официально получали от сделок большой процент. Хотя некоторые кредитные организации с нами принципиально не работали.

В работе с банками мы использовали и обычные схемы: снимали с пластиковых карт физлиц, со счетов юрлиц, использовали векселя, создавали для банков видимость реальной деятельности. Но схемы модернизировались и давно вышли за пределы банковской системы. Например, популярна скупка наличных в торговых сетях. Многие розничные операторы, крупные сети, магазины, автозаправки, рестораны продают свой «кэш».

За пять лет работы в этом бизнесе у меня сформировалась сеть в более, чем десяти регионах, сотни фирм, двести человек сотрудников, очень запутанные денежные потоки. Мы обналичивали до 100 млн рублей в день. Но много уходило на зарплаты и на безопасность — людей, прикрывающих нас в криминальной составляющей бизнеса («крышу»).

Еще одна из самых больших проблем обнального бизнеса — это воровство подчиненных. Директор одной из сотен схемных ООО вдруг забирает деньги и срывается куда-нибудь за границу. Обычно на кризисные ситуации закладывается специальный фонд, а доходы перекрывают потери. Случаются ситуации и с риском для жизни — налеты и кражи. У моего знакомого в Москве расстреляли инкассаторов. Это очень опасный бизнес.

Неприятность случилась и со мной. Когда объем обналиченных денег зашкаливал за миллиарды рублей, в какой-то момент меня арестовали сотрудники ФСБ.

Почему так получилось? Многие в этом бизнесе умеют договариваться с органами, но по местным меркам мое дело было резонансным и крупным — объемы были огромными для маленького города, обо мне уже знали и в ЦБ, и правоохранительных органах. Вдобавок мною занимались не полиция, а ФСБ. Из меня сделали небольшой показательный процесс.

Пока шло следствие, мне пришлось год отсидеть в СИЗО. В итоге я дал признательные показания, уголовное дело для меня завершилось тем, что мне засчитали тот срок, который я провел в изоляторе. Какой я сделал вывод? Когда я работал, то считал, что раз не ворую у конкретного человека, то это нормальный бизнес. Но затем осознал, что все равно это воровство — с обналиченных денег не платятся налоги. Раньше я об этом не думал или не понимал.

Так как денежный поток от старого бизнеса закончился и я оказался на мели, то решил создать компанию Crime Finance. Теперь я предлагаю фирмам выявлять незаконные схемы. Например, провожу мастер-классы — рассказываю, как обнальные фирмы закрепляются в банках, и как их выявить. Я знаю эти схемы наизусть, как каменщик, который 20 лет кладет кирпичи и может построить дом с закрытыми глазами.

Ломка назначения платежа

Часто это выглядит как то, что компания продала гипсокартон за наличные, выручку отдала посредникам, а на свой счет получила сумму, эквивалентную стоимости проданного гипсокартона, говорит финансист.

Это условно-реальная деятельность – товар продан, НДС уплачен, говорит собеседник «Ведомостей».


Попробуем подоступнее и поподробнее развернуть этот сегмен и поговорим об экономической сути, методах, проблемах и последствиях

Тезисы к докладу:

Красивая формулировка «при продаже нала торговыми сетями /автосалонами фактическая розничная продажа товара конечному потребителю (физику) за наличный расчет поменяется в отчетности продажей субьекту предпринимательства (юрику или ип) с включением их нереальных (бумажных потоков ндс) в реальный товарооборот.
Розничная продажа поменяется оптовой

Розничный покупатель получает фискальный чек, а оптовый счёт фактуру

На основании этого счета-фактуры он может дальше использовать цепочку вычетов по НДС

Покупатель расплачивается за товары наличными Самая распространенная ситуация. Товары реализуются организацией розничной торговли, являющейся плательщиком НДС, за наличный расчет. При реализации товаров продавец в течение пяти календарных дней должен выставить покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом согласно п. 7 ст. 168 НК РФ обязанность розничного продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если при продаже товаров за наличный расчет он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Источник: www.eg-online.ru/article/268180/

Кстати говоря при продаже кэша в промышленных масштабах происходит существенное искажение статистики росстата по продажам товаров и услуг

Вообще говоря введение повсеместно АСК НДС-3 основная причина переориентации обнала на торговые сети

Ведь они одновременно продают и нал и счёт фактуру (реальную)

Т. Е две услуги сразу хоть и дороже

Проверить же реальность закрытия бумажного ндс по старой схеме через помойки и банки невозможно и предьява может прилететь в течении 3 лет

Накопление таких косяков за последние годы стимулировало бизнес покупать кэш у тех, кто закрывает ндс на реальный сектор.

С одной стороны для самого покупателя это некоторое благо, возможность приобрести товар в розницу сущесвенно дешевле (не всегда конечно, случаи торговых сетей опусти)
С другой стороны что-то приобретая мы с вами фактически оплачиваем НДС за всю цепочку производства товара и создания услуги.
По задумке фискалов весь этот НДС (10% для продуктов и 20% для товаров) должен быть зачислен в бюджет
И так бы и было бы, если б не условно реальная деятельность псевдо-розничных продавцов.

Подменяя розничную продажу на оптовую, уплаченный вами НДС оседает в карманах посредников из цепочки нереально го документооборота в виде комиссий, дисконтом и премий за обнал.
В масштабах государства такой бизнес наносит больший вред, чем ранее популярный банковский обнал, где НДС не задействовался вообще.


Как с этим борются ??

На практике структура розничного и обнального спроса сильно не совпадают.
Поставщиками наличных являются в основном организации торгующих продуктами питания, гаджетами и всяким ширпотребом.
Спрос же формируется за стройматериалы, металлопрокат, транспортные услуги, нерудные материалы и прочее далёкие от розничного сегмента товары.

Тут и возникает „реинвойсинг“ или простыми словами Ломка назначения платежа.
А во многих случаях кроме назначения требуется „сломать“
ещё и ндс с 20% товарного на 10% продуктовый.

Вот эта „ломка“ и является самой уязвимой точкой схемы продажи кэша торговыми сетями, ибо она легко вычисляется ФНС, финмоном и самими обслуживающий банками, которые приостанавливает дистанционное обслуживание такой организации и запрашивают море подтверждающих документов как по поставщикам, так и по покупателям.
А параллельно вносят в базу запись об отказе в проведении операции (код 08), а база эта, именуемая обывателями „550-п“ (хотя правильнее сказать 639-П, новая инструкция, переписавшая 550ую) расползается по всей банковской системе.

Липовый бухучёт

Прошу обратить внимание на то, что я выступал только в роли заказчика — пользователя данных услуг и не занимался непосредственно самим обналом. Так же прошу учесть, что я «не в теме» с 2011 года и мои данные могут быть немного неактуальными. Всё что я напишу является плодом моих личных знаний и опыта, а так же результатом общения с коллегами.

А так же это всё мои фантазии и оценочное суждение )

Окунемся в историю. До 2015 года многие организации-плательщики НДС пользовались услугами по обналичиванию денежных средств и снижению налоговой базы. В относительно безопасных схемах тех времён, необходимо было иметь глубину цепочки поставщиков на 3 буферных компании и 1 однодневку. Это считалась довольно длинная цепочка «прогона» через «живые» фирмы и реальных людей, которые, в случае чего, могли доказать, что сделка действительно была.

С 2015 года, организации-плательщики НДС (далее НДСники) должны сдавать налоговую декларацию по НДС с книгами покупок и продаж. Контролировать «сходимость» счет-фактур стала программа АСК-НДС, которая по сути создана для поиска незаконных вычетов НДС и с 2015 года камеральные проверки по НДС по своей глубине и возможностям практически не уступают выездным.

Появились новые понятия: «неблагонадежный контрагент» и «должная осмотрительность».

Налоговые органы считают, что мы должны проявить эту осмотрительность и заключить сделку с благонадежным контрагентом ))))))

Услуги, оказываемые обнальщиками:

а) Обнал. Простое обналичивание без предоставления вычета НДС. Ничего интересного, свой нал могут продавать даже обычные предприниматели, у которых аккумулируется большое количество наличных денежных средств. Риски практически отсутствуют.

б) Обнал с вычетом НДС. Стоимость 6-9%. Стоимость зависит от объема д/c

в) Транзит/ Переворот назначения платежа. Например: вам нужно купить наличные у сети ресторанов, но вы не можете приобрести у них продукты. Встраивается посредник, который ломает назначение платежа и принимает у вас деньги за стройматериалы и оплачивает ресторану за продукты. Стоимость такой услуги очень низкая, раньше она составляла 0,5 — 1% от суммы транзита. Сколько сегодня стоит? хз.

г) Оптимизация НДС. Смотрим пункт Б, без обнала. Вам рисуют документы на необходимую вам сумму и гарантируют отсутствие проблем с этим вычетом.

д) Ломка НДС. Некоторое подобие транзита. Например: вам необходимо приобрести товар у поставщика — не плательщика НДС. Встраивается посредник, который приобретает товар у этого поставщика и продаёт вам с НДС. Стоимость 1-2 %.

е) Переворот с 407 на 40821

На мой взгляд, самая работающая, выгодная и безопасная схема на сегодняшний день:

Буферы — компании «с историей», с накрученными оборотами. Платят минимальные для оборота налоги и имеют реальных директоров, отвечают на письма/требования ФНС. Продолжительность жизни буфера 1-3 года, однодневки — несколько месяцев, сдаётся декларация и компания выкидывается с огромными долгами перед бюджетом. Под конец жизни буферы становятся на место однодневок.

Можно развернуть схему в обратную сторону и вы будете продавать буферу по минимальной наценке, а он в свою очередь продавать реальному покупателю по вашей настоящей цене.

В данную схему встроен реальный поставщик и отсутствует прямая связь с однодневкой, т.е. присутствует «разрыв цепочки». По документам закупаете реальный товар по очень завышенной стоимости, тем самым получаете:

а)товар
б)снижение налогооблагаемой базы
в)кредиторскую задолженность перед буфером как основание для оплаты под обнал. (разница между номинальной и реальной стоимостью товара)

Единственной проблемой является заключение договора на поставку с буфером, не каждый поставщик пойдет на это.

Если стоимость товара высокая (десятки миллионов рублей) — мы можем закрыть свою потребность в обнале на несколько месяцев.

Таким образом, мы вроде как проявили бдительность и контрагент оказался благонадежным))

Не следует забывать, что вы не единственный «клиент» и в схеме может быть много компаний.

Схема без включения в неё поставщика (без разрыва цепочки):

В данной схеме желательно «покупать» услуги и работы у буфера первого уровня, сделать его своим субподрядчиком, т.к. в дальнейшем гораздо легче доказать реальность сделки и избежать возможных доначислений.

Первый буфер имеет СРО/лицензию под ваш вид деятельности и в дальнейшем списывает свой исходящий НДС по цепочке, вплоть до однодневки. В цепочке может участвовать большое количество «прокладок» хоть 30, всё зависит от крутости вашего обнальщика.

Но. есть один существенный минус. При помощи АСК-НДС налоговая автоматом идет к первому «зеленому» покупателю, которым являетесь вы, значит, с вас можно взыскать за однодневку под предлогом необоснованности вычетов и расходов. В данной схеме нужно заранее готовиться к претензиям. Для этого необходимо доказать реальность сделки и то что вы, конечно же, проявили должную осмотрительность и ваш субподрядчик благонадежен )))

Необходимо собрать максимальное количество доказательств:

а) нарисовать деловую переписку (сделать шаблон и использовать при случае)
б) доказательства личных встреч с работниками буфера-субподрядчика
в) обосновать выбор субподрядчика (письменные рекомендации партнеров, визитки, объявления, тендеры)
г) согласовать привлеченного субподрядчика с заказчиком строительства
д) сделать левые пропуска для работы на объекте с пропускной системой
е) суд с субподрядчиком (это вообще для замороченных, можно подать на минимальную сумму)

С такими доказательствами вы сможете смело послать нах*й налоговую и спокойно отстоять свою позицию в суде, если это потребуется.

Так же желательно, чтобы вы не были единственным клиентом субчика.

Некоторые обнальщики используют схему с ОГРОМНОЙ глубиной компаний, порядка 200, зарегистрированные в разных городах и сдают свои отчеты в разные налоговые и могут отвечать на письма/требования/ и сдавать уточненки налоговой. Обычно такие компании имеют низкую накрутку, но собрать концы довольно сложно.
САМОЕ ГЛАВНОЕ — НИ В КОЕМ СЛУЧАЕ НЕ ДОПУСКАТЬ ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС ПО ИТОГАМ КВАРТАЛА.

И еще раз, не забываем о том, что можно развернуть схему в обратную сторону и вы будете продавать буферу по минимальной наценке, а он в свою очередь продавать реальному покупателю по вашей настоящей цене, а разницу обналить.

Проверьте себя.
1. Профессиональный труд автора в бухгалтерии можно описать ключевой идеей k+ «точность», «расчёты», «делать расчёты».
2. Схему ухода от налогов можно описать ключевой идеей k- «нарушение закона».
3. Показывать по документам одни взаиморасчёты, а на деле проводить их совершенно иначе, описывается ключевой идеей hy+- «скрывать-показывать».
4. Изображать подставную фирму как благонадёжного партнёра, а на деле вместе с ней уводить деньги от уплаты налогов, описывается ключевой идеей hy+- «скрывать-показывать».
5. Создавать липовую деловую переписку, это аккорд hy+-k-
7. Изобретать повод, чтобы судиться с собственной подставной фирмой, чтобы потом предъявить судебное дело как доказательство не-липовых взаимоотношений с фирмой, это аккорд e-hy+-k-p+, где p+ (изобретательность) е- (судебная тяжба) k- (нарушение закона по содержанию действия) hy+- (скрывать/показывать по форме действия).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector